Федеральные налоги и сборы

	ВПРАВЕ ЛИ ГРАЖДАНИН (ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО) ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ЛЬГОТОЙ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО, ПЕРЕХОДЯЩЕЕ В ПОРЯДКЕ НАСЛЕДОВАНИЯ ИЛИ ДАРЕНИЯ, ПРИ ОФОРМЛЕНИИ ДОГОВОРА ДАРЕНИЯ, ЕСЛИ ОН ПРОПИСАН В КВАРТИРЕ ДАРИТЕЛЯ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/3/45581, от 28.06.05)
	ВПРАВЕ ЛИ ГРАЖДАНИН ЛИТОВСКОЙ РЕСПУБЛИКИ ПРИ НАЧИСЛЕНИИ И УПЛАТЕ НДФЛ НА ДОХОДЫ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ НЕДВИЖИМОСТИ И УСТУПКЕ ПРАВ И ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО ДОГОВОРАМ ИНВЕСТИРОВАНИЯ ДОЛЕВОГО СТРОИТЕЛЬСТВА НА ТЕРРИТОРИИ РФ ПРИМЕНИТЬ СТАВКУ ПО НДФЛ В РАЗМЕРЕ 13%, А ТАКЖ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/305, от 19.08.08)
	ВПРАВЕ ЛИ ДОВЕРИТЕЛЬНЫЙ УПРАВЛЯЮЩИЙ УЧИТЫВАТЬ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ СУММУ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ, ПОЛУЧЕННУЮ ОТ УЧРЕДИТЕЛЯ УПРАВЛЕНИЯ, И РАСХОДЫ, ПОНЕСЕННЫЕ В РАМКАХ ДОГОВОРА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВОМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-07/078629@, от 20.08.07)
	ВПРАВЕ ЛИ ДОВЕРИТЕЛЬНЫЙ УПРАВЛЯЮЩИЙ, ЯВЛЯЮЩИЙСЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМ УЧАСТНИКОМ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ, ПРИ РАСЧЕТЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДФЛ УМЕНЬШИТЬ ДОХОД, ПОЛУЧЕННЫЙ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ УЧРЕДИТЕЛЯ УПРАВЛЕНИЯ - ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/166, от 11.06.08) Министерство финансов РФ информирует о неправомерности учета при исчислении налога с доходов в виде процентов, полученных от операций с ценными бумагами, расходов налогоплательщика в виде комиссии депозитария за хранение ценных бумаг, а также оплаты вознаграждения доверительному управляющему.
	ВПРАВЕ ЛИ ДОЧЕРНЕЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ПРИМЕНИТЬ ПОЛОЖЕНИЯ ПУНКТА 11 СТАТЬИ 251 НК РФ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ЗАЙМА ОТ ИНОСТРАННОЙ МАТЕРИНСКОЙ КОМПАНИИ (ДОЛЯ УЧАСТИЯ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ - 100%), ЕСЛИ ВПОСЛЕДСТВИИ МАТЕРИНСКАЯ КОМПАНИЯ ПРОСТИЛА ЭТОТ ДОЛГ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/28126, от 21.04.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, в случае прощения предприятию долга материнской компанией дочерняя компания обязана признать в налоговом учете сумму прощенного долга в качестве внереализационного дохода.
	ВПРАВЕ ЛИ ДОЧЕРНЯЯ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ ПО ОПЛАТЕ ЗАТРАТ НА СОДЕРЖАНИЕ МАТЕРИНСКОЙ КОМПАНИИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/22706, от 25.04.03)
	ВПРАВЕ ЛИ ЖЕНЩИНА, ИМЕЮЩАЯ УДОСТОВЕРЕНИЕ ОДИНОКОЙ МАТЕРИ, ПОЛУЧАТЬ СТАНДАРТНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ НА РЕБЕНКА В ДВОЙНОМ РАЗМЕРЕ, ЕСЛИ В СВИДЕТЕЛЬСТВЕ О РОЖДЕНИИ ЗАПИСАНА ФАМИЛИЯ ОТЦА РЕБЕНКА С ЕЕ СЛОВ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/406, от 02.06.09)
	ВПРАВЕ ЛИ ЖЕНЩИНА, РОДИВШАЯ РЕБЕНКА ВНЕ БРАКА, В СВИДЕТЕЛЬСТВЕ О РОЖДЕНИИ КОТОРОГО ИМЕЕТСЯ ЗАПИСЬ ОБ ОТЦЕ, ПОЛУЧИТЬ СТАНДАРТНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ В ДВОЙНОМ РАЗМЕРЕ? ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО ОТЕЦ РЕБЕНКА НА ПОЛУЧЕНИЕ СТАНДАРТНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НДФЛ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/52, от 05.03.09)
	ВПРАВЕ ЛИ ЗАО (ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ), ПЕРЕДАВШЕЕ В СООТВЕТСТВИИ С ДОГОВОРОМ ЛИЗИНГА ВО ВРЕМЕННОЕ ВЛАДЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ (ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯМ), НЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА (ГРУЗОВЫЕ И СПЕЦИАЛЬНЫЕ А (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/679, от 05.12.08)
	ВПРАВЕ ЛИ ЗАО, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ВАХТОВЫМ СПОСОБОМ, УЧИТЫВАТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДЫ НА ПРОЖИВАНИЕ РАБОТНИКОВ В ВАХТОВЫХ ОБЩЕЖИТИЯХ, ЕСЛИ ОРГАНАМИ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ ПО МЕСТУ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДАННОЙ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/703, от 19.12.08) Министерство финансов РФ сообщает, что в случае если органами местного самоуправления не утверждены нормативы на содержание вахтовых и временных поселков и иных аналогичных объектов, то расходы организации на содержание таких поселков могут признаны для целей налогообложения прибыли в размере фактических затрат налогоплательщика.
	ВПРАВЕ ЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ - АВТОР ПРОИЗВЕДЕНИЙ МОНУМЕНТАЛЬНО-ДЕКОРАТИВНОЙ ЖИВОПИСИ И ДЕКОРАТИВНО-ПРИКЛАДНОГО ИСКУССТВА ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НДФЛ ПОЛУЧИТЬ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ В РАЗМЕРЕ 40% К СУММЕ ПОЛУЧЕННОГО ДОХОДА В СООТВЕТСТВИИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/85, от 19.03.07) Министерство финансов РФ разъясняет, что автор произведений монументально-декоративной живописи и декоративно-прикладного искусства имеет право на получение профессионального налогового вычета в размере 40% независимо от того, создает ли он такие произведения в качестве индивидуального предпринимателя или лица, не являющегося таковым.
	ВПРАВЕ ЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ - ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМ НАЛОГОВЫМ ВЫЧЕТОМ ПО НДФЛ В СУММЕ АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ ПО ПЕРЕДАННОМУ В ЛИЗИНГ ИМУЩЕСТВУ, КОТОРОЕ УЧИТЫВАЕТСЯ У НЕГО В СООТВЕТСТВИИ С УСЛОВИЯМИ ДОГОВОРА, С (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/746, от 19.10.09) Министерство финансов РФ информирует о праве индивидуального предпринимателя – лизингодателя на профессиональный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме амортизационных отчислений по переданному в лизинг имуществу с применением к основной норме амортизации специального коэффициента, но не выше 3 при условии, что объект не относится к первой - третьей амортизационным группам.
	ВПРАВЕ ЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГОВЫМ ВЫЧЕТОМ ПО НДФЛ ПРИ ПРОДАЖЕ НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ, НАХОДЯЩЕГОСЯ В СОБСТВЕННОСТИ БОЛЕЕ ТРЕХ ЛЕТ И ИСПОЛЬЗУЕМОГО ИМ ДЛЯ РАЗМЕЩЕНИЯ ПРОДУКТОВОГО МАГАЗИНА, УЧИТЫВАЯ, ЧТО ПРИ ПРИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/397, от 03.12.07)
	ВПРАВЕ ЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ИСПОЛЬЗОВАТЬ МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ ДЛЯ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЙ ГЛ. 25 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РФ, ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НДФЛ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/248, от 14.07.08) Министерство финансов РФ информирует о неправомерности использования индивидуальным предпринимателем метода начисления для учета доходов и расходов в целях исчисления налога на доходы физических лиц.
	ВПРАВЕ ЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ПРИМЕНЯТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ И СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО НДФЛ В ОТНОШЕНИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ИМ В РЕЗУЛЬТАТЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПЕРЕВЕДЕННОЙ НА УПЛАТУ ЕНВД? КАКИЕ ФАКТОРЫ СЛЕДУЕТ УЧИТЫВАТЬ ПРЕДСТАВИТЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-05/159, от 30.06.08)
	ВПРАВЕ ЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ УМЕНЬШИТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НДФЛ НА СУММУ РАСХОДОВ ПО АРЕНДЕ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА, НА КОТОРОМ НАХОДЯТСЯ НЕЖИЛЫЕ ПОМЕЩЕНИЯ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПРИ УСЛОВИИ, ЧТО ДОГОВОР (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/468, от 23.12.08) Министерство финансов РФ информирует о правомерности уменьшения индивидуальным предпринимателем налоговой базы по налогу на доходы физических лиц на сумму расходов по аренде земельного участка, на котором находятся нежилые помещения, используемые для осуществления предпринимательской деятельности. При этом необходимо иметь в виду, что договор аренды недвижимости подлежит государственной регистрации, еcли иное не установлено законом.
	ВПРАВЕ ЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, НЕ ПРОИЗВОДЯЩИЙ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, УМЕНЬШИТЬ НАЛОГООБЛАГАЕМУЮ БАЗУ ПО НДФЛ И ЕСН НА СУММУ РАСХОДОВ В ВИДЕ МИНИМАЛЬНОГО ФИКСИРОВАННОГО ПЛАТЕЖА НА ФИНАНСИРОВАНИЕ СТРАХОВОЙ И НАКОПИТЕЛЬНОЙ ЧАСТЕЙ ТРУДОВОЙ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/128, от 26.04.07)
	ВПРАВЕ ЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ИСПОЛЬЗОВАТЬ ДОХОД, ПОЛУЧЕННЫЙ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ЛИЧНЫХ ЦЕЛЯХ БЕЗ УПЛАТЫ НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/3/065861@, от 11.07.07) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, в случае если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему, получил доход от предпринимательской деятельности, с которого он исчислил и уплатил единый налог, то он вправе использовать средства, оставшиеся после налогообложения, по своему усмотрению без удержания налога на доходы физических лиц.
	ВПРАВЕ ЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УСН, ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ СОЦИАЛЬНЫМИ И ИМУЩЕСТВЕННЫМИ НАЛОГОВЫМИ ВЫЧЕТАМИ ПО НДФЛ? (Постановление, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/169, от 31.05.07) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, к доходам индивидуального предпринимателя, при налогообложении которых применяется упрощенная система, социальные и имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц не применяются.
	ВПРАВЕ ЛИ ИНОСТРАННЫЙ ГРАЖДАНИН ПОЛУЧИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/4/082248, от 10.08.09)
	ВПРАВЕ ЛИ ИНСПЕКЦИЯ ПРИВЛЕЧЬ К АДМИНИСТРАТИВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИЮ В СЛУЧАЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ БЕЗ ПРИМЕНЕНИЯ ККТ, ЕСЛИ СО ДНЯ СОВЕРШЕНИЯ НАРУШЕНИЯ ПРОШЛО ШЕСТЬ МЕСЯЦЕВ? СУЩЕСТВУЕТ ЛИ ВОЗМОЖНОСТЬ ВОЗВРАТА НДС ФИЗИЧЕСКИМ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-24/39577, от 06.06.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет: 1. Постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения данного правонарушения. 2. Возврат НДС физическим лицам законодательством не предусмотрен.
	ВПРАВЕ ЛИ ИФНС ПРОДЛИТЬ СРОКИ КАМЕРАЛЬНОЙ ПРОВЕРКИ ПЕРВИЧНОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПОСЛЕ ПОДАЧИ УТОЧНЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ЗА ТОТ ЖЕ ПЕРИОД ДО ОКОНЧАНИЯ ПРОВЕРКИ? КАКОВ ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ ЗА НАРУШЕНИЕ СРОКОВ ВОЗВРАТА СУММЫ НДС ПОСЛЕ ЗАВЕРШЕНИЯ КАМЕРА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-477, от 15.11.07) Министерство финансов РФ разъясняет, что течение трехмесячного срока проведения камеральной налоговой проверки по уточненной налоговой декларации начинается со дня ее представления.
	ВПРАВЕ ЛИ КОМПАНИЯ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ВКЛЮЧИТЬ ЗАТРАТЫ, СВЯЗАННЫЕ С ОПЛАТОЙ УСЛУГ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ВЫЕЗДНЫХ КОРПОРАТИВНЫХ ВСТРЕЧ, В СОСТАВ РАСХОДОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТОМ 15 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 264 НК РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/72985, от 16.08.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что организация не вправе учесть в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с проведением и организацией выездных корпоративных встреч для организации-заказчика.
	ВПРАВЕ ЛИ ЛИЗИНГОВАЯ КОМПАНИЯ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ С 01.01.2009 ПЕРЕЙТИ НА НЕЛИНЕЙНЫЙ МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ АМОРТИЗАЦИИ И ПРИМЕНЯТЬ КОЭФФИЦИЕНТ НЕ ВЫШЕ 3 ПО ОС, КОТОРЫЕ ПЕРЕДАНЫ В ЛИЗИНГ ДО ВВЕДЕНИЯ В ДЕЙСТВИЕ ГЛ. 25 НК РФ? БУДЕТ ЛИ ОНА ВПРАВЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/671, от 04.12.08) Министерство финансов РФ сообщает, что с 01.01.2009 г. налогоплательщики, начисляющие амортизацию по объектам лизинга, вправе применять нелинейный метод амортизации с использованием повышающего коэффициента 3. При этом необходимо иметь в виду, что указанное положение не распространяется на основные средства, относящиеся к первой - третьей амортизационным группам, а также на объекты, переданные в лизинг по договорам, заключенным до 01.01.2002 г.
	ВПРАВЕ ЛИ ЛИЗИНГОВАЯ КОМПАНИЯ ПРИМЕНИТЬ НОРМУ, ПРЕДУСМОТРЕННУЮ В ПУНКТЕ 1.1 СТАТЬИ 259 НК РФ К СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА, ПРИОБРЕТЕННОГО ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ЛИЗИНГ, ЕСЛИ ДАННОЕ ИМУЩЕСТВО ЧИСЛИТСЯ НА БАЛАНСЕ КОМПАНИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/084966, от 09.09.08)