Федеральные налоги и сборы

	КАК ОПРЕДЕЛЯЮТСЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ-ПРОДАВЦА ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ) ПО ДОГОВОРУ КОНСИГНАЦИИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/53999, от 01.10.03)
	КАК ОРГАНИЗАЦИЯ-ПОСТАВЩИК МОЖЕТ УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ: - СКИДКИ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ-ПОКУПАТЕЛЮ В СООТВЕТСТВИИ С УСЛОВИЯМИ ДОГОВОРОВ ПОСТАВКИ ЗА ДОСТИЖЕНИЕ ОПРЕДЕЛЕННОГО ОБЪЕМА ПОКУПОК ПО ИТОГАМ ОПРЕДЕЛЕННОГО ПЕРИОДА (КВАРТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/100238, от 14.11.06)
	КАК ОРГАНИЗОВАТЬ НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ ПРИ ПЕРЕХОДЕ С КАССОВОГО МЕТОДА НА МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/52298, от 23.09.03)
	КАК ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ РАСЧЕТЫ В ЧАСТИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, ПОДЛЕЖАЩИЕ ЗАЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТЫ СУБЪЕКТОВ РФ, В СЛУЧАЕ КОГДА ОРГАНИЗАЦИЯ РЕГИСТРИРУЕТ В ДРУГОМ СУБЪЕКТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НОВОЕ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/083280, от 31.08.07)
	КАК ОТРАЖАЮТСЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИИ-РЕКЛАМОРАСПРОСТРАНИТЕЛЯ, ОКАЗЫВАЮЩЕЙ УСЛУГИ В СФЕРЕ НАРУЖНОЙ РЕКЛАМЫ, РАСХОДЫ ПО ПЕРЕНОСУ РЕКЛАМНЫХ УСТАНОВОК (ДЕМОНТАЖ - РАЗБОРКА КОНСТРУКЦИИ И ВЫЕМКА ФУНДАМЕНТНОГО Б (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/12919, от 25.02.04)
	КАК ОТРАЗИТЬ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПОКУПКУ У ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА И НАХОДЯЩИХСЯ НА НЕМ СТРОЕНИЙ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/12868, от 01.03.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, в расходы для целей налогообложения прибыли организация вправе включать суммы амортизации, начисленной по строениям, зданиям и сооружениям, находящимся на земельном участке, приобретенном у физического лица, и используемым налогоплательщиком для извлечения дохода, с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию права собственности на них. При этом следует иметь в виду, что земля и иные объекты природопользования не подлежат амортизации.
	КАК ОЦЕНИТЬ ОСТАТКИ НЕЗАВЕРШЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА, ЕСЛИ В ПРОЦЕССЕ ПРОИЗВОДСТВА ОРГАНИЗАЦИЯ ИСПОЛЬЗУЕТ НЕСКОЛЬКО ВИДОВ СЫРЬЯ, ИМЕЮЩИХ РАЗНОЕ КОЛИЧЕСТВЕННОЕ ВЫРАЖЕНИЕ (КГ, М, ШТУКИ)? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/32415, от 19.06.03)
	КАК ПРАВИЛЬНО БАНКУ ОПРЕДЕЛИТЬ СУММУ НЕПОКРЫТОГО ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 ЯНВАРЯ 2002 ГОДА УБЫТКА ПРОШЛЫХ ЛЕТ, ПОДЛЕЖАЩЕГО ПЕРЕНОСУ НА БУДУЩЕЕ ПО ПРАВИЛАМ СТ. 283 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-08/888, от 09.01.04)
	КАК ПРАВИЛЬНО ЗАПОЛНИТЬ В СЧЕТЕ-ФАКТУРЕ ГРАФУ 10 "СТРАНА ПРОИСХОЖДЕНИЯ" И ГРАФУ 11 "НОМЕР ТАМОЖЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ", ЕСЛИ НА ОДНО НАИМЕНОВАНИЕ ТОВАРА ДВЕ ГТД: С РАЗНЫМИ НОМЕРАМИ; С ОДИНАКОВЫМИ НОМЕРАМИ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-14/06, от 01.02.10) Министерство финансов РФ доводит до сведения налогоплательщиков, что в случае если на основании одного счета-фактуры реализуются товары одного наименования, ввезенные по разным таможенным декларациям, то налогоплательщику при заполнении счета-фактуры следует указывать в графе 11 "Номер таможенной декларации" данные всех таможенных деклараций.
	КАК ПРАВИЛЬНО ЗАПОЛНЯТЬ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ С ПРОДАЖ КОМИССИОНЕРУ, ЕСЛИ КОМИТЕНТ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/16189, от 26.03.03) Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве доводит до сведения, что если комитент (доверитель, принципал) не является плательщиком налога с продаж, комиссионер (поверенный, агент), получивший в кассу наличные денежные средства за реализованные товары (работы, услуги), налог с продаж не удерживает и не уплачивает. При этом освобождение комиссионера от обязанностей налогового агента по налогу с продаж осуществляется только при наличии у комиссионера документов, подтверждающих, что комитент не является плательщиком налога с продаж.
	КАК ПРАВИЛЬНО ОПРЕДЕЛИТЬ РАЗМЕР НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТЫ, УСТАНОВЛЕННОЙ ПУНКТОМ 1 СТАТЬИ 2 ЗАКОНА ГОРОДА МОСКВЫ ОТ 18.06.97 N 19 "О СТАВКАХ И ЛЬГОТАХ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ" И СВЯЗАННОЙ С ЛЬГОТИРОВАНИЕМ ЗАТРАТ ПО МАТЕРИАЛЬНО - ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ НЕКОММЕРЧ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/4462, от 12.02.01)
	КАК ПРАВИЛЬНО ОПРЕДЕЛИТЬ РЕЗУЛЬТАТ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ НЕ ПОЛНОСТЬЮ САМОРТИЗИРОВАННОГО ОБЪЕКТА АМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/5332, от 27.01.04)
	КАК ПРАВИЛЬНО ОПРЕДЕЛИТЬ СРОК ПОЛЕЗНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА, УЧИТЫВАЯ, ЧТО В ТЕЧЕНИЕ ЧЕТЫРЕХ МЕСЯЦЕВ ОНО НАХОДИЛОСЬ В БЕЗВОЗМЕЗДНОМ ПОЛЬЗОВАНИИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/12876, от 01.03.04)
	КАК ПРАВИЛЬНО ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОПЕРАЦИИ, СВЯЗАННЫЕ С РЕАЛИЗАЦИЕЙ ЛЕГКОВОГО АВТОМОБИЛЯ СТОИМОСТЬЮ БОЛЕЕ 300000 РУБЛЕЙ, ПО КОТОРОМУ НОРМА АМОРТИЗАЦИИ ПРИМЕНЯЛАСЬ С КОЭФФИЦИЕНТОМ 0,5? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/31006, от 28.04.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, в целях налогообложения прибыли убыток от реализации легкового автомобиля, имеющего первоначальную стоимость более 300000 рублей, учитывается в составе расходов равномерно в течение срока, определенного как разница между сроком полезного использования, скорректированным на коэффициент 0,5, и фактическим сроком эксплуатации автомобиля до даты его реализации.
	КАК ПРАВИЛЬНО ПРОИЗВЕСТИ КОРРЕКТИРОВКУ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ПРИ УТОЧНЕНИИ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 23-10/77091, от 01.12.04)
	КАК ПРАВИЛЬНО РАССЧИТЫВАТЬ СУТОЧНЫЕ ПРИ ЗАГРАНКОМАНДИРОВКАХ? КАКИМИ НОРМАТИВНЫМИ АКТАМИ ЭТОТ ВОПРОС УРЕГУЛИРОВАН? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/23478, от 30.04.03)
	КАК ПРАВИЛЬНО СЛЕДУЕТ УЧИТЫВАТЬ АРЕНДОДАТЕЛЮ ЗАТРАТЫ ПО ОПЛАТЕ СВОИХ ТЕЛЕФОННЫХ ПЕРЕГОВОРОВ И ТЕЛЕФОННЫХ ПЕРЕГОВОРОВ АРЕНДАТОРОВ ПРИ УСЛОВИИ, ЧТО В ДОГОВОРАХ АРЕНДЫ ПРЕДУСМАТРИВАЕТСЯ ПОКРЫТИЕ ВСЕХ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРЕДОСТАВЛЕННЫМИ В АРЕНДУ ПОМЕЩЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/52312, от 22.09.03)
	КАК ПРАВИЛЬНО СЛЕДУЕТ УЧИТЫВАТЬ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ, РАСХОДЫ ПО ОПЛАТЕ ОТПУСКНЫХ, А ТАКЖЕ СУММЫ ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА (СБОРА) И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ, НАЧИСЛЕННЫХ В СВЯЗИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/05495, от 27.01.04)
	КАК ПРАВИЛЬНО СЛЕДУЕТ УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ПРАВО ПОЛЬЗОВАНИЯ ПОМЕЩЕНИЯМИ, ВНЕСЕННОЕ В 1996 ГОДУ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/72442, от 29.12.03)
	КАК ПРАВИЛЬНО СФОРМИРОВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ПЕРВОНАЧАЛЬНУЮ СТОИМОСТЬ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ - ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ, СОЗДАННОГО ПРИВЛЕЧЕННЫМ ИСПОЛНИТЕЛЕМ? ПРИ ЭТОМ КОНТРАКТ НА ЕГО СОЗДАНИЕ ПРЕДУСМАТРИВАЕТ РАСХОДЫ ПО ЕГО ВНЕДРЕНИЮ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/000121, от 11.01.09)
	КАК ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ УЧЕСТЬ РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ И МОНТАЖ АВТОМАТИЧЕСКИХ УСТАНОВОК ПОЖАРНОЙ СИГНАЛИЗАЦИИ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/4/96, от 16.12.08) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, затраты на приобретение и монтаж автоматических установок пожарной сигнализации учитываются для целей налогообложения прибыли в зависимости от стоимости данных установок (больше или меньше 20000 руб.) в составе амортизационных отчислений либо в составе прочих расходов.
	КАК РАССЧИТЫВАЮТСЯ И ОТРАЖАЮТСЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ОТПУСКНЫХ И КОМПЕНСАЦИЙ ЗА НЕИСПОЛЬЗОВАННЫЙ ОТПУСК? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/38465, от 10.07.03)
	КАК СЛЕДУЕТ ОРГАНИЗАЦИИ ИСЧИСЛЯТЬ ЕСН И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ С ВЫПЛАТ ПО АВТОРСКИМ ДОГОВОРАМ В ПОЛЬЗУ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН, ПОСТОЯННО ПРОЖИВАЮЩИХ ЗА РУБЕЖОМ (В ТОМ ЧИСЛЕ В СНГ)? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/41356, от 22.06.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, выплаты, производимые организацией по авторским договорам в пользу иностранных граждан, постоянно проживающих за рубежом, облагаются единым социальным налогом в части, зачисляемой в фонды медицинского страхования РФ, в общеустановленном порядке. При этом страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплаты и вознаграждения иностранным гражданам, постоянно проживающим в странах СНГ и за рубежом и не имеющим права на трудовую пенсию на территории России, не начисляются.
	КАК СЛЕДУЕТ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ И УПЛАТЕ НАЛОГА У НАЛОГОВОГО АГЕНТА (БРОКЕРА, ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЯЮЩЕГО, УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕЙ ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ИМУЩЕСТВОМ, СОСТАВЛЯЮЩИМ ПАЕВОЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ФОНД, ИЛИ У ИНОГО ЛИЦА, СОВЕРШАЮЩЕГО ОПЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05/2-490, от 23.08.10)
	КАК СЛЕДУЕТ ПРИМЕНЯТЬ ПОЛОЖЕНИЯ СТ. 319 НК РФ В ЧАСТИ ОЦЕНКИ ОСТАТКОВ НЕЗАВЕРШЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ЗАНИМАЮЩЕЙСЯ ОБРАБОТКОЙ ДРАГОЦЕННЫХ КАМНЕЙ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/52009, от 22.09.03)