Федеральные налоги и сборы

	КАКОВ ПОРЯДОК ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ ПРОЦЕНТОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ТОВАРНОМУ КРЕДИТУ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/32406, от 20.06.03)
	КАКОВ ПОРЯДОК ОБЛОЖЕНИЯ НДС КОНСУЛЬТАЦИОННЫХ УСЛУГ И УСЛУГ ПО ТЕХНИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЕ СОСТОЯНИЯ ОБОРУДОВАНИЯ, НАХОДЯЩЕГОСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ОКАЗАННЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-08/106, от 29.04.08) Министерство финансов РФ разъясняет, что местом реализации консультационных услуг признается территория РФ, если покупатель услуг осуществляет деятельность на территории России. В случае оказания российской организацией для иностранной компании нескольких видов услуг местом реализации вспомогательных услуг признается место реализации основных услуг.
	КАКОВ ПОРЯДОК ОБЛОЖЕНИЯ НДС СУММ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ПОЛУЧЕННЫХ В СЧЕТ ПРЕДСТОЯЩИХ ПОСТАВОК ТОВАРОВ, ЕСЛИ РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ БЫЛА В ТОМ ЖЕ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/39279, от 02.06.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что денежные средства, полученные в счет предстоящих поставок товаров подлежат включению в налоговую базу того налогового периода, в котором они получены. При этом в случае получения авансовых платежей и реализации товаров в одном налоговом периоде в декларации по НДС за указанный период отражаются суммы НДС, исчисленные с сумм авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок, и с реализации товаров, а также суммы НДС, начисленные с авансов и предоплаты, принимаемые к вычету в налоговом периоде при реализации товаров.
	КАКОВ ПОРЯДОК ОБЛОЖЕНИЯ НДФЛ ОПЕРАЦИЙ ПО ПЕРЕДАЧЕ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА ПО ДОГОВОРУ МЕНЫ, ЗАКЛЮЧЕННОМУ МЕЖДУ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/414, от 17.12.07)
	КАКОВ ПОРЯДОК ОПЛАТЫ ТРУДА РАБОТНИКА В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ ДЕНЬ ПРИБЫТИЯ ИЗ КОМАНДИРОВКИ ПРИХОДИТСЯ НА ВЫХОДНОЙ ИЛИ ПРАЗДНИЧНЫЙ ДЕНЬ? В КАКОЙ ЧАСТИ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПРИЗНАЮТСЯ РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ СУТОЧНЫХ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/818, от 20.11.07) Министерство финансов РФ информирует, что расходы на выплату суточных в пределах утверждаемых Правительством норм (100 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории России) относятся к прочим расходам организации, связанным с производством и реализацией.
	КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ БАНКОМ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ПРИ УСТУПКЕ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ ПО КРЕДИТНОМУ ДОГОВОРУ, СРОК ПЛАТЕЖА ПО КОТОРОМУ НАСТУПИЛ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/4/38, от 29.05.08)
	КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ БАНКОМ СРОКОВ ПРОСРОЧЕННОЙ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В ЦЕЛЯХ ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, ЕСЛИ ПО УСЛОВИЯМ КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА ПРОЦЕНТЫ ДОЛЖНЫ ПОГАШАТЬСЯ ЗАЕМЩИКОМ ЕЖЕМЕСЯЧНО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/2/154, от 07.11.08)
	КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ УДЕЛЬНОГО ВЕСА ОСТАТОЧНОЙ СТОИМОСТИ АМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ НЕКОММЕРЧЕСКОГО ФОНДА, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РАЗНЫХ СУБЪЕКТОВ РФ, ВВИДУ ИЗМЕНЕНИЙ, ВНЕСЕННЫХ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/4/68, от 07.10.08) Министерство финансов РФ сообщает, что порядок расчета средней остаточной стоимости основных средств, относящихся к амортизируемому имуществу, за отчетные периоды (в том числе за отчетные периоды 2008 г.) остался без изменений. При этом следует иметь в виду, что по объектам, числящимся в составе амортизируемого имущества, по которым амортизация для целей налогообложения прибыли не начисляется, остаточной стоимостью признается их первоначальная (восстановительная) стоимость.
	КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ПОКУПНОЙ СТОИМОСТИ ТОВАРОВ ПРИ ИХ РЕАЛИЗАЦИИ И ОТНЕСЕНИЯ ДЛЯ УКАЗАННЫХ ЦЕЛЕЙ РАСХОДОВ РОССИЙСКИХ ТОРГОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ-ИМПОРТЕРОВ ПО ОПЛАТЕ ТАМОЖЕННЫХ ПОШЛИН И СБОРОВ, А ТАКЖЕ ИХ ДОПЛАТЕ В РЕЗУЛ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/52299, от 24.09.03)
	КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДАТЫ ПРИЗНАНИЯ ПОЛУЧЕННЫХ ДОХОДОВ И ФАКТИЧЕСКИ ПРОИЗВЕДЕННЫХ РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ, ПЕРЕШЕДШИМИ НА МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ, ВЫПОЛНЯЮЩИМИ НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ РАБОТЫ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-08/25037, от 07.05.03)
	КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ДОХОДА РЕЛИГИОЗНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ПОЛУЧЕННОГО В 2002 ГОДУ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА, ПРИОБРЕТЕННОГО ЭТОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ В 1995 ГОДУ ЗА СЧЕТ ЦЕЛЕВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ, ЕСЛИ ВЫРУЧЕННЫЕ ОТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/05480, от 24.01.03)
	КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ В КОМИССИОННОЙ ТОРГОВЛЕ, ЕСЛИ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В КАЧЕСТВЕ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВЫБРАНЫ ДОХОДЫ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-07/22963, от 25.04.03)
	КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДФЛ ПО КАССОВОМУ МЕТОДУ, В СЛУЧАЕ ЕСЛИ ТОВАР БЫЛ ОПЛАЧЕН ПОСТАВЩИКУ В ДЕКАБРЕ 2008 Г., ОТГРУЖЕН ПОКУПАТЕЛЮ ТАКЖЕ В ДЕКАБРЕ 2008 Г., А ОПЛАТА ЗА НЕГО ПОСТУПИЛА ЧАСТЯМИ В ЯНВАР (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/441, от 08.06.09) Согласно письму Министерства финансов при исчислении индивидуальным предпринимателем налоговой базы по налогу на доходы физических лиц стоимость приобретенного товара учитывается в расходах того налогового периода, в котором получен доход от реализации этого товара.
	КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДФЛ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ДОХОДА В ВИДЕ МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ ПО РУБЛЕВЫМ ЗАЙМАМ (КРЕДИТАМ), ПОЛУЧЕННЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ОТ ОРГАНИЗАЦИИ, В ТОМ ЧИСЛЕ БЕСПРОЦЕНТНЫМ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/240, от 20.06.08) Министерство финансов РФ сообщает, что при расчете налоговой базы в отношении доходов физических лиц в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, учитываются две суммы - сумма процентов, исчисленная исходя из трех четвертых действующей на дату получения дохода ставки рефинансирования Банка России, и сумма процентов, исчисленная исходя из условий договора. При этом датой фактического получения доходов является день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам.
	КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕЙ ХОЗЯЙСТВЕННУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РАМКАХ АГЕНТСКИХ ДОГОВОРОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/088427, от 17.09.07)
	КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ КОМИССИОНЕРА ПО ДОГОВОРУ КОМИССИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/106847, от 09.11.07) Управление федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что комиссионер включает в налоговую базу по НДС средства, перечисляемые комитентом для исполнения сделки, в части, относящейся к стоимости выполняемых комиссионером услуг, то есть в сумме причитающегося ему вознаграждения. При этом комиссионер имеет право на налоговые вычеты только в части оказания посреднических услуг.
	КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ЕСН ПРИ ВЫПЛАТЕ АВТОРСКОГО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ПО ДОГОВОРАМ ОБ ОТЧУЖДЕНИИ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО ПРАВА НА ПРОИЗВЕДЕНИЕ И О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ПРАВА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВЕДЕНИЯ ПО ЗАКАЗУ ИЗДАТЕЛЬСТВА ИЛИ ПРИ ПЕРЕДАЧЕ ПРАВ НА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-02/48, от 07.05.08) Министерство финансов РФ сообщает: 1. С сумм вознаграждений по договорам об отчуждении исключительного права на произведение и о предоставлении права использования произведения как по заказу издательства, так и при передаче прав на ранее созданное автором произведение ЕСН не уплачивается в части, подлежащей зачислению в Фонд социального страхования. 2. Авторское вознаграждение, выплачиваемое наследникам автора, не облагается ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
	КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ЕСН, А ТАКЖЕ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ДАННОГО НАЛОГА АДВОКАТСКИМИ БЮРО? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/61485, от 03.11.03)
	КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПО ОПЕРАЦИЯМ КОНВЕРТАЦИИ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПАЕВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/005702, от 24.01.08)
	КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОБЩЕСТВЕННОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ПОЛУЧИВШЕЙ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, КОТОРЫЕ НЕ МОГУТ БЫТЬ ОТНЕСЕНЫ К ЦЕЛЕВЫМ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 251 НК РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/056246, от 14.06.07)
	КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ДОХОДОВ ЗА ОХРАНУ ИМУЩЕСТВА ПО ДОГОВОРАМ, А ТАКЖЕ ОТ ИНОЙ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕМ МИЛИЦИИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/24409, от 27.05.02)
	КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДС ПРИ ОКАЗАНИИ УСЛУГ ПО ДОГОВОРАМ, ОПЛАТА ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО КОТОРЫМ ПРЕДУСМОТРЕНА В РУБЛЯХ В СУММЕ, ЭКВИВАЛЕНТНОЙ СУММЕ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/048184, от 24.05.07)
	КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДС ПРИ УСЛОВИЯХ ПОСТАВКИ ТОВАРА "ФРАНКО-СТАНЦИЯ НАЗНАЧЕНИЯ"? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/093400, от 02.10.07)
	КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДС ПРИ УСТУПКЕ ДЕНЕЖНОГО ТРЕБОВАНИЯ, ВЫТЕКАЮЩЕГО ИЗ ДОГОВОРА ПОСТАВКИ ТОВАРОВ, ОПЕРАЦИИ ПО РЕАЛИЗАЦИИ КОТОРЫХ ПОДЛЕЖАТ ОБЛОЖЕНИЮ НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/079709, от 04.08.09)
	КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДС У КОМИССИОНЕРА ПРИ ПОЛУЧЕНИИ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ОТ ПОКУПАТЕЛЕЙ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/115925, от 05.12.07)