Федеральные налоги и сборы

	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ЕСН МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ, ВЫПЛАЧЕННАЯ СОТРУДНИКУ ПРИ РОЖДЕНИИ РЕБЕНКА, ЕСЛИ ОНА НЕ ПРЕДУСМОТРЕНА ТРУДОВЫМ ДОГОВОРОМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/042725@, от 04.05.08)
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ЕСН МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ, ВЫПЛАЧЕННАЯ СОТРУДНИКУ ПРИ РОЖДЕНИИ РЕБЕНКА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/046557@, от 15.05.08)
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ЕСН СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК ДОНОРА ЗА ДНИ СДАЧИ КРОВИ И ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ В СВЯЗИ С ЭТИМ ДНИ ОТДЫХА, УЧИТЫВАЯ, ЧТО УКАЗАННЫЕ ВЫПЛАТЫ РАБОТОДАТЕЛЬ ОБЯЗАН ПРОИЗВОДИТЬ В СИЛУ ЗАКОНА НЕЗАВИСИМО ОТ НАЛИЧИЯ ИЛИ ОТСУТСТВИЯ СООТВЕТСТВУЮЩИХ ПОЛОЖЕНИЙ В Т (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-02/85, от 23.11.09) Министерство финансов РФ доводит до сведения налогоплательщиков, что суммы среднего заработка, выплачиваемые работникам-донорам за дни сдачи крови и дополнительный выходной день, не облагаются ЕСН.
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ЕСН СТОИМОСТЬ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ РАБОТНИКАМ ГРАЖДАНСКОЙ АВИАЦИИ И ЧЛЕНАМ ИХ СЕМЕЙ ЛЬГОТНЫХ АВИАБИЛЕТОВ ДЛЯ ПРОЕЗДА К МЕСТУ ПРОВЕДЕНИЯ ОТПУСКА ИЛИ САНАТОРНО-КУРОРТНОГО ЛЕЧЕНИЯ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/65513, от 12.10.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что в случае когда работнику выдается льготный авиабилет со скидкой, и работодатель доплачивает за работника сумму, недостающую до полной стоимости билета, сумма стоимости выдаваемого льготного авиабилета, а также сумма доплаты не являются объектом налогообложения единым социальным налогом.
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ЕСН СУММА ВОЗМЕЩЕНИЯ РАСХОДОВ НА КОМАНДИРОВКИ ШТАТНЫМ СОТРУДНИКАМ? КАКОВ ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ СЛУЖЕБНЫХ КОМАНДИРОВОК? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/385, от 10.05.07)
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ЕСН СУММА ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ ЗА ВЫДАЧУ РАЗРЕШЕНИЯ НА ТРУДОВУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ОПЛАЧЕННАЯ РАБОТОДАТЕЛЕМ ЗА СВОЕГО СОТРУДНИКА - ИНОСТРАННОГО ГРАЖДАНИНА? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/27044, от 21.04.04) Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что сумма государственной пошлины, оплаченная организацией за выдачу разрешения на трудовую деятельность за своего сотрудника - иностранного гражданина подлежит обложению единым социальным налогом, кроме тех случаев, когда у организаций, являющихся плательщиками налога на прибыль, выплаты, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде.
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ЕСН СУММА КОМПЕНСАЦИИ, ВЫПЛАЧИВАЕМАЯ РАБОТНИКАМ ОРГАНИЗАЦИИ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИНАДЛЕЖАЩИХ ИМ АВТОМОБИЛЕЙ В СЛУЖЕБНЫХ ЦЕЛЯХ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/21557, от 30.03.04) УМНС РФ по г. Москве сообщает, что компенсации работникам организаций, не формирующих налоговую базу по налогу на прибыль, выплачиваемые за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок сверх установленных нормативов, подлежат обложению ЕСН.
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ЕСН СУММА ОПЛАТЫ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ОТПУСКА ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬЮ 14 ДНЕЙ, ПРЕДОСТАВЛЕННОГО СОТРУДНИКУ ОРГАНИЗАЦИИ, ПОДВЕРГШЕМУСЯ ВОЗДЕЙСТВИЮ РАДИАЦИИ ВСЛЕДСТВИЕ КАТАСТРОФЫ НА ЧЕРНОБЫЛЬСКОЙ АЭС, СОГЛАСНО СТАТЬЕ 14 ЗАКОНА РФ ОТ 15.05.91 N 1244- (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/76664, от 26.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что сумма оплаты дополнительного отпуска продолжительностью 14 дней, предоставленного сотруднику организации, подвергшемуся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, облагается единым социальным налогом в общеустановленном порядке.
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПЕРЕДАЧА ИЗДАВАЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ НА БЕЗВОЗМЕЗДНОЙ ОСНОВЕ НЕКОММЕРЧЕСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ДЛЯ НЕКОММЕРЧЕСКОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ В УЧЕБНОМ ПРОЦЕССЕ И ПРОСВЕТИТЕЛЬСКОЙ РАБОТЕ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/02441, от 05.01.03)
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ СУММА ЗАДАТКА, ПЕРЕЧИСЛЕННАЯ АРЕНДАТОРОМ - ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, АККРЕДИТОВАННОЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПО ПРЕДВАРИТЕЛЬНОМУ ДОГОВОРУ АРЕНДЫ СЛУЖЕБНЫХ ПОМЕЩЕНИЙ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/48117, от 03.09.03)
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ СУММА ЗАДАТКА, ПОЛУЧЕННОГО ПОСТАВЩИКОМ ОТ ПОКУПАТЕЛЯ СОГЛАСНО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА ПОСТАВКИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/52500, от 11.08.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что сумма задатка, полученного поставщиком от покупателя в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) облагается налогом на добавленную стоимость.
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НАЛОГОМ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ, ВЫПЛАЧИВАЕМАЯ БЫВШЕМУ РАБОТНИКУ, КОТОРЫЙ НЕ ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ РФ? ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ДОБРОВОЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ В ПОЛЬЗУ РОДСТВЕННИКОВ СВОИХ СОТРУДН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/121403, от 19.12.07)
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НАЛОГОМ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ СТОИМОСТЬ ДОЛИ КВАРТИРЫ, ПОЛУЧЕННОЙ ПО ДОГОВОРУ ДАРЕНИЯ В 2008 ГОДУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/4/003582@, от 19.01.10)
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НАЛОГОМ НА ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ АВТОМОБИЛЬНЫХ ДОРОГ ДОХОД, ПОЛУЧЕННЫЙ ОТ СДАЧИ В АРЕНДУ ИМУЩЕСТВА? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 23-10/9/25845, от 05.06.02)
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ СУММА ПРОЩЕННОГО ДОЛГА ПРИ ОСВОБОЖДЕНИИ ОРГАНИЗАЦИИ ОТ ОБЯЗАННОСТИ ВОЗВРАТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/16223, от 03.04.01)
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НАЛОГОМ ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ, ОКАЗЫВАЮЩЕЙ РИЭЛТОРСКИЕ УСЛУГИ, В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ УСТАВНОЙ КАПИТАЛ ДАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПОЛНОСТЬЮ СОСТОИТ ИЗ ВКЛАДА ОБЩЕСТВЕННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ИНВАЛИДОВ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/26887, от 19.06.01)
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НАЛОГОМ С ПРОДАЖ СУММА МАТЕРИАЛЬНОГО УЩЕРБА, ВОЗМЕЩАЕМАЯ ОРГАНИЗАЦИИ ВИНОВНИКОМ ДОРОЖНО - ТРАНСПОРТНОГО ПРОИСШЕСТВИЯ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 06-12/9/42090, от 13.09.01)
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НДС ОКАЗАНИЕ МЕДИЦИНСКИМ УЧРЕЖДЕНИЕМ УСЛУГ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ СВОИМ ПАЦИЕНТАМ УЛУЧШЕННЫХ КОМФОРТНЫХ УСЛОВИЙ ПРЕБЫВАНИЯ В СТАЦИОНАРЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/34945, от 28.04.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: реализация медицинским учреждением услуг по предоставлению улучшенных комфортных условий пребывания в стационаре облагается НДС по ставке 18%.
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НДС ПЛАТА, ВЗИМАЕМАЯ БАНКОМ ЗА ОТКРЫТИЕ И ВЕДЕНИЕ ССУДНОГО СЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ С КРЕДИТНЫМ ДОГОВОРОМ, ЗА ПРОЛОНГАЦИЮ КРЕДИТА, ЗА РАССМОТРЕНИЕ ПАКЕТА ДОКУМЕНТОВ КЛИЕНТА НА ВЫДАЧУ КРЕДИТА? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-05/39, от 29.06.07)
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НДС ПО НАЛОГОВОЙ СТАВКЕ 10% РЕАЛИЗАЦИЯ ОТЕЧЕСТВЕННЫХ ИЗДЕЛИЙ МЕДИЦИНСКОГО НАЗНАЧЕНИЯ, ПОМЕЩЕННЫХ ПОД КОДОВЫМИ ОБОЗНАЧЕНИЯМИ 938000-939000 И НЕ ИМЕЮЩИХ РЕГИСТРАЦИОННОГО УДОСТОВЕРЕНИЯ, ВЫДАННОГО МИНЗДРАВОМ РОССИИ? КАКАЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА НД (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/111676@, от 19.12.06)
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НДС РЕАЛИЗАЦИЯ УСЛУГ ПО РАЗРАБОТКЕ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ И ПЕРЕДАЧЕ ПРАВ НА ЕГО ИСПОЛЬЗОВАНИЕ НА ОСНОВАНИИ СМЕШАННОГО ДОГОВОРА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/020629, от 10.03.09)
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НДФЛ ДЕНЕЖНАЯ КОМПЕНСАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫМ СЛУЖАЩИМ, НЕ ИСПОЛЬЗОВАВШИМ ПРАВО НА САНАТОРНО-КУРОРТНОЕ ЛЕЧЕНИЕ И ВЫШЕДШИМ НА ПЕНСИЮ? ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ НДФЛ СУММЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, УПЛАЧЕННЫХ МУНИЦИПАЛЬНЫМ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПО ДОГОВОРУ ДОБРОВОЛЬНОГО МЕД (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/3/068886, от 01.07.10)
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НДФЛ ДОТАЦИЯ ОСТРО НУЖДАЮЩИМСЯ СТУДЕНТАМ ВУЗОВ, УСТАНОВЛЕННАЯ РАСПОРЯЖЕНИЕМ МЭРА МОСКВЫ? ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ ЛИ СТУДЕНТАМ И АСПИРАНТАМ ОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ДОХОДОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ ОБЛОЖЕНИЮ НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/62909, от 17.07.06)
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НДФЛ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА, ПОЛУЧЕННАЯ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ - НЕРЕЗИДЕНТОМ РФ ЗА РАБОТУ В ИСЛАМСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ ИРАН? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/071, от 30.12.05) Управление Федеральной налоговой службы по городу Москве сообщает, что согласно законодательству и международным договорам заработная плата, полученная гражданином - нерезидентом за работу в Исламской республике Иран налогом на доходы физических лиц не облагается.
	ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НДФЛ КОМПЕНСАЦИЯ СТОИМОСТИ ПРОЕЗДА К МЕСТУ ПРОВЕДЕНИЯ САНАТОРНО-КУРОРТНОГО ЛЕЧЕНИЯ, КОТОРУЮ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ СВОЕМУ БЫВШЕМУ РАБОТНИКУ, УВОЛИВШЕМУСЯ В СВЯЗИ С ВЫХОДОМ НА ПЕНСИЮ ПО СТАРОСТИ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/157, от 08.05.08) Министерство финансов РФ информирует, что суммы стоимости проезда к месту санаторно-курортного лечения не освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц. При этом необходимо иметь в виду, что от налогообложения освобождаются суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за налоговый период, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.