Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, ПЕРЕХОДИТ НА ОБЩУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ РАСХОДОВ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ОСНОВНЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/096328, от 14.10.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, В IV КВАРТАЛЕ 2004 ГОДА ДОСРОЧНО РАСТОРГЛА ДОГОВОР И ВЕРНУЛА КЛИЕНТУ ЧАСТЬ АВАНСА, КОТОРЫЙ БЫЛ ПЕРЕЧИСЛЕН В III КВАРТАЛЕ 2004 ГОДА. ВПРАВЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/71756, от 04.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что возврат (в связи с расторжением договора) в IV квартале 2004 года части аванса, уплаченного в III квартале 2004 года, учитывается в целях обложения единым налогом в текущем отчетном периоде (в IV квартале). При этом доходы организации уменьшаются на возвращенную часть аванса (на дату списания денежных средств с расчетного счета), что необходимо отразить в графах 4 и 5 книги учета доходов и расходов и в налоговой декларации за IV квартал 2004 года.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, ВЫПЛАТИЛА СВОЕМУ РАБОТНИКУ КОМПЕНСАЦИЮ ЗА НЕИСПОЛЬЗОВАННЫЙ ОТПУСК. ПРИ ЭТОМ РАБОТНИК НЕ УВОЛЬНЯЕТСЯ И ПРОДОЛЖАЕТ РАБОТАТЬ. МОЖНО ЛИ СУММУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/86441@, от 28.09.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, НАПРАВИЛА СОТРУДНИКОВ НА КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ СЕМИНАР, КОТОРЫЙ ПРОВОДИТСЯ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОЙ АУДИТОРСКОЙ ФИРМОЙ, ИМЕЮЩЕЙ ЛИЦЕНЗИЮ. ВПРАВЕ ЛИ О (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/212690@, от 19.12.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, ОРГАНИЗУЕТ КОНЦЕРТЫ. В ПРОЦЕССЕ СВОЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧАЕТ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, НЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/3/081449@, от 14.09.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, РЕАЛИЗУЕТ ТОВАРЫ В РОЗНИЦУ. КАК ОПРЕДЕЛИТЬ РАСЧЕТНЫМ ПУТЕМ СУММУ НДС (РЕАЛИЗУЮТСЯ И ОПЛАЧИВАЮТСЯ ТОВАРЫ С РАЗНЫМИ СТАВКАМИ НАЛОГА), КОТОРУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/104921@, от 30.11.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ЗА СЧЕТ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ОПЛАТИЛА ЗА СВОИХ СОТРУДНИКОВ И ЧЛЕНОВ ИХ СЕМЕЙ ЛЕЧЕНИЕ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ, СТОИМОСТЬ МЕДИКАМЕНТОВ И МЕДИЦИНСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ, СТОМАТОЛОГИЧЕСКИХ УСЛУГ, САНАТОРНО-КУРОРТНЫХ ПУТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/033384@, от 11.04.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Оплата лечения, медикаментов, медицинского обслуживания, санаторно-курортных путевок и проезда, произведенная организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, в пользу работников, облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке. Оплата тех же благ в пользу членов семей... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ЗАКЛЮЧИЛА БЕССРОЧНЫЙ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С ГРАЖДАНИНОМ КЫРГЫЗСТАНА. КАКОВ ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ НА ВЫПЛАТЫ ДАННОМУ РАБОТНИКУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/409, от 17.05.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ЗАКЛЮЧИЛА С ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ДОГОВОР АРЕНДЫ АВТОМОБИЛЯ БЕЗ ЭКИПАЖА. НАЧИСЛЯЮТСЯ ЛИ НА СУММУ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПФР? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/340, от 20.04.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ЗАНИМАЕТСЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕЙ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЕСН, СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ И НДФЛ СУТОЧНЫХ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫХ ОРГАНИЗАЦИЕЙ В СУММЕ, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ УСТАНОВЛЕННУЮ НОР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/062098@, от 02.07.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. В организациях, перешедших на упрощенную систему налогообложения, сверхнормативные суточные облагаются ЕСН и взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке. 2. В налоговую базу по НДФЛ не включаются суточные в пределах установленных норм. Суммы, превышающие указанные нормы, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ПРИОБРЕЛА У ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ ТУРИСТИЧЕСКИЕ УСЛУГИ. КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ МЕСТА РЕАЛИЗАЦИИ ДАННЫХ УСЛУГ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/61630, от 18.06.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН ("ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ"), ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПЕРЕДАЧЕ (СУБЛИЦЕНЗИРОВАНИЮ) ТРЕТЬИМ ЛИЦАМ РАНЕЕ ПРИОБРЕТЕННЫХ ПРАВ НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОГРАММ ДЛЯ ЭВМ И БАЗ ДАННЫХ НА ОСНОВАНИИ ЛИЦЕНЗИОННЫХ ДОГОВОРОВ, ЗАКЛЮЧАЕМЫХ В С (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/2/70, от 29.04.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН ("ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ"), ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРОИЗВОДСТВО ИНСТРУМЕНТОВ, СТРОИТЕЛЬНЫХ И МЕТАЛЛИЧЕСКИХ КОНСТРУКЦИЙ. ТАКИЕ МАТЕРИАЛЫ, КАК, НАПРИМЕР, КАНЦТОВАРЫ, ПРИОБРЕТАЮТСЯ В РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВОЙ СЕТИ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ЦЕЛЯХ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/2/158, от 05.06.07) На основании письма Министерства финансов Российской Федерации товарные и кассовые чеки, выданные продавцом при приобретении материалов, используемых в производстве, в розничной торговой сети, могут быть рассмотрены в качестве подтверждения расходов у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения ("доходы минус расходы").
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН ("ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ"), ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ВКЛЮЧАЕТ В ОБЩУЮ ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ ФАКТИЧЕСКИ ПЕРЕЧИСЛЕННЫЕ СУММЫ НДФЛ И АЛИМЕНТЫ, УДЕРЖИВАЕМЫЕ С ДОХОДОВ РАБОТНИКОВ. ПРАВОМЕРНЫ ЛИ ДЕЙСТВИЯ ОРГАНИЗАЦИИ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-09/225, от 25.06.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - "ДОХОДЫ"), ПРИОБРЕЛА МОНИТОР, КОТОРЫЙ ОКАЗАЛСЯ БРАКОВАННЫМ. ПРОДАВЕЦ ВЕРНУЛ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В РАЗМЕРЕ СТОИМОСТИ БРАКОВАННОГО МОНИТОРА. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ УКАЗАННЫЕ СРЕДСТВА В СОСТАВЕ ДОХ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/2/228, от 20.09.07) Министерство финансов РФ сообщает, что денежные средства, полученные при возврате бракованного товара, не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ), ВЫПЛАЧИВАЕТ РАБОТНИКАМ МАТЕРИАЛЬНУЮ ПОМОЩЬ, ЧТО НЕ ПРЕДУСМОТРЕНО ТРУДОВЫМИ ДОГОВОРАМИ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ДАННЫЕ ВЫПЛАТЫ ЕСН И СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ? ЕСЛИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/2/184, от 01.12.08) Министерство финансов РФ сообщает, что выплаты в виде материальной помощи работникам организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, облагаются ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке. При этом организация вправе уменьшить сумму единого налога (авансового платежа), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период с выплат в виде материальной помощи.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ"), ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР С БАНКОМ НА ВЫПУСК И ОБСЛУЖИВАНИЕ ЗАРПЛАТНЫХ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ ДЛЯ ЕЕ РАБОТНИКОВ. ЗА ВЫПУСК И ГОДОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КАРТ БАНК ВЗИМАЕТ КОМИССИЮ. 1. ВОЗНИКАЕТ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/387, от 24.12.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ"), НЕСЕТ РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА РАБОТНИКОВ И ИСПОЛНЯЕТ ОБЯЗАННОСТИ ПО УДЕРЖАНИЮ НДФЛ С НАЧИСЛЕННЫХ ДОХОДОВ. КАК УЧИТЫВАЮТСЯ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ СУММЫ УДЕРЖИВАЕМОГО НДФЛ - В СОС (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-05/84, от 28.04.07) Министерство финансов РФ сообщает, что суммы налога на доходы физических лиц, удерживаемые из доходов работников организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, не подлежат включению в состав расходов.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ", ПЛАНИРУЕТ ПОДПИСАНИЕ ДОГОВОРА НА ПОСТАВКУ ТОВАРА В БЕЛОРУССИЮ ДЛЯ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ СТРАНЫ ПРОИСХОЖДЕНИЯ ТОВАРА НА ТАМОЖНЕ БЕЛОРУССКИЕ ПАРТНЕРЫ ПРОСЯТ ВЫСТАВИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-13/1/04, от 22.07.10) Министерство финансов разъясняет, что при реализации товара составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики НДС, а также организации и индивидуальные предприниматели, не являющиеся налогоплательщиками НДС, но осуществляющие посредническую деятельность в рамках договоров, заключенных с налогоплательщиками НДС. Следовательно, данная организация, осуществляющая реализацию товаров в Республику Беларусь, счет-фактуры выставлять не должна.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ", В СВЯЗИ С РЕКОНСТРУКЦИЕЙ ПЛОЩАДИ ОБМЕНЯЛА ОДНО НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ НА РАВНОЦЕННОЕ ДРУГОЕ. УЧИТЫВАЕТСЯ ЛИ СТОИМОСТЬ ПРИОБРЕТЕННОГО НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ ПРИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/136905, от 25.12.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ", ЗАКЛЮЧИЛА ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С ИНОСТРАННЫМ ГРАЖДАНИНОМ. НАЧИСЛЯЮТСЯ ЛИ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ С ВЫПЛАТ ДАННОМУ РАБОТНИКУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/652, от 10.08.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что на выплаты, произведенные в пользу иностранного гражданина, имеющего статус временно пребывающего на территории РФ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не начисляются.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, КОМПЕНСИРУЕТ ЗАТРАТЫ НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СОТРУДНИКАМИ, НАХОДЯЩИМИСЯ В КОМАНДИРОВКАХ, ЛИЧНОГО ТРАНСПОРТА, БЕНЗИНА, МОБИЛЬНОЙ СВЯЗИ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ДАННЫЕ КОМПЕНСАЦИИ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ НА ОБЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/088756@, от 18.09.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ВЫПЛАТИЛА ДИВИДЕНДЫ УЧРЕДИТЕЛЯМ - ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ. НАЧИСЛЯЮТСЯ ЛИ НА СУММУ ВЫПЛАЧЕННЫХ ДИВИДЕНДОВ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ? В КАКОЙ СРОК ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА ПЕРЕЧИСЛЯТЬ В БЮДЖЕТ СУММУ НДФЛ П (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/62088С, от 13.07.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ВЫСТАВИЛА ПОКУПАТЕЛЮ СЧЕТ-ФАКТУРУ С ВЫДЕЛЕНИЕМ СУММЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И УПЛАТИТ НДС. ДОЛЖНА ЛИ ОНА ПОДАТЬ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДС? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-11/512, от 23.10.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ЗАКЛЮЧАЕТ ТРУДОВЫЕ ДОГОВОРЫ С ИНОСТРАННЫМИ ГРАЖДАНАМИ. ВОЗМОЖНО ЛИ ИСЧИСЛЕНИЕ НДФЛ С ПРИМЕНЕНИЕМ СТАВКИ 13% ДО ИСТЕЧЕНИЯ СРОКА ФАКТИЧЕСКОГО ПРЕБЫВАНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ РФ, РАВНОГО 183 ДНЯМ, ПРИ УСЛОВИИ, ЧТО ТРУДОВЫЕ ДОГОВОРЫ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/200, от 25.06.07)