Налоговая отчетность и налоговый контроль

	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ЗАНИМАЕТСЯ ПРОИЗВОДСТВОМ СТЕКЛОПАКЕТОВ И ОПТОВОЙ ПРОДАЖЕЙ СТЕКЛА. С 2011 Г. ОН ПЕРЕШЕЛ НА УСН (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - "ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ"). В ПРОЦЕССЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБРАЗУЮТСЯ ОБРЕЗКИ СТЕКЛА, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ ДАЛЬНЕЙШЕМ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-11/06, от 17.01.11) В настоящее время налогоплательщики вправе применять для целей налогообложения не отмененные на настоящий момент нормы естественной убыли.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ЗАРЕГИСТРИРОВАН В Г. МОСКВЕ, А ПЛАНИРУЕТ ОСУЩЕСТВЛЯТЬ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТОЛЬКО В Г. НОРИЛЬСКЕ. ГДЕ ОН ДОЛЖЕН УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГИ И ПРЕДСТАВЛЯТЬ НАЛОГОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/2/023985, от 09.03.10)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ЗАРЕГИСТРИРОВАН В ЕГРИП 15 ДЕКАБРЯ 2010 Г. КАКОЙ ПЕРИОД ВРЕМЕНИ БУДЕТ СЧИТАТЬСЯ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ ПЕРВЫМ НАЛОГОВЫМ ПЕРИОДОМ? В КАКОЙ СРОК ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ОБЯЗАН ПРЕДСТАВИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-11/195, от 27.07.11)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ЗАРЕГИСТРИРОВАН В МОСКВЕ, А В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ПОДПАДАЮЩУЮ ПОД СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕНВД. В 2005 ГОДУ ОН НАЧАЛ ОСУЩЕСТВЛЯТЬ В ПОДМОСКОВЬЕ ЕЩЕ ОДИН ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, КОТОРЫЙ НЕ ПОДПА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/3/25527, от 12.04.05)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ЗАРЕГИСТРИРОВАН В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ ПО МЕСТУ ЖИТЕЛЬСТВА И В ДРУГИХ НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ ПО МЕСТУ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ С ПРИМЕНЕНИЕМ ЕНВД, ГДЕ ОН ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ В ОТНОШЕНИИ НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ, ПРИВЛЕЧЕННЫХ Д (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-11/67, от 19.03.10)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ИМЕЕТ В ШТАТЕ БУХГАЛТЕРА. ПРИ СДАЧЕ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ У БУХГАЛТЕРА ПОТРЕБОВАЛИ НОТАРИАЛЬНО УДОСТОВЕРЕННУЮ ДОВЕРЕННОСТЬ. ПРАВОМЕРНО ЛИ ЭТО? МОЖНО ЛИ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ДОВЕРЕННОСТЬ ПО ФОРМЕ N М-2 С ПЕЧАТЬЮ И ПОДПИСЬЮ ИНДИВИД (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-08/2, от 23.01.08) Министерство финансов РФ информирует, что уполномоченный представитель налогоплательщика - физического лица осуществляет свои полномочия по передаче налоговой отчетности в налоговый орган на основании доверенности, которая должна быть заверена нотариально.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ НАМЕРЕН СКУПАТЬ ОТРАБОТАННЫЕ ПУСТЫЕ КАРТРИДЖИ ОТ ЛАЗЕРНЫХ ПРИНТЕРОВ У НАСЕЛЕНИЯ И РЕАЛИЗОВЫВАТЬ ИХ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ. ПРИЗНАЕТСЯ ЛИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО НДФЛ В ОТНОШЕНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ОТ ПРОДАЖИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/89, от 28.03.08) Министерство финансов РФ информирует, что индивидуальный предприниматель, выплачивающий физическому лицу доход от продажи имущества, не является налоговым агентом и не обязан представлять в налоговый орган сведения об указанных доходах.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ПОСРЕДНИЧЕСКИХ УСЛУГ, СВЯЗАННЫХ С НЕДВИЖИМОСТЬЮ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО НДФЛ И ДОЛЖЕН ЛИ ОН ПРЕДСТАВЛЯТЬ СВЕДЕНИЯ О ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/127, от 21.04.08)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ОБЛАГАЕМУЮ ЕНВД. ПРАВОМЕРНО ЛИ РАССЧИТЫВАТЬ СУММУ АЛИМЕНТОВ, КОТОРЫЕ ОН ДОЛЖЕН УПЛАТИТЬ НА СОДЕРЖАНИЕ СВОЕГО НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНЕГО РЕБЕНКА, ИСХОДЯ ИЗ ВЕЛИЧИНЫ ВМЕНЕННОГО ДОХОДА, ОПРЕДЕЛЕННОГО В Ц (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/461, от 14.10.08) Министерство финансов РФ информирует, что налоговая декларация по ЕНВД, представляемая индивидуальным предпринимателем в налоговые органы, не является подтверждением дохода плательщика алиментов от предпринимательской деятельности, так как декларируемый доход является вмененным, а не фактически полученным. Также необходимо иметь в виду, что способ определения дохода, установленный для целей исчисления и уплаты ЕНВД, не может применяться при расчете суммы алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ РОЗНИЧНУЮ ТОРГОВЛЮ ЭЛЕКТРОТОВАРАМИ ЧЕРЕЗ МАГАЗИН С ПЛОЩАДЬЮ ТОРГОВОГО ЗАЛА 25 КВ. М. В КАКУЮ НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ДОЛЖЕН ПРЕДСТАВЛЯТЬ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ЕНВД: ПО МЕСТУ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ТОРГО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/4/100845, от 16.11.06)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СКУПКУ ЮВЕЛИРНЫХ ИЗДЕЛИЙ, БЫВШИХ В УПОТРЕБЛЕНИИ, У ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО НДФЛ И СЛЕДУЕТ ЛИ ЕМУ ПРЕДСТАВЛЯТЬ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН СВЕДЕНИЯ О ДОХОДАХ ФИЗИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/334, от 12.10.07) Министерство финансов РФ сообщает, что индивидуальный предприниматель, от которого физическое лицо получает доход от продажи имущества, не является налоговым агентом в отношении таких доходов и не обязан представлять в налоговый орган сведения о полученных физическими лицами доходах.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ТОЛЬКО ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРОЙ УПЛАЧИВАЕТ ЕНВД. ПРИ РЕГИСТРАЦИИ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ БЫЛИ ЗАЯВЛЕНЫ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, К КОТОРЫМ ПРИМЕНЯЕТСЯ ОСН. ОБЯЗАН ЛИ ДАННЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ - ПЛАТЕЛ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-7, от 17.01.11) Индивидуальный предприниматель, осуществляющий только те виды предпринимательской деятельности, по которым он уплачивает единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не обязан представлять в налоговые органы налоговые декларации по налогам, плательщиком которых он не является в связи с применением ЕНВД.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ТОРГОВЛЮ В Г. МОСКВЕ. ПРИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТАХ ИСПОЛЬЗУЕТ ККТ С ЭЛЕКТРОННОЙ КОНТРОЛЬНОЙ ЛЕНТОЙ ЗАЩИЩЕННОЙ (ЭКЛЗ). ЕЖЕГОДНО НА ККТ ПРИХОДИТСЯ ЕЕ МЕНЯТЬ. КАКИМИ ДОКУМЕНТАМИ РЕГУЛИРУЕТСЯ ПРОВЕДЕНИЕ ПРОЦЕД (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 17-15/129855, от 09.12.10)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ОСУЩЕСТВЛЯЛ РЕАЛИЗАЦИЮ ТОВАРОВ. В ПОСЛЕДНЕЕ ВРЕМЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НЕ ВЕЛАСЬ. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ПРЕДСТАВИЛ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН "НУЛЕВУЮ" НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ С НАРУШЕНИЕМ УСТАНОВЛЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ СРО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-08/121, от 23.11.11) Министерство финансов РФ разъясняет, что действующее законодательство не предусматривает освобождения налогоплательщика от представления в налоговый орган налоговой декларации в случае если сумма налога к уплате отсутствует. При этом минимальный размер штрафа за непредставление в установленный срок налоговой декларации составляет 1000 руб.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ОШИБОЧНО ПЕРЕЧИСЛИЛ НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ ОРГАНИЗАЦИИ, НЕ ЯВЛЯЮЩЕЙСЯ ЕГО ПОСТАВЩИКОМ, ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ОБРАТИЛСЯ В БАНК С ПРОСЬБОЙ ВЕРНУТЬ ОШИБОЧНО ПЕРЕЧИСЛЕННЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА. БАНК УВЕДО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-11Н/15316, от 10.03.04)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ПОЛУЧИЛ ЛИЦЕНЗИЮ НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТОВ ЖИВОТНОГО МИРА. ДАННУЮ ЛИЦЕНЗИЮ ОН ПОЛУЧИЛ ДЛЯ ЛИЧНЫХ НУЖД (КАК ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО), НЕ ИМЕЮЩИХ ОТНОШЕНИЯ К ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. ДОЛЖЕН ЛИ ОН В ЭТОМ СЛУЧАЕ ПРЕДСТАВИТЬ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-06-06-03/4, от 25.04.11)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ПРЕКРАТИЛ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЬ. В ЕДИНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ РЕЕСТР ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ВНЕСЕНА СООТВЕТСТВУЮЩАЯ ЗАПИСЬ. СКОЛЬКО ЛЕТ НЕОБХОДИМО ХРАНИТЬ ДОКУМЕНТЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРЕКРАЩЕННОЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-17/48385, от 20.07.04)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ПРИ ПОДАЧЕ ДОКУМЕНТОВ НА РЕГИСТРАЦИЮ НАРУШИЛ ПЯТИДНЕВНЫЙ СРОК ПОДАЧИ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПЕРЕХОДЕ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. МОЖЕТ ЛИ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ОТКАЗАТЬ ЕМУ В ПРАВЕ ПРИМЕНЯТЬ УКАЗАННЫЙ СПЕЦРЕЖИМ ПО ПРИЧИНЕ ПРОП (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/2/139728@, от 31.12.09)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА. ПРИ ЭТОМ ПАТЕНТ ПОЛУЧЕН НА СРОК С 1 ЯНВАРЯ ПО 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА. КАКОВ ПРЕДЕЛЬНЫЙ РАЗМЕР ДОХОДА ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ, ОГРАНИЧИВАЮЩИЙ ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ УПРОЩ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/2/043155@, от 30.04.09)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С 1 ЯНВАРЯ 2005 ГОДА, А С 1 ЯНВАРЯ 2006 ГОДА ОДНОВРЕМЕННО РАБОТАЕТ ПО ТРУДОВОМУ СОГЛАШЕНИЮ В АУДИТОРСКОЙ КОМПАНИИ, ГДЕ ПОЛУЧАЕТ ЗАРПЛАТУ, С КОТОРОЙ РАБОТОДАТЕЛЬ ПРОИЗВОДИТ ВСЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/21343, от 17.03.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и одновременно получающий доходы по трудовому договору, с которых налоговый агент удерживает налог на доходы физических лиц, не должен отражать такие доходы в налоговой декларации по НДФЛ.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. КАК ИЗМЕНИТСЯ ВЫБРАННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ СМЕНЕ МЕСТА ЖИТЕЛЬСТВА? ПРОДОЛЖАЕТ ЛИ СВОЕ ДЕЙСТВИЕ УВЕДОМЛЕНИЕ О ВОЗМОЖНОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/51894, от 21.07.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, законодательством не предусмотрено повторное представление индивидуальным предпринимателем заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения в налоговый орган при смене места жительства.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. МОЖЕТ ЛИ ОН, ПОЛУЧИВ СОГЛАСНО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ КВАРТИРЫ НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ АРЕНДНУЮ ПЛАТУ ЗА 11 МЕСЯЦЕВ ВО II КВАРТАЛЕ, УПЛАТИТЬ ЕДИНЫЙ НАЛОГ СРАЗУ ВО II КВАРТАЛЕ, ИЛИ ОН ДОЛЖЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/3/45209@, от 25.05.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что предварительная оплата в счет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), полученная индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, включается в состав объекта налогообложения в периоде ее получения.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. КАКОВ ПОРЯДОК ПОДАЧИ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ И УПЛАТЫ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/2/037457@, от 17.04.09)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. СЛЕДУЕТ ЛИ ПРИ ОТСУТСТВИИ В НАЛОГОВОМ (ОТЧЕТНОМ) ПЕРИОДЕ ДОХОДОВ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОТРАЖАТЬ УПЛАЧЕННУЮ С (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/3/88090, от 01.12.05)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ЗА 2005 ГОД УПЛАЧЕНЫ В 2006 ГОДУ, НО ДО ДАТЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ. ВПРАВЕ ЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-13/50478@, от 13.06.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе учесть в налоговой декларации по единому налогу за 2005 год суммы уплаченных за этот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.