Законодательство Москвы. Бухгалтерский учет налоговых и других обязательных платежей

	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УМЕНЬШИТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ НА СУММУ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ДОГОВОРАМ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ? ВЗНОСЫ ПЕРЕЧИСЛЯЮТСЯ НА СОЛИДАРНЫЙ ПЕНСИОННЫЙ СЧЕТ БЕЗ ПЕРСОНИФИКАЦИИ ПО ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ - РАБО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/72014, от 09.11.04)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ФОРМИРОВАНИЕМ ОТЧЕТНОСТИ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАНДАРТАМИ МСФО, НЕОБХОДИМОЙ ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ КРЕДИТА В БАНКЕ ЗА РУБЕЖОМ (ЗАТРАТЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА СОТРУДНИКОВ ОТДЕЛА МСФО, УСЛУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/031066, от 03.04.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает о правомерности учета для целей налогообложения прибыли расходов на оплату труда сотрудников отдела, формирующего отчеты по стандартам МСФО, и расходов по оплате консалтинговых услуг, понесенных организацией в рамках подготовки финансовой отчетности в соответствии со стандартами МСФО, только в случае если в отношении организации установлена обязанность представлять финансовую отчетность согласно стандартам МСФО. Что касается затрат по проведению аудита отчетности по МСФО, то организация вправе включить их в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при условии их экономической обоснованности.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЗАТРАТЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ САНИТАРНО-ГИГИЕНИЧЕСКИХ СРЕДСТВ И ПРИСПОСОБЛЕНИЙ, СРЕДСТВ ДЛЯ УБОРКИ ПОМЕЩЕНИЙ И ПРЕДМЕТОВ ОБОРУДОВАНИЯ РАБОЧИХ МЕСТ ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ ЭВМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/89121.1, от 06.10.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, организация вправе учесть для целей налогообложения прибыли затраты по обеспечению работников и санитарно-бытовых помещений организации санитарно-гигиеническими принадлежностями и оборудованием, а также затраты на приобретение предметов оборудования рабочих мест, предусмотренных нормативными и законодательными актами РФ, при их соответствующем документальном подтверждении.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ СИСТЕМНЫЙ БЛОК, МОНИТОР, КЛАВИАТУРУ И МЫШЬ КАК ОТДЕЛЬНЫЕ ОБЪЕКТЫ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, УЧИТЫВАЯ РАЗНЫЙ СРОК ИХ ПОЛЕЗНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ? В КАКОМ ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ОТРАЖАЮТСЯ РАСХОДЫ, СВЯЗАНН (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/53999, от 18.08.04)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДЫ, КОТОРЫЕ ПОДТВЕРЖДЕНЫ ФАКСИМИЛЬНЫМИ, СКАНИРОВАННЫМИ И ДРУГИМИ КОПИЯМИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/05968, от 25.01.08)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ), ВКЛЮЧИТЬ В СОСТАВ РАСХОДОВ ЗАТРАТЫ НА ОБСЛУЖИВАНИЕ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/42913, от 29.06.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе включить в состав расходов для целей исчисления единого налога затраты (после их фактической оплаты) на обслуживание контрольно-кассовой техники, производимые организацией в рамках заключенного с центром техобслуживания договора. При этом необходимыми условиями являются обоснованность и документальное подтверждение указанных расходов.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, В СООТВЕТСТВИИ С ПОДП. 22 П. 1 СТ. 346.16 НК РФ УМЕНЬШАТЬ НАЛОГООБЛАГАЕМУЮ БАЗУ НА СУММУ УДЕРЖАННОГО И ПЕРЕЧИСЛЕННОГО В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-08/28628, от 27.04.04)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УМЕНЬШАТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ЗАТРАТЫ ПО ДОСТАВКЕ ПРИОБРЕТЕННЫХ МАТЕРИАЛОВ И ТОВАРОВ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-08/28628, от 27.04.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, вправе отнести затраты на оплату услуг по доставке приобретенных товаров к расходам, учитываемым при исчислении налоговой базы по единому налогу, при условии, что стоимость доставки не включена в цену товаров по условиям договора.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ-ПОСТАВЩИК УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ ДОГОВОРОМ С ОРГАНИЗАЦИЕЙ-ПОКУПАТЕЛЕМ: - ПО ПРОВЕДЕНИЮ РАЗОВОЙ РЕКЛАМНОЙ АКЦИИ ПРИ ОТКРЫТИИ ТОРГОВОГО ЦЕНТРА ОРГАНИЗАЦИИ-ПОКУПАТЕЛЯ С РАЗМЕЩЕНИЕМ ИНФОР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/11376.2, от 14.02.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Организация - поставщик вправе учесть в качестве расходов на рекламу затраты, предусмотренные договором с организацией-покупателем, на проведение разовой рекламной акции при открытии торгового центра покупателя с размещением информации о товарах поставщика в торговом зале покупателя, а также на размещение рекламы товаров поставщика... Далее...
	ГОЛОВНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, РАСПОЛОЖЕННАЯ В Г. МОСКВЕ, ОСУЩЕСТВЛЯЕТ УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ ФУНКЦИИ И ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ В ДРУГИХ СУБЪЕКТАХ РФ. ОНИ ОСУЩЕСТВЛЯЮТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ПОДПАДАЮЩУЮ ПОД ОБЛОЖЕНИЕ ЕНВД. КАКОВ ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/066220@, от 14.07.08)
	ДЛЯ СВЕДЕНИЯ И УЧЕТА В РАБОТЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-08/9880, от 17.02.05)
	ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В КОНЦЕ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА ВКЛЮЧАТЬ В СОСТАВ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ДОХОДОВ ОСТАТОК НЕИСПОЛЬЗОВАННОГО РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ, ЕСЛИ ОНА НЕ ПРИНИМАЛА РЕШЕНИЯ О ПРЕКРАЩЕНИИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДАННОГО РЕЗЕРВА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/7389, от 02.02.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, организация вправе перенести сумму резерва по сомнительным долгам, не полностью использованную в отчетном (налоговом) периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, на следующий отчетный (налоговый) период. При этом только в случае если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего периода, разница между указанными суммами подлежит включению в состав внереализационных доходов в текущем отчетном (налоговом) периоде.
	ДОЛЖНЫ ЛИ УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ, ФИНАНСИРУЕМЫЕ ИЗ БЮДЖЕТА, ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ДОХОДОВ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ УСЛУГ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ В РАМКАХ ОСНОВНОЙ УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ОСНОВАНИИ ЛИЦЕНЗИИ? ПОДЛЕЖАТ ЛИ ОБЛ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/67731, от 02.12.03)
	ДОХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ, ОПРЕДЕЛЯЕМЫЕ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 249 НК РФ, ПО ИТОГАМ IV КВАРТАЛА ПРЕВЫСИЛИ 3000000 РУБ. С КАКОГО МОМЕНТА ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА ПЕРЕЙТИ НА УПЛАТУ ЕЖЕМЕСЯЧНЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/85040, от 25.09.06)
	ИЗДАТЕЛЬСТВО ИМЕЛО ОСТАТКИ НЕЗАВЕРШЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА НА КОНЕЦ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА, КОТОРЫЕ ОНО ОТРАЗИЛО В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ, НО НЕ ОТРАЗИЛО В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ УЧИТЫВАЮТСЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УБЫТКИ, ОБРАЗОВАВШИЕСЯ У ИЗД (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/3490, от 23.01.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что в случае получения убытка за налоговые периоды 2002-2003 годов организация вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение 10 лет. При этом совокупная сумма переносимого убытка ни в каком отчетном (налоговом) периоде не может превышать 30% налоговой базы, исчисленной в соответствии с установленным порядком. Необходимо иметь в виду, что в 2006 году совокупная сумма переносимого убытка ни в каком отчетном (налоговом) периоде не может превышать 50% налоговой базы.
	ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО ГОСУДАРСТВЕННОЕ УНИТАРНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ НА НЕПРЕДСТАВЛЕНИЕ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА И ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД ВВИДУ СМЕНЫ РУКОВОДСТВА, ВОЗБУЖДЕНИЯ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ УГОЛОВНЫХ ДЕЛ И НАЗ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-14/68655, от 10.12.03)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ), ОСУЩЕСТВЛЯЕТ РОЗНИЧНУЮ ТОРГОВЛЮ НЕПРОДОВОЛЬСТВЕННЫМИ ТОВАРАМИ В МАГАЗИНЕ, РАЗМЕЩЕННОМ В КАПИТАЛЬНОМ ЗДА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/01588, от 13.01.03)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ), ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СДАЧУ В АРЕНДУ СОБСТВЕННЫХ И АРЕНДУЕМЫХ НЕЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ. ПРИ ЭТОМ ЧАСТЬ УКАЗАННОГО ИМУЩЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/23047, от 05.04.04)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, СДАЕТ В АРЕНДУ НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ, СОБСТВЕННИКОМ КОТОРОГО ОН ЯВЛЯЕТСЯ. ПРИ ЭТОМ ПБОЮЛ ПРЕДОСТАВИЛ АРЕНДАТОРУ ОТДЕЛЬНЫЕ ТЕЛЕФОННЫЕ НОМЕРА И САМОСТОЯТЕЛЬНО ОПЛАЧИВАЕТ ПОСТУПА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/81718, от 16.12.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что возмещение арендаторами стоимости услуг телефонной связи подлежит учету при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, С 1 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, СМОЖЕТ ЛИ ОН ПРИ РАСЧЕТЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ УЧЕСТЬ В СОСТАВЕ ЗАТРАТ СТОИМОСТЬ ПОКУПНЫХ ТОВАРОВ, РЕАЛИЗОВАННЫХ В 2004 (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/67483, от 04.12.03)
	ИНОСТРАННАЯ КОМПАНИЯ - РЕЗИДЕНТ ГЕРМАНИИ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ГЕНЕРАЛЬНОГО ПОДРЯДА С РОССИЙСКИМ ЗАКАЗЧИКОМ, ПРЕДМЕТОМ КОТОРОГО ЯВЛЯЕТСЯ СТРОИТЕЛЬСТВО ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОСТИ В МОСКВЕ, А ТАКЖЕ ВЫПОЛНЕНИЕ ПРОЕКТИРОВАНИЯ. ЧТО ЯВЛЯЕТСЯ ДАТОЙ ОБРАЗОВАНИЯ СТРОЙПЛ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/60183, от 25.08.05)
	ИНОСТРАННАЯ КОМПАНИЯ (РЕЗИДЕНТ ГЕРМАНИИ) В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКЛЮЧЕННЫМ С РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ КОНТРАКТОМ В ТЕЧЕНИЕ 2001 ГОДА И I КВАРТАЛА 2002 ГОДА ОСУЩЕСТВЛЯЛА СТРОИТЕЛЬСТВО ЗАВОДА НА ТЕРРИТОРИИ Г. МОСКВЫ, ПОСЛЕ ОКОНЧАНИЯ СТРОИТЕЛЬСТВА КОМПАНИЯ ОСУ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/62326, от 05.11.03)
	К ОРГАНИЗАЦИИ-ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЮ ПЕРЕШЛО ПРАВО ТРЕБОВАНИЯ ПО КРЕДИТНЫМ ДОГОВОРАМ. В СВОЮ ОЧЕРЕДЬ ЗАЕМЩИК ЗАКЛЮЧИЛ ДОГОВОР ДОБРОВОЛЬНОГО ЛИЧНОГО СТРАХОВАНИЯ НА СЛУЧАЙ НЕВОЗВРАТА КРЕДИТА В СВЯЗИ С НАСТУПЛЕНИЕМ СМЕРТИ ИЛИ УТРАТЫ ТРУДОСПОСОБНОСТИ. ВКЛЮЧА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/83845, от 20.09.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что страховое возмещение, полученное организацией-выгодоприобретателем по договору добровольного личного страхования, подлежит учету для целей налогообложения прибыли, независимо от целей, на которые будет направлена сумма данного возмещения. Что касается суммы страхового возмещения, полученной при наступлении страхового случая по договору страхования недвижимости, приобретенной за счет заемных средств, то она также учитывается в составе доходов организации-выгодоприобретателя.
	КАК ВЕДЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ В БЮДЖЕТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, ВЕДУЩИХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/27619, от 14.06.02)
	КАК ОПРЕДЕЛИТЬ ДАТУ ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДОВ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЕСЛИ ОПЛАТА УСЛУГ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ ПО КРЕДИТНЫМ КАРТАМ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-07/56743, от 10.10.03)