Фрагмент документа "Без названия".
Внешние источники информации
Одним из внешних источников информации является информация банков
о движении по счетам денежных средств налогоплательщика.
Сведения о суммах денежных средств, поступивших на расчетные
счета налогоплательщика, представленные по запросу налогового органа
банками, в которых открыты данные счета, сопоставляются с суммами
доходов, которые отражены в налоговой декларации по единому
социальному налогу. Если суммарный показатель доходов больше
показателя строки 100 налоговой декларации по единому социальному
налогу, уточняются суммы денежных средств, которые могут быть не
отражены в бухгалтерской и налоговой отчетности.
Особое внимание обращается на информацию органа исполнительной
власти о предоставлении в аренду помещений для осуществления
предпринимательской деятельности конкретными налогоплательщиками,
представленную по запросу налогового органа, свидетельствующую о том,
что налогоплательщик услуги по аренде помещений оплачивает наличными
денежными средствами при одновременном отсутствии их на расчетных
счетах (в кассе) рассматриваемого налогоплательщика (при этом
показатель строки 100 налоговой декларации по единому социальному
налогу равен 0).
При анализе данной информации имеется возможность выявить
налогоплательщиков, которые не отражают в бухгалтерской и налоговой
отчетности полученные суммы доходов и в то же время расходуют денежные
средства на собственные нужды, на приобретение материальных ценностей,
закупку товаров для дальнейшей их реализации. Особый интерес из этой
группы представляют налогоплательщики, арендующие большие площади и,
следовательно, имеющие большие объемы товарооборота.
Указанные основания являются достаточными для вывода о
необходимости проведения выездной налоговой проверки, внесения банкам
предложений о проведении ими проверки соблюдения порядка ведения
кассовых операций данными налогоплательщиками.
|
Фрагмент документа "Без названия".