Фрагмент документа "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗЫ ФНС РОССИИ ОТ 19.11.2004 N САЭ-3-10/108 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ НА 2005 ГОД", ОТ 21.04.2005 N САЭ-3-10/174 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕ".
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 7-НП
"ОТЧЕТ ПО КРУПНЕЙШИМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ"
Показатели формы налоговой отчетности по форме 7-НП заполняются
на основании:
- данных по учету плательщиков (ЕГРН);
- информации, отраженной в Информационном ресурсе "Расчеты с
бюджетом", утвержденном Приказом ФНС России от 12.05.2005 N
ШС-3-10/201, с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от
30.06.2005 N САЭ-3-10/293.
Отчет составляется управлениями ФНС России по субъектам
Российской Федерации, межрегиональными инспекциями ФНС России по
крупнейшим налогоплательщикам, в которых состоят на налоговом учете
крупнейшие налогоплательщики по организациям, согласно списку,
доведенному ФНС России, а также по филиалам и обособленным
подразделениям, имеющим ИНН головной организации и КПП по месту
постановки на учет, в случае уплаты ими (или за них) налогов и сборов.
Кроме того, отчет по форме N 7-НП составляется по нефтедобывающим
и нефтеперерабатывающим организациям по списку, направляемому ФНС
России ежеквартально за 10 дней до начала квартала в управления ФНС
России по субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции
ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. Данный список ФНС России
формирует на основании информации Минэнерго России, предоставляемой в
рамках Постановления Правительства Российской Федерации от 02.06.1999
N 589 "Об урегулировании задолженности нефтедобывающих и
нефтеперерабатывающих организаций по федеральным налогам и обеспечении
полноты уплаты ими платежей в федеральный бюджет". Также включению в
мониторинг по форме N 7-НП подлежат обособленные структурные
подразделения, имеющие ИНН головной организации из указанного списка и
КПП по месту постановки на учет, в случае уплаты ими (или за них)
налогов и сборов.
1. Внесение изменений в список крупнейших налогоплательщиков для
формирования формы N 7-НП производится в следующих случаях:
1.1. Реорганизации (при преобразовании, при присоединении, при
выделении, при слиянии) налогоплательщика, участвующего в мониторинге,
в отчет включаются налогоплательщики на основании уточненного списка,
полученного из ФНС России.
1.2. Включения налогоплательщика в течение года в мониторинг по
форме N 7-НП данные о нем должны передаваться за период с января до
конца 2005 года, независимо от месяца включения.
На основе сопоставления данных предыдущего и текущего периода по
составу крупнейших налогоплательщиков, участвующих в мониторинге по
форме N 7-НП, формируется протокол расхождений. Протокол передается
вместе с отчетом по форме N 7-НП.
Каталог на новые организации, включенные в мониторинг по форме N
7-НП (7-П каталог), а также дополнения и изменения к нему сообщаются в
ГНИВЦ МНС России до 10 числа месяца, следующего за отчетным.
1.3. Ликвидации налогоплательщика (обособленного структурного
подразделения), участвующего в мониторинге по форме N 7-НП, в адрес
ФНС России (Управление крупнейших налогоплательщиков) направляется
пояснительная записка с указанием причины исключения из мониторинга.
1.4. Отсутствия на территории региона организаций для включения в
отчет по форме N 7-НП, ликвидации налогоплательщика, его реорганизации
или перерегистрации на каждую отчетную дату следует направлять
пояснительные записки.
2. В список крупнейших налогоплательщиков для формирования формы
N 7-НП не включаются:
2.1. Обособленные структурные подразделения организаций,
состоящих на учете исключительно как плательщики налога на доходы
физических лиц, а также осуществляющие платежи в счет погашения
задолженности предыдущих лет по страховым взносам, пени и штрафам в
социальные внебюджетные фонды.
2.2. Налогоплательщики, у которых не ведутся карточки лицевых
счетов по платежам или налоговым законодательством не установлена
обязанность представления деклараций (расчетов) (налог на доходы
физических лиц, лицензионные сборы, госпошлина и др.), а также у
которых имеются поступления в счет погашения задолженности предыдущих
лет по страховым взносам, пени и штрафам в социальные внебюджетные
фонды.
2.3. Налогоплательщики, являющиеся налоговыми агентами, по
которым содержится информация в дополнительных карточках лицевого
счета с признаком "Налоговый агент".
3. При составлении отчета следует учесть следующее:
3.1. Стоимостные показатели отчета заполняются в тысячах рублей в
целых числах.
3.2. Начисленные и уплаченные платежи в иностранной валюте
приводятся в рублевом эквиваленте и также включаются в отчет по форме
N 7-НП.
4. В случае корректировки отчета следует учесть следующее:
4.1. Поскольку данные за любой месяц года определяют путем
вычитания данных последующего и предыдущего периодов, необходимо
обеспечить своевременное внесение корректировок за каждый отчетный
период с начала года, что позволит избежать искажений сведений за
отдельный месяц.
4.2. Исправления в отчеты вносятся вне зависимости от того, кем
были выявлены искажения отчетности: вышестоящей организацией, в
результате сверки с органами федерального казначейства, финансовыми
органами и кредитными учреждениями, другими органами, на которые в
соответствии с законодательством возложены соответствующие контрольные
функции, или работниками управления ФНС России по субъекту Российской
Федерации (инспекции ФНС России).
4.3. При обнаружении искажений отчетных данных корректировки по
форме N 7-НП направляются в ФНС России незамедлительно (в любой день
месяца). Отчеты корректируются за тот месяц, в котором были допущены
неточности, и одновременно за все последующие месяцы.
Корректировка высылается только по тем организациям, где
обнаружены неточности.
Отчет предоставляется 12-го числа месяца, следующего за отчетным
периодом; отчет по состоянию на 1 января предоставляется на 2 дня
позднее.
Данные предоставляются по состоянию на 1 число каждого месяца
нарастающим итогом с начала года.
5 января 2005 года передается входящее сальдо по итогам
предыдущего года (по состоянию на 1 января).
При формировании основного отчета по налогоплательщику или
корректировок необходимо помнить, что все строки и разделы отчета
подлежат обязательному заполнению.
Отчетные данные по форме N 7-НП на федеральный уровень передаются
в виде текстовых файлов, направляемых по каналам связи. Указанные
данные, переданные другим способом, в разработку не включаются.
В соответствии с Приказом МНС России от 20.04.01 N БГ-14/24/43дсп
текстовые файлы отчета по форме N 7-НП "Отчет по крупнейшим
налогоплательщикам" передаются управлениями ФНС России по субъектам
Российской Федерации, межрегиональными инспекциями ФНС России по
крупнейшим налогоплательщикам, в которых стоят на учете крупнейшие
налогоплательщики, в ФНС России по системе телекоммуникации "АИС
НАЛОГ" (электронной почте) с использованием СКЗИ на адрес абонента:
mns110kd@nalog.ru.
Раздел I "Начисление, поступление федеральных налогов и сборов, а
также сальдо расчетов с бюджетом по ним крупнейших
налогоплательщиков".
Данные по кодам строк 101 - 108 должны строго соответствовать
уставным документам и данным "ГОСРЕЕСТРА". В случае невозможности
заполнения кодов ОКВЭД, КФС и КОПФ по указанным строкам проставляются
нули, количество которых должно соответствовать значности кода. В
дальнейшем необходимо принять меры по установлению этих кодов.
По коду строки 101 первые четыре знака КПП должны соответствовать
коду налогового органа субъекта Российской Федерации, межрегиональной
инспекции по крупнейшим налогоплательщикам (код СОНО). Причем 5 и 6
символы КПП должны принимать значение "01" только для
налогоплательщика, зарегистрированного в налоговом органе субъекта
Российской Федерации как головная организация. Исключение составляют
крупнейшие налогоплательщики, постановка которых на учет в
межрегиональных (межрайонных) инспекциях имеет свои особенности. У
таких налогоплательщиков 5 и 6 символы КПП будут равны "50".
По кодам строк 102 и 107 проставляются "нули".
Изменения показателей строки 101 (ИНН/КПП) организаций,
участвующих в мониторинге по форме N 7-НП, во избежание повторов,
передаются только пояснительными записками.
При изменении показателей строк 102 - 108 отчета (при неизменном
коде 101) в адрес ГНИВЦ МНС России направляется корректировочный файл.
Изменения показателей строк 102 - 108, сообщенные пояснительными
записками, в базу данных ФНС России не заносятся.
По коду строки 104 заполняется для организаций, по которым
сдавалась отчетность по форме N 7-НП за предшествующие периоды.
Код строки 1090 и 1300 - приводится сальдо расчетов с бюджетом по
федеральным налогам и сборам (без пеней и налоговых санкций), включая
неуплаченные и излишне уплаченные суммы, отсроченные, рассроченные,
приостановленные к взысканию и реструктурированные платежи.
Данные коды строк заполняются в соответствии с разделом 3 "Сальдо
расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца" Информационного
ресурса "Расчеты с бюджетом" (коды строк 3.7.1 + 3.8.1 + 3.12.1 +
3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 +
3.21.1 + 3.22.1).
Данные строк 1090, 1100, 1110, 1120, 1130 и 1140 не подлежат
изменению.
Код строки 1100 и 1310 - показывается сумма налогов (сборов), не
зачисленная на счета по учету доходов бюджета.
Данные коды строк заполняются в соответствии с разделом 3 "Сальдо
расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца" Информационного
ресурса "Расчеты с бюджетом" (код строки 3.7.1).
Код строки 1110 и 1320 - отражается сумма платежей, поступившая в
размерах, превышающих начисленные к уплате суммы. При заполнении этих
показателей следует учитывать, что они указываются со знаком "минус".
Данные коды строк заполняются в соответствии с разделом 3 "Сальдо
расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца" Информационного
ресурса "Расчеты с бюджетом" (код строки 3.8.1).
При этом по кодам строк 1100, 1110, 1310 и 1320 следует
показывать фактически сложившиеся суммы недоимки и переплаты, а не
сальдированные результаты.
Коды строк 1120 и 1330 - показывается сумма отсроченных и
рассроченных платежей (в том числе по налоговым кредитам,
инвестиционным налоговым кредитам) по федеральным налогам и сборам во
все уровни бюджетов по постановлениям Правительства Российской
Федерации, за исключением реструктурированной задолженности (данная
задолженность в строках 1120 и 1330 отчета не отражается, а
показывается отдельно в строках 1140 и 1350).
Данные коды строк заполняются в соответствии с разделом 3 "Сальдо
расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца" Информационного
ресурса "Расчеты с бюджетом" (коды строк 3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 +
3.15).
Коды строк 1130 и 1340 - отражается сумма платежей,
приостановленных к взысканию в связи с введением процедуры банкротства
и вынесением постановления о возбуждении исполнительного производства
Службой судебных приставов.
Данные коды строк заполняются в соответствии с разделом 3 "Сальдо
расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца" Информационного
ресурса "Расчеты с бюджетом" (коды строк 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 +
3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1).
Коды строк 1140 и 1350 - показывается сумма реструктурированной
задолженности по федеральным налогам и сборам во все уровни бюджетов
по Постановлениям Правительства Российской Федерации от 05.03.1997 N
254, от 14.04.1998 N 395, от 02.10.1998 N 1147, от 03.09.1999 N 1002,
от 15.04.2000 N 348, от 08.06.2001 N 458, от 06.11.2001 N 765, от
25.12.2001 N 890, от 21.02.2002 N 123 и по иным постановлениям
Правительства Российской Федерации, которыми предоставляется право
реструктуризации задолженности конкретным налогоплательщикам, а также
по Федеральному закону от 09.07.2002 N 83-ФЗ.
Данные коды строк заполняются в соответствии с разделом 3 "Сальдо
расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца" Информационного
ресурса "Расчеты с бюджетом" (код строки 3.16.1).
По коду строки 1170 - показывается сумма налогов, начисленная,
доначисленная в бюджет по налоговым расчетам (декларациям), уточненным
расчетам (перерасчетам) и результатам выездных и камеральных проверок
за отчетный период (с начала года).
Данный код строки заполняется в соответствии с разделом 2
"Расчеты текущего периода" Информационного ресурса "Расчеты с
бюджетом" (код строки 2.7.1).
Код строки 1180 - приводится сумма налогов, уменьшенных по
расчетам, уточненным расчетам (перерасчетам) и актам выездных и
камеральных проверок за отчетный период (с начала года) (включая
уменьшения по налогу на добавленную стоимость по внутренним оборотам).
Данный код строки заполняется в соответствии с разделом 2
"Расчеты текущего периода" Информационного ресурса "Расчеты с
бюджетом" (код строки 2.9.1).
Код строки 1200 - приводится общая сумма поступлений в бюджетную
систему федеральных налогов и сборов, по которым составляется данный
отчет, за минусом возвратов и зачетов за отчетный период (т.е.
сальдированный результат).
Показатели по данному коду формируются по дате зачисления
федеральных налогов и сборов, уплаченных налогоплательщиком, на счет N
40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства".
Уменьшение поступлений проводится по дате исполнения органами
федерального казначейства зачетов и возвратов.
Данный код строки заполняется в соответствии с разделом 2
"Расчеты текущего периода" Информационного ресурса "Расчеты с
бюджетом" (коды строк 2.10.1 + 2.11.1 + 2.12.1 - 2.13.1).
По кодам строк 1090 - 1350 в графах 2 - 10 данные распределяются
по видам федеральных налогов: налог на прибыль (доход) организации, в
том числе выделяется федеральный бюджет; налог на добавленную
стоимость; акцизы; платежи за пользование природными ресурсами, с
выделением налога на добычу полезных ископаемых; остальные налоги и
сборы; кроме того: единый социальный налог, в том числе выделяется
федеральный бюджет.
Код строки 1400 - показывается остаток к возмещению по признанным
налоговыми или судебными органами суммам НДС, исчисленного по
налоговой ставке 0 процентов. Данная величина показывается по
состоянию на отчетную дату.
Данный код строки заполняется в соответствии с разделом 3 "Сальдо
расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца". Информационного
ресурса "Расчеты с бюджетом" (код строки 5).
По коду строки 1990 (контрольная сумма) проставляется суммарное
значение всех показателей, отраженных по строкам 1090 - 1400 в каждой
графе.
Раздел II "Начисление, поступление пени и налоговых санкций по
федеральным налогам и сборам, а также сальдо расчетов с бюджетом по
ним крупнейших налогоплательщиков".
Показатели данного раздела заполняются аналогично разделу I,
только по пени и налоговым санкциям. В данный раздел также включается
информация по процентам, которые должны быть начислены налоговым
органом организации за пользование бюджетными средствами за
предоставленные отсрочки.
Данные строк 2010, 2020, 2030, 2040, 2200, 2210, 2220 и 2230 не
подлежат изменению.
По кодам строк 2010 и 2090 отражается сальдо расчетов с бюджетом
по уплате пени, по кодам строк 2200 и 2280 - сальдо расчетов с
бюджетом по уплате налоговых санкций, включая неуплаченные и излишне
уплаченные суммы, отсроченные, рассроченные, приостановленные к
взысканию и реструктурированные платежи.
При этом коды строк 2010 и 2090 заполняются в соответствии с
разделом 3 "Сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца"
Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (коды строк 3.7.2 + 3.7.4
+ 3.8.2 + 3.12.2 + 3.12.4 + 3.13.2 + 3.13.4 + 3.14.1 + 3.15.1 + 3.16.2
+ 3.16.4 + 3.17.2 + 3.17.4 + 3.18.2 + 3.18.4 + 3.19.2 + 3.19.4 +
3.20.2 + 3.20.4 + 3.21.2 + 3.22.2).
Коды строк 2200 и 2280 заполняются в соответствии с разделом 3
"Сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца"
Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (коды строк 3.7.3 + 3.8.3
+ 3.12.3 + 3.13.3 + 3.16.3 + 3.17.3 + 3.18.3 + 3.19.3 + 3.20.3 +
3.21.3 + 3.22.3).
Коды строк 2020 и 2100, 2210 и 2290 - показывается сумма
отсроченных и рассроченных платежей (в том числе по налоговым
кредитам, инвестиционным налоговым кредитам, включая информацию по
начисленным процентам), за исключением реструктурированной
задолженности (данная задолженность в строках 2020 и 2100, 2210 и 2290
отчета не отражается, а показывается отдельно в строках 2040 и 2120,
2230 и 2310).
При этом коды строк 2020 и 2100 заполняются в соответствии с
разделом 3 "Сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца"
Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (3.12.2 + 3.13.2 + 3.12.4
+ 3.13.4 + 3.14.1 + 3.15.1).
Коды строк 2210 и 2290 заполняются в соответствии с разделом 3
"Сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца"
Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (коды строк 3.12.3 +
3.13.3).
Коды строк 2030 и 2110, 2220 и 2300 - отражается сумма платежей,
приостановленных к взысканию по пени (налоговым санкциям).
При этом коды строк 2030 и 2110 заполняются в соответствии с
разделом 3 "Сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца"
Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (коды строк 3.17.2 +
3.18.2 + 3.19.2 + 3.20.2 + 3.21.2 + 3.22.2).
Коды строк 2220 и 2300 заполняются в соответствии с разделом 3
"Сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца"
Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (коды строк 3.17.3 +
3.18.3 + 3.19.3 + 3.20.3 + 3.21.3 + 3.22.3).
Коды строк 2040 и 2120, 2230 и 2310 - показывается сумма
реструктурированной задолженности по пени и налоговым санкциям по
Постановлениям Правительства Российской Федерации от 05.03.1997 N 254,
от 14.04.1998 N 395, от 02.10.1998 N 1147, от 03.09.1999 N 1002, от
15.04.2000 N 348, от 08.06.2001 N 458, от 06.11.2001 N 765, от
25.12.2001 N 890, от 21.02.2002 N 123 и по иным постановлениям
Правительства Российской Федерации, которыми предоставляется право
реструктуризации задолженности конкретным налогоплательщикам, а также
по Федеральному закону от 09.07.2002 N 83-ФЗ.
При этом коды строк 2040 и 2120 заполняются в соответствии с
разделом 3 "Сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца"
Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (код строки 3.16.2 +
3.16.4).
Коды строк 2230 и 2310 заполняются в соответствии с разделом 3
"Сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца"
Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (код строки 3.16.3).
Коды строк 2050 и 2240 - показывается сумма пени и налоговых
санкций, начисленная, доначисленная, уменьшенная, сложенная за
отчетный период (с начала года).
При этом код строки 2050 заполняется в соответствии с разделом 2
"Расчеты текущего периода" Информационного ресурса "Расчеты с
бюджетом" (коды строк 2.7.2 + 2.8.2 + 2.8.4 - 2.9.2).
При этом код строки 2240 заполняется в соответствии с разделом 2
"Расчеты текущего периода" Информационного ресурса "Расчеты с
бюджетом" (коды строк 2.7.3 - 2.9.3).
Коды строк 2070 и 2260 - приводится общая сумма пени и налоговых
санкций, поступившая в бюджетную систему, за минусом возвратов и
зачетов, за отчетный период. При этом код строки 2070 заполняется в
соответствии с разделом 2 "Расчеты текущего периода" Информационного
ресурса "Расчеты с бюджетом" (коды строк 2.10.2 + 2.10.4 + 2.11.2 +
2.11.4 + 2.12.2 + 2.12.4).
Код строки 2260 заполняется в соответствии с разделом 2 "Расчеты
текущего периода" Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (коды
строк 2.10.3 + 2.11.3 + 2.12.3).
По коду строки 2990 (контрольная сумма) проставляется суммарное
значение всех показателей, отраженных по строкам с 2010 по 2310 в
графах 1 - 3.
Раздел III "Начисление, поступление налогов со специальным
налоговым режимом, региональных, местных налогов и сборов, а также
сальдо расчетов с бюджетом по ним крупнейших налогоплательщиков".
Показатели данного раздела заполняются аналогично I разделу
только по налогам со специальным налоговым режимом, региональным и
местным налогам и сборам.
Данные строк 3010, 3020, 3030, 3040, 3050 и 3060 не подлежат
изменению.
Коды строк 3010, 3110 - приводится сальдо расчетов с бюджетом по
налогам со специальным налоговым режимом, региональным и местным
налогам и сборам (без пеней и налоговых санкций), включая неуплаченные
и излишне уплаченные суммы, отсроченные, рассроченные,
приостановленные к взысканию и реструктурированные платежи.
Данные коды строк заполняются в соответствии с разделом 3 "Сальдо
расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца" Информационного
ресурса "Расчеты с бюджетом" (коды строк 3.7.1 + 3.8.1 + 3.12.1 +
3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 +
3.21.1 + 3.22.1).
Коды строк 3020 и 3120 - показывается сумма налогов (сборов), не
зачисленная на счета по учету доходов бюджета.
Данные коды строк заполняются в соответствии с разделом 3 "Сальдо
расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца" Информационного
ресурса "Расчеты с бюджетом" (код строки 3.7.1).
Коды строк 3030 и 3130 - отражается сумма платежей, поступившая в
размерах, превышающих начисленные к уплате суммы. При заполнении этих
показателей следует учитывать, что они указываются со знаком "минус".
Данные коды строк заполняются в соответствии с разделом 3 "Сальдо
расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца" Информационного
ресурса "Расчеты с бюджетом" (код строки 3.8.1).
Коды строк 3040 и 3140 - показывается сумма отсроченных и
рассроченных платежей по налогам со специальным налоговым режимом,
региональным и местным налогам и сборам по постановлениям
Правительства Российской Федерации, за исключением реструктурированной
задолженности (данная задолженность в строках 3040 и 3140 отчета не
отражается, а показывается отдельно в строках 3060 и 3160).
Данные коды строк заполняются в соответствии с разделом 3 "Сальдо
расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца" Информационного
ресурса "Расчеты с бюджетом" (коды строк 3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 +
3.15).
Коды строк 3050 и 3150 - отражается сумма платежей,
приостановленных к взысканию в связи с введением процедуры банкротства
и вынесением постановления о возбуждении исполнительного производства
Службой судебных приставов.
Данные коды строк заполняются в соответствии с разделом 3 "Сальдо
расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца" Информационного
ресурса "Расчеты с бюджетом" (коды строк 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 +
3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1).
Коды строк 3060 и 3160 - показывается сумма реструктурированной
задолженности по налогам со специальным налоговым режимом,
региональным и местным налогам и сборам во все уровни бюджетов по
Постановлениям Правительства Российской Федерации от 05.03.1997 N 254,
от 14.04.1998 N 395, от 02.10.1998 N 1147, от 03.09.1999 N 1002, от
15.04.2000 N 348, от 08.06.2001 N 458, от 06.11.2001 N 765, от
25.12.2001 N 890, от 21.02.2002 N 123 и по иным постановлениям
Правительства Российской Федерации, которыми предоставляется право
реструктуризации задолженности конкретным налогоплательщикам, а также
по Федеральному закону от 09.07.2002 N 83-ФЗ.
Данные коды строк заполняются в соответствии с Разделом 3 "Сальдо
расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца" Информационного
ресурса "Расчеты с бюджетом" (код строки 3.16.1).
Код строки 3070 - показывается сумма налогов, начисленная,
доначисленная в бюджет по налоговым расчетам (декларациям), уточненным
расчетам (перерасчетам) и результатам выездных и камеральных проверок
за отчетный период (с начала года).
Данный код строки заполняется в соответствии с разделом 2
"Расчеты текущего периода" Информационного ресурса "Расчеты с
бюджетом" (код строки 2.7.1).
Код строки 3080 - приводится сумма налогов, уменьшенных по
расчетам, уточненным расчетам (перерасчетам) и актам выездных и
камеральных проверок за отчетный период (с начала года).
Данный код строки заполняется в соответствии с разделом 2
"Расчеты текущего периода" Информационного ресурса "Расчеты с
бюджетом" (код строки 2.9.1).
Код строки 3090 - приводится общая сумма поступлений в бюджетную
систему налогов и сборов, по которым составляется данный раздел
отчета, за минусом возвратов и зачетов в другие виды платежей, за
отчетный период (т.е. сальдированный результат).
Данный код строки заполняется в соответствии с разделом 2
"Расчеты текущего периода" Информационного ресурса "Расчеты с
бюджетом" (коды строк 2.10.1 + 2.11.1 + 2.12.1 - 2.13.1).
По коду строки 3990 (контрольная сумма) проставляется суммарное
значение всех показателей, отраженных по строкам 3010 - 3160 в каждой
графе.
Раздел IV "Начисление, поступление пени и налоговых санкций по
налогам со специальным налоговым режимом, региональным, местным
налогам и сборам, а также сальдо расчетов с бюджетом по ним крупнейших
налогоплательщиков".
Показатели данного раздела заполняются аналогично II разделу
только по региональным и местным налогам и сборам и со специальным
налоговым режимом.
Данные строк 4010, 4020, 4030, 4040, 4200, 4210, 4220 и 4230 не
подлежат изменению.
По кодам строк 4010, 4080 отражается сальдо расчетов с бюджетом
по уплате пени, по кодам строк 4200 и 4270 - сальдо расчетов с
бюджетом по уплате налоговых санкций, включая неуплаченные и излишне
уплаченные суммы, отсроченные, рассроченные, приостановленные к
взысканию и реструктурированные пени и налоговые санкции.
При этом коды срок 4010 и 4080 заполняются в соответствии с
разделом 3 "Сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца"
Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (коды строк 3.7.2 + 3.7.4
+ 3.8.2 + 3.12.2 + 3.12.4 + 3.13.2 + 3.13.4 + 3.14.1 + 3.15.1 + 3.16.2
+ 3.16.4 + 3.17.2 + 3.17.4 + 3.18.2 + 3.18.4 + 3.19.2 + 3.19.4 +
3.20.2 + 3.20.4 + 3.21.2).
Коды строк 4200 и 4270 заполняются в соответствии с разделом 3
"Сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца"
Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (коды строк 3.7.3 + 3.8.3
+ 3.12.3 + 3.13.3 + 3.16.3 + 3.17.3 + 3.18.3 + 3.19.3 + 3.20.3 +
3.21.3 + 3.22.3).
Коды строк 4020 и 4090, 4210 и 4280 - показывается сумма
отсроченных и рассроченных платежей (в том числе по налоговым
кредитам, инвестиционным налоговым кредитам, включая информацию по
начисленным процентам), за исключением реструктурированной
задолженности (данная задолженность в строках 4020 и 4090, 4210 и 4280
отчета не отражается, а показывается отдельно в строках 4040 и 4110,
4230 и 4300).
При этом коды строк 4020 и 4090 заполняются в соответствии с
разделом 3 "Сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца"
Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (коды строк 3.12.2 +
3.13.2 + 3.12.4 + 3.13.4 + 3.14.1 + 3.15.1).
Коды строк 4210 и 4280 заполняются в соответствии с разделом 3
"Сальдо расчетов" по состоянию на 1 число каждого месяца"
Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (коды строк 3.12.3 +
3.13.3).
Коды строк 4030 и 4100, 4220 и 4290 - отражается сумма платежей,
приостановленных к взысканию по пени (налоговым санкциям).
При этом коды строк 4030 и 4100 заполняются в соответствии с
разделом 3 "Сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца"
Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (коды строк 3.17.2 +
3.18.2 + 3.19.2 + 3.20.2 + 3.21.2 + 3.22.2).
Коды строк 4220 и 4290 заполняются в соответствии с разделом 3
"Сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца"
Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (коды строк 3.17.3 +
3.18.3 + 3.19.3 + 3.20.3 + 3.21.3 + 3.22.3).
Коды строк 4040 и 4110, 4230 и 4300 - показывается сумма
реструктурированной задолженности по пени и налоговым санкциям по
Постановлениям Правительства Российской Федерации от 05.03.1997 N 254,
от 14.04.1998 N 395, от 02.10.1998 N 1147, от 03.09.1999 N 1002, от
15.04.2000 N 348, от 08.06.2001 N 458, от 06.11.2001 N 765, от
25.12.2001 N 890, от 21.02.2002 N 123 и по иным постановлениям
Правительства Российской Федерации, которыми предоставляется право
реструктуризации задолженности конкретным налогоплательщикам, а также
по Федеральному закону от 09.07.2002 N 83-ФЗ.
При этом коды строк 4040 и 4110 заполняются в соответствии с
разделом 3 "Сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца"
Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (код строки 3.16.2 +
3.16.4).
Коды строк 4230 и 4300 заполняются в соответствии с разделом 3
"Сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца"
Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (код строки 3.16.3).
Коды строк 4050 и 4240 - показывается сумма пени и налоговых
санкций, начисленная, доначисленная, уменьшенная, сложенная за
отчетный период (с начала года).
При этом код строки 4050 заполняется в соответствии с разделом 2
"Расчеты текущего периода" Информационного ресурса "Расчеты с
бюджетом" (коды строк 2.7.2 + 2.8.2 + 2.8.4 - 2.9.2).
При этом код строки 4240 заполняется в соответствии с разделом 2
"Расчеты текущего периода" Информационного ресурса "Расчеты с
бюджетом" (коды строк 2.7.3 + 2.8.3 - 2.9.3).
Коды строк 4070 и 4260 - приводится общая сумма пени и налоговых
санкций, поступившая в бюджетную систему, за минусом возвратов и
зачетов, за отчетный период.
При этом код строки 4070 заполняется в соответствии с разделом 2
"Расчеты текущего периода" Информационного ресурса "Расчеты с
бюджетом" (коды строк 2.10.2 + 2.10.4 + 2.11.2 + 2.11.4 + 2.12.2 +
2.12.4).
Код строки 4260 заполняется в соответствии с разделом 2 "Расчеты
текущего периода" Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (коды
строк 2.10.3 + 2.11.3 + 2.12.3).
По коду строки 4990 (контрольная сумма) проставляется суммарное
значение всех показателей, отраженных по строкам 4010 - 4300 в каждой
графе.
Раздел "Справочно".
По коду строки 5010 - показывается сумма реструктурированной
задолженности по федеральным налогам и сборам (без пени и налоговых
санкций) по Постановлениям Правительства Российской Федерации от
05.03.1997 N 254, от 14.04.1998 N 395, от 02.10.1998 N 1147, от
03.09.1999 N 1002, от 15.04.2000 N 348, от 08.06.2001 N 458, от
06.11.2001 N 765, от 25.12.2001 N 890, от 21.02.2002 N 123 и по иным
постановлениям Правительства Российской Федерации, которыми
предоставляется право реструктуризации задолженности конкретным
налогоплательщикам, а также по Федеральному закону от 09.07.2002 N
83-ФЗ, подлежащая уплате в соответствии с установленным графиком
(поквартально, нарастающим итогом с начала года).
Так, в отчете по состоянию на 1 февраля 2005 г. по коду строки
5010 показывается сумма, подлежащая уплате в соответствии с графиком
погашения реструктурированной задолженности по федеральным налогам и
сборам только в I квартале 2005 года. Этот показатель не должен
изменяться в течение текущего квартала.
В отчете по состоянию на 1 мая 2005 года по этому показателю
отражается сумма реструктурированной задолженности по федеральным
налогам и сборам, подлежащая внесению в I и во II квартале 2005 года,
и т.д.
Например:
Сумма задолженности по налогам и сборам, на которую принято
решение о реструктуризации составляет 24000 тыс. рублей.
В соответствии с графиком реструктурированная задолженность по
налогам и сборам должна быть погашена в течение 6 лет (или 24
кварталов).
Таким образом, сумма, подлежащая уплате ежеквартально в текущем
году в соответствии с установленным графиком, определяется следующим
образом: 24000 / 24 = 1000. Поэтому в отчетах по состоянию на 1
февраля 2005 г., на 1 марта 2005 г., на 1 апреля 2005 г. (т.е. I
квартал 2005 г.) по строке 5010 следует отразить 1000 тыс. рублей.
Начиная с отчета по состоянию на 1 мая 2005 г. и далее в отчетах по
состоянию на 1 июня 2005 г. и на 1 июля 2005 г. (т.е. II квартал 2005
г.) по данной строке показывается 2000 тыс. рублей и т.д.
Данный код строки заполняется на основании раздела 2 "Расчеты
текущего периода" Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (код
строки 2.8.1.1).
Показатели строки 5020 - заполняются аналогично показателям
строки 5010, но только по пени и налоговым санкциям. В этой же строке
показывается сумма процентов, которые должны быть начислены налоговым
органом организации за пользование бюджетными средствами в период
действия реструктуризации. Этот показатель заполняется также
поквартально нарастающим итогом с начала года.
Например:
Сумма задолженности по пени и налоговым санкциям, на которую
принято решение о реструктуризации, составляет 40000 тыс. рублей:
- если принято решение о реструктуризации задолженности по
налогам и сборам и задолженность по пени и налоговым санкциям
необходимо погасить в течение 4 лет, начиная с 7 года, то по строке
отчета 5020 в текущем году проставляются нули;
- если принято решение о реструктуризации задолженности только по
пени и налоговым санкциям и эту задолженность, согласно графику,
следует погасить в течение 10 лет (40 кварталов), начиная с первого,
то сумма, подлежащая уплате ежеквартально в текущем году, определяется
следующим образом 40000 / 40 = 1000 тыс. рублей.
Данный код строки заполняется на основании раздела 2 "Расчеты
текущего периода" Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (коды
строк 2.8.2, 2.8.3, 2.8.4).
Код строки 5040 - показываются денежные средства, списанные с
расчетного счета налогоплательщика, но не зачисленные на счета по
учету доходов бюджетов. В эту строку включаются данные обо всех суммах
налоговых платежей, пени и налоговых санкций по федеральным налогам и
сборам, которые в обязательном порядке фиксируются в Журнале учета
денежных средств, списанных с расчетного счета налогоплательщика, и
приводятся на отчетную дату. Данная строка заполняется на основании
раздела 3 "Сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца"
Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (код строки 4).
Отчет по налогоплательщику, участвующему в мониторинге по форме N
7-НП, считается представленным в ФНС России только в том случае, если
в ответ на переданный текстовый файл (с отчетом или корректировкой)
УФНС России по субъекту Российской Федерации, межрегиональные
инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам получили из ФНС
России протокол приема этого файла с подтверждением, что ошибок при
проверке не обнаружено.
В случае получения управлениями ФНС России по субъектам
Российской Федерации, межрегиональными инспекциями ФНС России по
крупнейшим налогоплательщикам протокола приема из ФНС России с
указанием ошибок в формате файла или в контрольных соотношениях по
одной или нескольким организациям, следует срочно выслать в ФНС России
исправленный файл по этим налогоплательщикам, в строке 5990 которого
указывается номер протокола, которым были сообщены эти ошибки.
|
Фрагмент документа "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗЫ ФНС РОССИИ ОТ 19.11.2004 N САЭ-3-10/108 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ НА 2005 ГОД", ОТ 21.04.2005 N САЭ-3-10/174 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕ".