Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ СОТРУДНИКАМИ МИЛИЦИИ ПРОВЕРОК И РЕВИЗИЙ ФИНАНСОВОЙ, ХОЗЯЙСТВЕННОЙ, ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ".
III. Порядок назначения ревизии финансовой,
хозяйственной, предпринимательской, торговой
деятельности и оформления ее результатов
18. Ревизию финансовой, хозяйственной, предпринимательской и
торговой деятельности (далее - ревизия) назначают уполномоченные на то
должностные лица органа внутренних дел (органа милиции), указанные в
приложении N 2 к Приказу МВД России "Об утверждении Инструкции о
порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий финансовой,
хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности", в целях
проверки имеющихся данных, указывающих на признаки преступления,
связанного с нарушением законодательства, регулирующего финансовую,
хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность.
19. Ревизия проводится сотрудниками Центра документальных
проверок и ревизий МВД России, а также специалистами-ревизорами
подразделений органов внутренних дел по налоговым преступлениям.
К ревизии могут привлекаться сотрудники оперативных подразделений
органов внутренних дел.
20. Ревизия представляет собой комплексное контрольное
мероприятие по исследованию финансовой, хозяйственной,
предпринимательской и торговой деятельности юридического лица или
лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица.
21. По результатам проведения ревизии сотрудниками милиции
составляется акт ревизии финансовой, хозяйственной,
предпринимательской, торговой деятельности (далее - акт ревизии)
(приложение N 6).
22. В акте ревизии отражаются все выявленные нарушения
законодательства, а также иные имеющие значение обстоятельства.
Акт ревизии составляется и в том случае, если соответствующие
нарушения законодательства в ходе проведения ревизии не выявлены.
Акт ревизии должен состоять из трех частей: общей, описательной и
итоговой части.
23. В общей части акта ревизии в обязательном порядке отражаются
обобщенные сведения о проведенной ревизии, а также указываются:
полное и сокращенное наименование юридического лица (фамилия,
имя, отчество лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность
без образования юридического лица);
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
место проведения ревизии;
специальные звания, фамилии, имена, отчества, наименования
должностей лиц, проводивших ревизию;
период, за который проведена ревизия;
дата начала и окончания ревизии;
фамилии, имена и отчества представителей юридического лица (лица,
осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица, либо его представителя). В случае если в течение
проверяемого периода происходили изменения в составе вышеназванных
лиц, то перечень этих лиц приводится с одновременным указанием
периода, в течение которого эти лица занимали соответствующие
должности согласно приказам, распоряжениям, протоколам собраний
учредителей или другим документам о назначении и увольнении с
занимаемой должности;
место регистрации юридического лица (лица, осуществляющего
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица), а
также места осуществления финансовой, хозяйственной,
предпринимательской и торговой деятельности (указывается в случае
осуществления деятельности не по месту регистрации);
сведения о государственной регистрации, о постановке на учет в
налоговом органе, об открытых в банках расчетных и валютных счетах, о
принятой учетной политике;
документальное подтверждение наличия права на осуществление
лицензируемых видов деятельности (номер и дата выдачи лицензии,
наименование органа, выдавшего лицензию, сроки начала и окончания
действия лицензии);
документальное подтверждение фактически осуществляемых видов
деятельности, в том числе запрещенных законодательством или
осуществляемых без наличия необходимой лицензии.
24. Описательная часть акта ревизии должна комплексно отражать
все существенные обстоятельства, имеющие отношение к выявленным фактам
нарушений.
Обязательному отражению в описательной части подлежат: сущность
нарушения законодательства, способ его совершения, период
финансово-хозяйственной деятельности либо хозяйственная операция, к
которому (к которой) данное нарушение относится, ссылки на документы и
иные обстоятельства, достоверно подтверждающие наличие факта нарушения
с указанием нормативных правовых актов, требования которых нарушены, а
также факты непредставления каких-либо документов.
25. В итоговой части акта ревизии подлежат отражению выводы о
результатах ревизии.
26. Акт ревизии составляется в трех экземплярах и подписывается
всеми проверяющими.
Первый и второй экземпляры акта ревизии вместе с прилагаемыми к
ним материалами остаются в органе внутренних дел (органе милиции).
Третий экземпляр акта вручается представителю юридического лица
(лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без
образования юридического лица, либо его представителю) под расписку с
отметкой в первом экземпляре акта ревизии. В случае отказа от
получения акта ревизии, а также при невозможности вручить акт ревизии
по иным обстоятельствам об этом делается отметка в акте ревизии,
удостоверенная подписями проверяющих, а экземпляр акта ревизии
направляется юридическому лицу (лицу, осуществляющему
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица)
для ознакомления по почте заказным письмом не позднее дня, следующего
за днем окончания ревизии.
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ СОТРУДНИКАМИ МИЛИЦИИ ПРОВЕРОК И РЕВИЗИЙ ФИНАНСОВОЙ, ХОЗЯЙСТВЕННОЙ, ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ".