МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРИФИРМЕННОГО КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА АУДИТОРСКИХ УСЛУГ. Протокол. Министерство финансов РФ (Минфин России). 22.10.03 18

Ж. Мониторинг эффективности процедур
                    внутреннего контроля качества

     Принципы: необходимо постоянно осуществлять наблюдение за уровнем
эффективности   принятых   аудиторской   организацией  (индивидуальным
аудитором) процедур внутреннего контроля качества.

     Основные процедуры
     1. Определить приказом (или иным документом):
     а)   периодичность,  объем  и  сроки  проведения  мероприятий  по
мониторингу (рекомендовано ежегодно в конце года);
     б)    работников,    уполномоченных    проводить   мониторинг   и
корректировку  процедур,  которые  отчитываются  непосредственно перед
руководством аудиторской организации;
     в) процедуры проведения мониторинга.
     2.  Процедуры проведения мониторинга должны обеспечивать разумную
уверенность  в том, что цель и процедуры внутреннего контроля качества
аудиторской    организации    (индивидуального    аудитора)   являются
эффективными, и для этого в процессе мониторинга осуществляется:
     а) проверка и тестирование соблюдения общих требований и процедур
контроля качества аудиторской организации (индивидуального аудитора);
     б)   выборочная   проверка   аудиторских   процедур   на  предмет
соответствия  федеральным правилам (стандартам), а также требованиям и
процедурам   аудиторской  организации  (индивидуального  аудитора)  по
контролю качества;
     в) обсуждение общих выводов мониторинга с работниками;
     г)  принятие  по  результатам  обсуждения решений о необходимости
внесения корректировок, о мероприятиях по устранению выявленных в ходе
мониторинга недостатков.
     3.   Определить   сроки   внесения   корректировок  и  устранения
недостатков.  Как  правило,  срок составляет не более одного месяца со
дня принятия решений.