ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. Приказ. Федеральная налоговая служба. 25.11.05 САЭ-3-04/616@

8. Правила контроля данных

     1.  Структура файла должна соответствовать структуре, описанной в
пункте 3 Рекомендаций.
     2.   Для   налоговых   резидентов  в  разделе  3  справки  должны
присутствовать  доходы  только  из разделов справочника видов доходов,
соответствующего  налоговой ставке, определенной в данном разделе. Для
нерезидентов все виды дохода облагаются по ставке 30% и присутствуют в
одной справке.
     3.  Для  налоговых  резидентов  в  разделе  3 справки для каждого
месяца  может  присутствовать  только один доход определенного вида. В
случае получения нескольких сумм дохода одного и того же вида значения
полученных  сумм  складываются  (абзац  1  п.  3  ст.  226 НК РФ). Для
нерезидентов для каждого месяца может присутствовать несколько доходов
одного и того же вида (абзац 2 п. 3 ст. 226 НК РФ).
     4.  Раздел  4  формируется только для справок, содержащих доходы,
облагаемые по ставке 13%.
     5.   Общие  суммы  предоставленных  стандартных  и  имущественных
налоговых вычетов не должны превышать соответственно суммы стандартных
и имущественных вычетов, указанных в разделе 4.
     6.  Сумма  предоставленных  стандартных и имущественных налоговых
вычетов  не  должна  превышать  сумму  доходов  за  минусом вычетов из
раздела 3.
     7.   В  разделе  6  отражаются  суммы,  фактически  перечисленные
налоговым  агентом  в бюджет за отчетный период по данному физическому
лицу.
     8. Должны выдерживаться следующие соотношения:
     a)  <Облагаемая  сумма  дохода>  =  <Общая сумма дохода> - <Сумма
предоставленных    стандартных    налоговых    вычетов>    -    <Сумма
предоставленных имущественных налоговых вычетов>.
     b)  Для ставки 13% <Сумма налога исчисленная> = <Облагаемая сумма
дохода> x 13 / 100.
     c)   Для   других  ставок  <Сумма  налога  исчисленная>  =  сумме
исчисленных налогов по каждой выплате.
     d)  "Задолженность  по  налогу"  =  "Сумма  налога исчисленная" -
"Сумма  налога  удержанная" - "Сумма возврата налогов по перерасчету с
доходов  прошлых  лет"  -  "Сумма,  зачтенная  при  уплате  налога  по
перерасчету  с  доходов  прошлых  лет" + "Сумма, удержанная при уплате
налога  по  перерасчету  с  доходов  прошлых  лет"  -  "Сумма  налога,
переданная  на  взыскание  в  налоговый орган". Если "Задолженность по
налогу"  >  0, то это "Задолженность по налогу за налогоплательщиком",
иначе "Сумма, излишне удержанная налоговым агентом".