Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ".
III. Заполнение показателей Справки
В заголовке Справки указываются:
в поле "за 200- год" - год, за который предоставляется Справка;
в поле "N --" - порядковый номер Справки в отчетном налоговом
периоде, присваиваемый налоговым агентом;
в поле "в ИФНС N --" - четырехзначный номер налогового органа, в
котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032,
где 50 - код региона, 32 - номер налогового органа.
В разделе 1 Справки указываются данные о налоговом агенте.
В пункте 1.1 для налоговых агентов - организаций отражается
идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на
налоговый учет (указываются через разделитель "/"), а для налоговых
агентов - индивидуальных предпринимателей указывается
идентификационный номер налогоплательщика.
В пункте 1.2 "Телефон" указывается контактный телефон налогового
агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена
справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного
налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и
налогоплательщика.
В пункте 1.3 "Наименование организации/Фамилия, имя, отчество
индивидуального предпринимателя" указывается сокращенное наименование
организации - налогового агента согласно его написанию в Едином
государственном реестре налогоплательщиков. Содержательную часть
наименования (его аббревиатуру или название, например: "школа N 241",
или "ОКБ "ВЫМПЕЛ") следует располагать в начале строки.
Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели указывают
полностью, без сокращений, свою фамилию, имя, отчество в соответствии
с документом, удостоверяющим их личность. В случае двойной фамилии
слова пишутся через дефис. Например: ИВАНОВ - ЮРЬЕВ АЛЕКСЕЙ
МИХАЙЛОВИЧ.
В разделе 2 Справки отражаются данные о физическом лице -
получателе дохода.
В пункте 2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер
налогоплательщика - физического лица (если он имеется), который указан
в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на
налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации.
В пункте 2.2 "Фамилия, имя, отчество" указывается фамилия, имя и
отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в
соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных
физических лиц допускается при написании использование букв латинского
алфавита.
В пункте 2.3 "Статус" указывается статус налогоплательщика. Если
налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации
(далее - резидентом), указывается цифра 1, а если нет, то указывается
цифра 2.
В пункте 2.4 "Пол" указывается пол налогоплательщика (1 -
мужской, 2 - женский).
В пункте 2.5 "Дата рождения" указывается дата рождения (число,
месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами,
например: 01.05.1945, где 01 - число, 05 - месяц, 1945 - год рождения.
В пункте 2.6 "Гражданство" указывается код страны, гражданином
которой является физическое лицо. Код страны выбирается из
Общероссийского Классификатора Стран Мира (ОКСМ). Например, код 643 -
код России, код 004 - код Афганистана.
В пункте 2.7 "Код документа, удостоверяющего личность"
указывается код, который выбирается из справочника "Виды документов,
удостоверяющих личность налогоплательщика" (приложения N 2 к форме N
2-НДФЛ).
В пункте 2.8 "Серия, номер документа" указываются реквизиты
документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно,
серия и номер документа, знак "N" не проставляется.
В пункте 2.9 "Адрес места жительства в Российской Федерации"
указывается полный адрес постоянного места жительства
налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его
личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места
жительства.
Элементами адреса являются: "Почтовый индекс", "Код региона",
"Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус",
"Квартира".
"Код региона" - это код субъекта Российской Федерации, на
территории которого физическое лицо проживает постоянно. Код региона
выбирается из справочника "Коды субъектов Российской Федерации и иных
территорий" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ). "Почтовый индекс" -
индекс предприятия связи, находящегося по месту постоянного жительства
налогоплательщика. При отражении элемента адреса "дом" могут
использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак
"/" для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации
типа "строение" заполняются в поле "корпус".
Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса места
жительства.
Пример 1. Адрес г. Москва, Ленинский проспект, дом 4а, корпус 1,
квартира 10 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс"
указывается 110515; в поле "Код региона" указывается 77; в поле
"Улица" указывается ЛЕНИНСКИЙ ПР-КТ; в поле "Дом" указывается 4А; в
поле "Корпус" указывается 1; в поле "Квартира" указывается 10.
Пример 2. Адрес Московская область, Нарофоминский район, г.
Апрелевка, ул. Августинская, дом 14, строение 1, квартира 50
отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается
143360; в поле "Код региона" указывается 50; в поле "Район"
указывается НАРОФОМИНСКИЙ Р-Н; в поле "Город" указывается АПРЕЛЕВКА Г;
в поле "Улица" указывается АВГУСТИНСКАЯ УЛ; в поле "Дом" указывается
14; в поле "Корпус" указывается стр 1; в поле "Квартира" 50.
Пример 3. Адрес г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1
отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается
394050; в поле "Код региона" указывается 36; в поле "Город"
указывается ВОРОНЕЖ Г; в поле "Населенный пункт" указывается БОРОВОЕ
П; в поле "Улица" указывается ГАГАРИНА УЛ; в поле "Дом" указывается 1.
Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д.
Андреево, д. 12 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс"
указывается 155110; в поле "Код региона" указывается 37; в поле
"Район" указывается ИВАНОВСКИЙ Р-Н; в поле "Населенный пункт"
указывается АНДРЕЕВО Д; в поле "Дом" указывается 12.
При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого
элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.
В пункте 2.10 "Адрес в стране проживания" физические лица, не
являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также
иностранные граждане указывают адрес места жительства в стране
постоянного проживания. При этом указывается код этой страны в поле
"Код страны", далее адрес записывается в произвольной форме
(допускается использование букв латинского алфавита).
В разделе 3 Справки "Доходы, облагаемые налогом по ставке --%"
отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в
денежной и натуральной форме независимо от их размера, в разрезе по
месяцам налогового периода.
В заголовке раздела указывается ставка налога, по которой
облагаются доходы, отраженные в Справке. Далее последовательно
отражаются суммы доходов, полученные физическим лицом в налоговом
периоде, отдельно по каждому полученному доходу.
В графе "Месяц" указывается месяц налогового периода, в котором
был выплачен данный доход. Если доход был выплачен в январе - в данной
графе указывается 1, в феврале - 2 и т.д.
В графе "Код дохода" указываются коды доходов, которые выбираются
из справочника "Виды доходов" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ). В
графе "Сумма дохода" отражается вся сумма дохода (без налоговых
вычетов) по указанному коду дохода.
Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены
профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению
не в полном размере (пункт 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - Кодекса)), в графе "Код вычета" указывается код
соответствующего вычета, выбираемый из справочника "Вычеты"
(приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ), а в графе "Сумма вычета" -
соответствующая сумма вычета.
Стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 Кодекса, а
также имущественный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220
Кодекса, в данном разделе не отражаются.
В разделе 4 Справки "Стандартные и имущественные налоговые вычеты
(по видам)" отражаются сведения о стандартных налоговых вычетах,
установленных ст. 218 Кодекса, и имущественном налоговом вычете,
установленном пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса. Раздел 4 заполняется только
в случае, если в Справке отражаются доходы, облагаемые по ставке 13%.
В пункте 4.1 "Сумма налоговых вычетов, право на получение которых
имеется у налогоплательщика" отражаются суммы стандартных налоговых
вычетов, установленных ст. 218 Кодекса, и имущественного налогового
вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, на которые
физическое лицо имело право в отчетном налоговом периоде.
В графе "Код вычета" пункта 4.1 указывается код вычета,
выбираемый из справочника "Вычеты" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ).
В графе "Сумма вычета" отражаются суммы вычетов, соответствующие
указанному коду. Число заполненных строк в данном пункте зависит от
количества видов вычетов, на которые имел право налогоплательщик.
В пунктах 4.2 и 4.3 указывается номер и дата уведомления,
подтверждающего право налогоплательщика на имущественный налоговый
вычет, выдаваемого налоговым органом в соответствии с пунктом 3 статьи
220 Кодекса.
В пункте 4.4 указывается код налогового органа, выдавшего
уведомление.
В пунктах 4.5 и 4.6 указываются соответственно общая сумма
стандартных налоговых вычетов, предоставленных физическому лицу за
налоговый период, и сумма предоставленного имущественного налогового
вычета.
В разделе 5 Справки отражаются общие суммы дохода и налога на
доходы по итогам налогового периода.
В пункте 5.1 "Общая сумма дохода" указывается общая сумма дохода
по итогам налогового периода, без учета налоговых вычетов. Данный
пункт заполняется путем суммирования доходов, отраженных в разделе 3
Справки.
Значение пункта 5.2 "Облагаемая сумма дохода" рассчитывается
путем вычитания из общей суммы дохода (пункт 5.1) суммы
предоставленных налоговых вычетов (сумма показателей "Сумма вычета"
раздела 3 Справки и пунктов 4.5 и 4.6 Справки).
В пункте 5.3 "Сумма налога исчисленная" указывается общая сумма
налога, исчисленного по ставке, указанной в разделе 3 Справки, по
итогам налогового периода.
В пункте 5.4 "Сумма налога удержанная" соответственно указывается
общая сумма удержанного налога за налоговый период.
Пункт 5.5 "Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов
прошлых лет" заполняется в случае возврата налогов по перерасчету с
доходов прошлых лет и в нем указывается сумма возврата налога по
пересчету с доходов прошлых лет.
В пунктах 5.6 и 5.7 соответственно указываются суммы зачтенные
либо удержанные при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых
лет.
В случае, если в результате уточнения налоговых обязательств
налогоплательщика выявлена задолженность по налогу на доходы
физических лиц, то в пункте 5.8 "Задолженность по налогу за
налогоплательщиком" указывается сумма данной задолженности.
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, указывается в
пункте 5.9.
В пункте 5.10 "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый
орган" указывается сумма налога, переданная на взыскание в налоговый
орган в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса.
Задолженность по налогу за налогоплательщиком либо излишне
удержанная сумма налога определяются как разность между суммой
исчисленного и суммой удержанного налога.
В разделе 6 Справки "Сведения о перечислении налога в бюджет"
отражается информация о перечислениях сумм налога на доходы физических
лиц в бюджет.
В поле "Код ОКАТО" указывается код территории определенного
муниципального образования. Показатели кода территорий можно получить
из "Общероссийского классификатора объектов
административно-территориального деления" ОК 019-95 (ОКАТО).
"Код бюджетной классификации" выбирается в соответствии с
полученным видом дохода и ставкой налога согласно Указаниям о порядке
применения бюджетной классификации Российской Федерации, утверждаемыми
Министерством финансов Российской Федерации.
В поле "Сумма перечисленного налога" отражается сумма налога,
перечисленная в бюджет.
Заполненная Справка подписывается лицом, ответственным за ее
подготовку, в поле "Налоговый агент (подпись)". Подпись не должна
закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте ("М.П." в
нижнем левом углу Справки). В поле "Налоговый агент (ФИО)" указываются
фамилия и инициалы указанного лица. Налоговые агенты - индивидуальные
предприниматели должны сами подписывать Справку и указывать свои
фамилию и инициалы.
Поле "Дата составления" заполняется аналогично полю 2.6 "Дата
рождения".
Приложение 2
к форме N 2-НДФЛ,
утвержденной Приказом ФНС России
от 25 ноября 2005 года
N САЭ-3-04/616@
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ".