ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ПО СОСТАВЛЕНИЮ И ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ. Приказ. Федеральная служба по финансовым рынкам. 08.12.05 05-73/ПЗ-Н

4. Указания по заполнению формы
      "Отчет о формировании и использовании дохода, полученного
           от инвестирования средств пенсионных накоплений
                    за отчетный период" (Форма 3)

     4.1.   Форма   "Отчет  о  формировании  и  использовании  дохода,
полученного   от   инвестирования  средств  пенсионных  накоплений  за
отчетный   период"   составляется   агрегированно  по  данным  отчетов
управляющих  компаний  о  доходах от инвестирования средств пенсионных
накоплений.
     4.2.  При  заполнении  раздела  1  формы  "Отчет о формировании и
использовании дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных
накоплений за отчетный период" следует иметь в виду следующее:
     4.2.1.  в  строке  100  раздела  1  формы "Отчет о формировании и
использовании дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных
накоплений  за отчетный период" указывается суммарный объем выручки от
реализации  активов  в  отчетном году вне зависимости от того, в каком
отчетном  году  указанные  активы  были  приобретены, а также от иного
выбытия   активов,   в   том  числе  погашения  (частичного  погашения
номинальной  стоимости облигаций). При выбытии облигаций реализованный
накопленный  процентный  (купонный)  доход  отражается  по  строке 400
указанного раздела;
     4.2.2.  в  строке  200  раздела  1  формы "Отчет о формировании и
использовании дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных
накоплений  за отчетный период" указывается сумма расходов управляющих
компаний по приобретению и реализации ценных бумаг, в том числе суммы,
уплаченные  по  сделкам  продавцу. Указанная сумма расходов отражается
только  по  выбывшим активам, выручка от реализации которых отражена в
строке  100  раздела  1  "Отчет о формировании и использовании дохода,
полученного   от   инвестирования  средств  пенсионных  накоплений  за
отчетный  период".  В  случае  если  актив  был  приобретен  до начала
отчетного  года  и  реализован  в  отчетном  году,  в  состав расходов
управляющих   компаний  по  приобретению  и  реализации  ценных  бумаг
включается  его рыночная стоимость, определенная на последнюю отчетную
дату предыдущего отчетного года;
     4.2.3.  в  строке  400  раздела  1  формы "Отчет о формировании и
использовании дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных
накоплений  за отчетный период" указываются доходы по ценным бумагам в
денежном  выражении,  проценты  по  банковским  депозитам  и  денежным
средствам  на  счетах в кредитных организациях, полученные за отчетный
год. Накопленный процентный (купонный) доход по облигациям, полученный
в  отчетном году, отражается за вычетом суммы накопленного процентного
(купонного)  дохода,  уплаченной в этом отчетном году, а в случае если
сумма  накопленного  процентного  (купонного)  дохода была уплачена до
наступления отчетного года - за вычетом суммы накопленного процентного
(купонного)  дохода  на  последнюю отчетную дату предыдущего отчетного
года;
     4.2.4.  в  строке  500  раздела  1  формы "Отчет о формировании и
использовании дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных
накоплений   за  отчетный  период"  указывается  суммарный  финансовый
результат  от  переоценки  активов, входящих в инвестиционный портфель
фонда,  включая  накопленный,  но не выплаченный процентный (купонный)
доход   по  облигациям.  Финансовый  результат  от  переоценки  актива
определяется  как разница между рыночной стоимостью актива на отчетную
дату  и  стоимостью  его  приобретения,  а  в  случае  если  актив был
приобретен  до  начала отчетного года - как разница между его рыночной
стоимостью на текущую отчетную дату и рыночной стоимостью на последнюю
отчетную дату предыдущего отчетного года. В случае если отчетная дата,
на  которую  производится  оценка накопленного процентного (купонного)
дохода   приходится  на  купонный  период,  в  течение  которого  была
приобретена облигация, финансовый результат от переоценки накопленного
процентного  (купонного)  дохода определяется как разница между суммой
накопленного   процентного  (купонного)  дохода  на  отчетную  дату  и
накопленным  процентным  (купонным)  доходом,  уплаченным продавцу при
приобретении облигации;
     4.2.5.  по строкам "Прочие доходы" и "Прочие расходы" (строки 600
и  700  раздела  1)  отражаются  доходы и расходы (при их наличии), не
относящиеся  к показателям, предусмотренным в разделе 1 формы "Отчет о
формировании  и  использовании  дохода,  полученного от инвестирования
средств  пенсионных  накоплений  за отчетный период". В зависимости от
учетной  политики  фонда в строке "Прочие расходы" (строка 700 раздела
1)  могут отражаться затраты на приобретение (реализацию) ценных бумаг
(без учета цены по договору купли/продажи), если величина таких затрат
не существенна;
     4.2.6.  данные  о доходах, полученных в отчетном году, обобщаются
по  строке "Итого" (строка 800 раздела 1) и дополнительно отражаются в
разрезе  каждой  из  управляющих компаний, с которыми фондом заключены
договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений, а
если  фондом  с  управляющей компанией заключено более одного договора
доверительного управления средствами пенсионных накоплений - в разрезе
каждого такого договора.
     При  отражении  данных  о  доходах,  полученных в отчетном году в
разрезе каждой из управляющих компаний, также указываются наименования
этих управляющих компаний.
     4.3.  При  заполнении  раздела  2  формы  "Отчет о формировании и
использовании дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных
накоплений  за  отчетный  период"  данные о средствах, направленных на
выплату  вознаграждений  управляющим  компаниям,  следует  отражать  в
разрезе  каждой  из  управляющих компаний, с которыми фондом заключены
договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений, а
если  фондом  с  управляющей компанией заключено более одного договора
доверительного управления средствами пенсионных накоплений - в разрезе
каждого такого договора.
     При   отражении  данных  о  средствах,  направленных  на  выплату
вознаграждений  управляющим  компаниям в разрезе каждой из управляющих
компаний, также указываются наименования этих управляющих компаний.