ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО НАЛОГОВОЙ СТАВКЕ 0 ПРОЦЕНТОВ И КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ (НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И АКЦИЗАМ) ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕД. Приказ. Министерство финансов РФ (Минфин России). 28.12.05 163Н

IV.III. Порядок заполнения раздела 3
       "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров
       (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов
                     по которым не подтверждено"

     36.  При  заполнении  раздела  3 декларации по ставке 0 процентов
необходимо указать:
     ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
     В  графе 1 по строке 010 указываются коды операций в соответствии
с приложением N 1 к настоящему Порядку.
     В  графе  2  по  строке 010 по каждому коду операции показываются
раздельно  налоговые базы, соответствующие каждой налоговой ставке (по
товарам,  работам,  услугам, момент определения налоговой базы которых
определен  в  соответствии со статьей 167 Кодекса) и (или) разделом II
Положения,  в  графах  3,  4  суммы  налога  на добавленную стоимость,
исчисленные   по   соответствующей  налоговой  ставке,  обоснованность
применения  налоговой  ставки  0 процентов по которым документально не
подтверждена в установленном порядке.
     В  графе  5  по  строке 010 по каждому коду операции показывается
сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров
(работ,  услуг), уплаченная при ввозе товаров на территорию Российской
Федерации, уплаченная покупателем - налоговым агентом при приобретении
товаров  (работ, услуг), использованных при реализации товаров (работ,
услуг),  обоснованность  применения  налоговой  ставки  0 процентов по
которым не подтверждена.
     В  графе  6  по  строке 010 по каждому коду операции показывается
сумма  налога,  ранее  исчисленная с сумм полученной оплаты, частичной
оплаты (до 01.01.2006) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения
работ,   оказания   услуг),  засчитываемая  в  налоговом  периоде  при
реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой
ставки 0 процентов по которым не подтверждена.
     В  графе  7  по  строке 010 по каждому коду операции показывается
общая  сумма  налога,  принимаемая  к  вычету (сумма величин графы 5 и
графы 6 по соответствующему коду операции).
     По  строке  020  показываются,  соответственно, итоговые суммы по
графам 2 - 7 строки 010.
     В  графе 8 по строке 020 показывается сумма налога на добавленную
стоимость, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период по
операциям  по  реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой
ставки 0 процентов по которым не подтверждено.
     В  графе 9 по строке 020 показывается сумма налога на добавленную
стоимость,  исчисленная  к  уменьшению  за  данный налоговый период по
операциям  по  реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой
ставки 0 процентов по которым не подтверждено.
     Сумма  налога на добавленную стоимость подлежит отражению в графе
8  по  строке  020, если сумма величин в графе 3 и в графе 4 по строке
020  превышает  величину  в  графе  7 по строке 020, и исчисляется как
разница суммы величин графы 3 и графы 4 по строке 020 и величины графы
7 по строке 020.
     Сумма  налога на добавленную стоимость подлежит отражению в графе
9  по  строке  020, если сумма величин в графе 3 и в графе 4 по строке
020 меньше величины в графе 7 по строке 020, и исчисляется как разница
величины  графы  7  по строке 020 и суммы величин графы 3 и графы 4 по
строке 020.
     Итоговая  сумма  налога  на  добавленную стоимость, исчисленная к
уплате  в  бюджет  (графа  8  по  строке  020), переносится в пункт 19
раздела 2.1 декларации.
     Итоговая  сумма  налога  на  добавленную стоимость, исчисленная к
уменьшению (графа 9 по строке 020), переносится в пункт 20 раздела 2.1
декларации.