Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО НАЛОГОВОЙ СТАВКЕ 0 ПРОЦЕНТОВ И КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ (НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И АКЦИЗАМ) ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕД".
III.III. Порядок заполнения раздела 2.1 "Сумма налога,
подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета)"
27. При заполнении раздела 2.1 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
В графах 4 и 6 по строкам 010 - 070 показываются налоговая база,
определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и сумма
налога на добавленную стоимость по соответствующей налоговой ставке, с
учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22
июля 2005 г. N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу
отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о
налогах и сборах" (далее - Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N
119-ФЗ) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30,
ст. 3130).
В графах 4 и 6 по строке 070 показываются налоговая база,
определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и
соответствующая сумма налога, при погашении дебиторской задолженности
за реализованные, но не оплаченные товары (работы, услуги),
имущественные права, операции по реализации (передаче) которых
признаются объектами налогообложения в соответствии с главой 21
Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального
закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
По строкам 010 - 070 раздела 2 декларации не показываются
операции по реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих
налогообложению, облагаемых по ставке 0 процентов (в т.ч. при
отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также
передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), не признаваемых
реализацией.
Кроме того, по этим строкам не показываются налоговая база и
соответствующие суммы налога на добавленную стоимость по операциям
реализации товаров (работ, услуг) в государства - участники СНГ,
которые отражаются в декларации по налоговой ставке 0 процентов.
В графах 4 и 6 по строке 080 показываются налоговая база и
соответствующая сумма налога при реализации предприятия в целом как
имущественного комплекса, определяемые в соответствии со статьей 158
Кодекса, включая суммы погашенной дебиторской задолженности по
указанной реализации, с учетом особенностей, установленных статьей 2
Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
В графах 4 и 6 по строкам 090 и 100 показываются налоговая база
при совершении операций по передаче товаров (работ, услуг) для
собственных нужд, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 159
Кодекса, и соответствующая налоговой ставке сумма налога.
В графах 4 и 6 по строке 110 показываются налоговая база и сумма
налога, исчисленная по строительно-монтажным работам, выполненным для
собственного потребления в соответствии с пунктом 10 статьи 167
Кодекса и с учетом особенностей, установленных статьей 3 Федерального
закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
В графах 4 и 6 по строкам 120 и 130 показываются суммы оплаты,
частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения
работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (за исключением
сумм оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиками,
перечисленными в пункте 13 статьи 167 Кодекса) и соответствующие суммы
налога.
По строкам 120 и 130 правопреемником (правопреемниками) также
показываются суммы авансовых или иных платежей в счет предстоящих
поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), полученных в
порядке правопреемства от реорганизованной (реорганизуемой)
организации в соответствии с пунктом 2 статьи 162.1 Кодекса, с учетом
особенностей, установленных пунктом 10 статьи 162.1 Кодекса.
В графах 4 и 6 по строкам 140 и 150 показываются суммы, связанные
с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), увеличивающие налоговую
базу согласно статье 162 Кодекса, и суммы налога на добавленную
стоимость по соответствующей налоговой ставке.
В графе 4 по строке 160 показывается общая сумма налоговой базы
за налоговый период.
В графе 6 по строке 160 показывается общая сумма налога на
добавленную стоимость, начисленная за налоговый период.
В графе 6 по строке 170 показываются суммы налога, подлежащие
восстановлению на основании положений главы 21 Кодекса.
В графе 6 по строке 180 показывается итоговая сумма налога на
добавленную стоимость, исчисленная с учетом восстановленных сумм
налога за налоговый период.
По строкам 190 - 280 показываются суммы налога на добавленную
стоимость, подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172
Кодекса, а также в соответствии с пунктом 8 Раздела I "Порядок
применения косвенных налогов при импорте товаров" (далее - Раздел I)
Положения и статьями 2 и 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N
119-ФЗ.
По строке 190 налогоплательщиком (правопреемником, являющимся
налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, при реорганизации)
показываются суммы налога по перечисленным в пунктах 1, 2, 4, 6, 7, 11
статьи 171 Кодекса товарам (работам, услугам), основным средствам,
нематериальным активам и имущественным правам, приобретенным
(полученным правопреемником, при реорганизации, а также
налогоплательщиком в качестве вклада (взноса) в уставный (складочный)
капитал или фонд) для осуществления налогооблагаемых операций,
принимаемые к вычету в порядке, определенном пунктами 5 и 7 статьи
162.1, с учетом особенностей, установленных пунктом 10 статьи 162.1
Кодекса, пунктами 1, 2, 5, 7, 8 статьи 172 Кодекса, с учетом
особенностей, установленных статьями 2 и 3 Федерального закона от 22
июля 2005 г. N 119-ФЗ.
По строке 190 также показываются суммы налога (в полном объеме)
по приобретенному оборудованию к установке, работам по сборке
(монтажу) данного оборудования, принимаемого к вычету после принятия к
учету данного оборудования в качестве основного средства, в
соответствии с порядком, предусмотренным пунктом 1 статьи 172 Кодекса,
и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 2 Федерального закона
от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
Наряду с этим по строке 190 показываются суммы налога,
предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам),
приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы
налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов
незавершенного капитального строительства, подлежащие вычету в
порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 172 Кодекса, с учетом
особенностей, установленных статьями 2 и 3 Федерального закона от 22
июля 2005 г. N 119-ФЗ.
По строке 200 показываются суммы налога, предъявленные подрядными
организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении ими
капитального строительства основных средств, принимаемые к вычету в
порядке, определенном пунктом 5 статьи 172 Кодекса, с учетом
особенностей, установленных статьей 3 Федерального закона от 22 июля
2005 г. N 119-ФЗ.
Сумма налога, отраженная в графе 4 по строке 200, включается в
сумму налога, отражаемую в графе 4 по строке 190.
По строке 210 показывается сумма налога, исчисленная
налогоплательщиком (в том числе реорганизованной (реорганизуемой)
организацией) в соответствии с пунктом 1 статьи 166 Кодекса
(показанная ранее по строке 110 раздела 2 декларации), после уплаты в
бюджет налога по строительно-монтажным работам для собственного
потребления на основании декларации в соответствии со статьей 173
Кодекса, с учетом особенностей, установленных пунктом 5 статьи 172
Кодекса для правопреемника в случае реорганизации, а также с учетом
особенностей, установленных для налогоплательщиков статьей 3
Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
По строкам 220 - 240 показываются суммы налога на добавленную
стоимость, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию
Российской Федерации.
По строке 230 показываются суммы налога на добавленную стоимость,
уплаченные налогоплательщиком таможенным органам при ввозе товаров на
таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах
выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки
вне таможенной территории, подлежащие вычету в соответствии со
статьями 171 и 172 Кодекса.
По строке 240 показываются суммы налога на добавленную стоимость,
фактически уплаченные налогоплательщиком налоговым органам при ввозе
товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики
Беларусь, подлежащие вычету на основании пункта 8 Раздела I Положения
в порядке, установленном главой 21 Кодекса.
Сумма налога по графе 4 строк 230 и 240 должна соответствовать
показателю графы 4 строки 220.
По строке 250 показываются суммы налога, исчисленные с сумм
оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок
товаров (работ, услуг), предстоящей передачи имущественных прав и
отраженные в строках 120, 130 раздела 2.1 декларации, принимаемые к
вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ,
оказания услуг), в соответствии с пунктом 6 статьи 172 Кодекса; для
реорганизованной (реорганизуемой) организации - после перевода долга
на правопреемника (правопреемников) в соответствии с пунктом 1 статьи
162.1 Кодекса.
По строке 250 также показываются суммы налога, принимаемые к
вычету у правопреемника, исчисленные и уплаченные правопреемником с
сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктом 2 статьи
162.1 Кодекса, а также указанных в пункте 3 статьи 162.1 Кодекса,
после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг).
По строке 260 налогоплательщиком показывается подлежащая вычету
сумма налога, фактически перечисленная им в бюджет в качестве
покупателя - налогового агента в порядке, определенном пунктами 3 - 5
статьи 174 Кодекса, при выполнении условий, установленных статьями 171
- 173 Кодекса, и отраженная по строке (строкам) 030 раздела 1.2
декларации, по принятым к учету товарам (работам, услугам),
приобретенным для выполнения операций, являющихся объектом
налогообложения налогом на добавленную стоимость.
По строке 270 показываются суммы налога, принимаемые к вычету в
случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 171 Кодекса, а также суммы
налога, исчисленные и уплаченные правопреемником с соответствующих
сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктами 2 и 3
статьи 162.1 Кодекса, в случаях расторжения или изменения условий
соответствующего договора и возврата правопреемником соответствующих
сумм авансовых платежей согласно пункту 4 статьи 162.1 Кодекса.
По строке 280 показывается общая сумма налоговых вычетов.
По строке 290 показывается сумма налога на добавленную стоимость,
исчисленная к уплате в бюджет за налоговый период.
По строке 300 показывается сумма налога на добавленную стоимость,
исчисленная к уменьшению за налоговый период.
По строке 310 показывается сумма налога на добавленную стоимость,
исчисленная к уплате в бюджет за налоговый период по товарам (работам,
услугам), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не
подтверждено.
По строке 320 показывается сумма налога на добавленную стоимость,
исчисленная к уменьшению за налоговый период по товарам (работам,
услугам), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не
подтверждено.
По строке 330 показывается общая сумма налога на добавленную
стоимость, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период.
По строке 340 показывается общая сумма налога на добавленную
стоимость, исчисленная к уменьшению за данный налоговый период.
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО НАЛОГОВОЙ СТАВКЕ 0 ПРОЦЕНТОВ И КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ (НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И АКЦИЗАМ) ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕД".