ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ. Приказ. Министерство финансов РФ (Минфин России). 07.02.06 24Н

Раздел XII. Порядок заполнения Листа 04
          "Расчет налога на прибыль с доходов, исчисленного
              по ставкам, отличным от ставки, указанной
                 в пункте 1 статьи 284 НК" Декларации

     12.1.   По   каждому   виду   ценной  бумаги  налогоплательщиками
указываются доходы в виде процентов по государственным и муниципальным
ценным   бумагам,   налог   на   прибыль   по   которым   удерживается
самостоятельно, и заполняются отдельные Листы 04.
     В  Листе  04  с  кодом "1" по строке 002 отражается, в частности,
сумма   доходов   в   виде   процентов,  полученных  (начисленных)  по
государственным  и  муниципальным ценным бумагам, облагаемая по ставке
15 процентов.
     В  Листе  04 с кодом "2" по строке 002 показывается, в частности,
сумма  дохода  в  виде  процентов,  по  муниципальным  ценным бумагам,
эмитированным  на  срок  не  менее  трех  лет  до  1 января 2007 года,
облагаемая по ставке 9 процентов.
     В  Листе 04 с кодом "3" по строке 002 - доход в виде процентов по
государственным и муниципальным облигациям, подлежащий налогообложению
по ставке 0 процентов.
     В  Листе  04  с кодом "4" по строке 002 - доход в виде дивидендов
(доходов  от  долевого участия в иностранных организациях), облагаемый
по ставке 15 процентов.
     12.2.  По  строке  010  с  кодом "1" по строке 002 указывается, в
частности, совокупная сумма дохода в виде процентов по государственным
и  муниципальным ценным бумагам, исчисленная в соответствии со статьей
328 НК, по которым согласно условиям их выпуска и обращения процентный
доход  возникает при обращении на вторичном рынке, доход по дисконтным
государственным и муниципальным ценным бумагам, выпущенным до 1 января
1999 года, определяемый как разница между ценой реализации (погашения)
и  ценой приобретения, доход в виде процентного (купонного) дохода, по
государственным   и   муниципальным  ценным  бумагам,  по  которым  не
установлена процентная ставка, выпущенным с 1 января 1999 года, исходя
из  заранее  заявленного  (установленного)  дохода  в  виде  дисконта,
рассчитанного   как  разница  между  номинальной  стоимостью  и  ценой
первичного  размещения  облигаций,  по  процентным  доходам российских
организаций за время владения ценными бумагами, полученными первичными
владельцами  в  обмен  на  государственные  краткосрочные  бескупонные
облигации  в  соответствии  с  Постановлением Правительства Российской
Федерации  от  20 июля 1998 г. N 843 "О мерах по стабилизации ситуации
на  рынках государственных долговых обязательств Российской Федерации"
(Собрание  законодательства  Российской  Федерации,  1998,  N  32, ст.
3873),  а  также  процентный  доход,  образующийся  за  время владения
облигациями  внешнего  облигационного  займа  1998 года (для первичных
владельцев  облигаций, полученных в результате новации государственных
ценных бумаг).
     По  строке  010  с  кодом "2" по строке 002 расчета отражаются, в
частности,  доходы  в  виде процентов по муниципальным ценным бумагам,
эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года.
     По  строке  010  с  кодом  "3"  по строке 002 расчета указывается
процентный  доход,  облагаемый по ставке налога на прибыль 0 процентов
согласно  статье  284 НК по ценным бумагам, эмитированным до 20 января
1997   года  включительно,  а  также  по  облигациям  государственного
валютного   облигационного   займа   1999   года,   эмитированным  при
осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного
займа III серии.
     По  строке  010  с  кодом "4" по строке 002 отражается совокупная
сумма  доходов  в  виде  дивидендов  (доходов  от  долевого  участия),
источником  которых  являются  иностранные организации (пункт 1 статьи
275 НК).
     12.3. По строке 020 отражается доход, уменьшающий налоговую базу,
в  частности,  доход,  начисленный  по процентным (купонным) доходам в
соответствии с пунктом 10 статьи 282 НК.
     По  строке  030 указывается соответствующая виду дохода налоговая
ставка.
     По  строке 050 с кодом "4" по строке 002 отражается сумма налога,
выплаченная  за  пределами Российской Федерации и засчитанная в уплату
налога  согласно  порядку,  установленному  статьями  275,  311  НК, в
предыдущем отчетном периоде.
     По  строке 060 с кодом "4" по строке 002 отражается сумма налога,
выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату
налога   согласно   порядку,  установленному  статьями  275,  311  НК.
Налогоплательщики, получающие дивиденды от иностранной организации, не
вправе уменьшить сумму налога, указанную по строке 040 с кодом "4", на
сумму  налога,  исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника
дохода, если иное не предусмотрено международным договором.
     Суммы   начисленного   налога   за  предыдущие  отчетные  периоды
отражаются  по  строке  070, а в последнем квартале (месяце) отчетного
(налогового) периода - по строке 080.
     Исчисленный налог по конкретным срокам уплаты последнего квартала
(месяца)  отчетного  (налогового)  периода  отражается по строкам 040,
060,  080, 100, 120 подраздела 1.3 Раздела 1 Декларации. При этом срок
указывается  налогоплательщиком  по  строкам  050,  070, 090, 110, 130
подраздела  1.3 Раздела 1, исходя из даты удержания налога или выплаты
дивидендов согласно пункту 4 статьи 287 НК.