Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕРКЕ КАССОВОЙ РАБОТЫ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ИХ ФИЛИАЛАХ)".
1. Нарушения, которые допускаются
кредитными организациями при организации кассовой работы
----------------------------------------------------------------------
| N п/п | Содержание нарушения | Нормативные правовые акты |
| | | Российской Федерации, |
| | | нормативные и иные акты |
| | | Банка России |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.1. | Учет ценностей, находящихся | Часть II приложения к |
| | в хранилище ценностей, | Положению Банка России |
| | осуществляется на балансовых | N 205-П |
| | и внебалансовых счетах, не | |
| | предназначенных для их учета | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.2. | Реквизиты контрольного | Приложение 11 к Положению |
| | журнала приема под охрану и | Банка России N 199-П |
| | сдачи из-под охраны | |
| | хранилища ценностей, а также | |
| | его ведение не соответствуют | |
| | установленным требованиям | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.3. | Отсутствие распорядительного | Пункт 1.13 Положения Банка |
| | документа кредитной | России N 199-П |
| | организации о возложении | |
| | ответственности за | |
| | сохранность ценностей в | |
| | хранилище на должностных лиц | |
| | из числа руководящего | |
| | состава в количестве не | |
| | менее двух человек (один из | |
| | которых заведующий кассой) | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.4. | Отсутствие замков в | Пункт 1.17 Положения Банка |
| | специальных столах кассовых | России N 199-П |
| | работников для хранения | |
| | денег и других ценностей в | |
| | течение рабочего дня | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.5. | Хранилище ценностей в | Пункт 7.5 Положения Банка |
| | течение рабочего дня не | России N 199-П |
| | закрывается должностными | |
| | лицами, ответственными за | |
| | сохранность ценностей, на | |
| | ключи; во время совершения | |
| | кассовых операций ключи не | |
| | изымаются указанными лицами | |
| | из скважин замков дверей | |
| | хранилища ценностей, сейфов, | |
| | металлических шкафов, | |
| | тележек | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.6. | Фактический остаток денег в | Пункт 1.4 Положения Банка |
| | операционной кассе кредитной | России N 199-П |
| | организации на конец дня | |
| | ниже установленного | |
| | кредитной организацией по | |
| | согласованию с учреждением | |
| | Банка России суммы | |
| | минимального допустимого | |
| | остатка наличных денег | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.7. | Отсутствие кассовых журналов | Подпункты 1.8.2 - 1.8.4 и |
| | по приходу и расходу | 1.8.6 пункта 1.8 части III |
| | | приложения к Положению |
| | | Банка России N 205-П |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.8. | Отсутствие установленных | Приложение 17 к Положению |
| | Банком России реквизитов в | Банка России N 199-П |
| | книге учета денежной | |
| | наличности и других | |
| | ценностей | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.9. | Отсутствие регистрации | Подпункт 1.9.10 пункта 1.9 |
| | номеров денежных чеков, | части III приложения к |
| | выданных клиентам, в | Положению Банка России |
| | карточках с образцами | N 205-П |
| | подписей и оттиска печати | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.10. | Возложение на кассового | Пункт 1.16 Положения Банка |
| | работника работ, выполнение | России N 199-П |
| | которых ему запрещено | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.11. | Образцы подписей кассовых и | Пункт 1.20 Положения Банка |
| | бухгалтерских работников не | России N 199-П |
| | заверены подписями | |
| | руководителя и главного | |
| | бухгалтера и не скреплены | |
| | печатью кредитной | |
| | организации | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.12. | Нарушение порядка хранения | Пункты 7.6 - 7.11 Положения |
| | денег и других ценностей в | Банка России N 199-П |
| | хранилище ценностей | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.13. | Несоответствие реквизитов | Приложение 18 к Положению |
| | тексту оттиска штампа для | Банка России N 199-П |
| | папки кассовых документов | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.14. | В книге учета печатей не | Пункт 3.2 части III |
| | зарегистрированы печати от | приложения к Положению |
| | хранилища ценностей | Банка России N 205-П |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.15. | В книге учета печатей и | Пункт 3.2 части III |
| | штампов не зарегистрированы | приложения к Положению |
| | штампы обменных пунктов | Банка России N 205-П |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.16. | Нарушения при формировании и | Пункт 3.5 Положения Банка |
| | брошюровке кассовых | России N 199-П |
| | документов | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.17. | Осуществление кассовых | Пункт 12.4 Инструкции Банка |
| | операций дополнительным | России N 109-И |
| | офисом без положительного | |
| | заключения территориального | |
| | учреждения Банка России о | |
| | соответствии помещений для | |
| | совершения операций с | |
| | ценностями требованиям, | |
| | установленным нормативными | |
| | актами Банка России | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.18. | Отсутствие учета денежных | Пункт 2.7 части II |
| | средств на балансовом счете | приложения к Положению |
| | N 20209 "Денежные средства в | Банка России N 205-П |
| | пути" при их сдаче в | |
| | расчетно-кассовый центр | |
| | Банка России | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.19. | Передоверие кассовым | Пункт 1.16 Положения Банка |
| | работником выполнения | России N 199-П |
| | порученной работы с | |
| | ценностями другим лицам | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.20. | Справка о выданных | Пункт 6.3.6 и приложение 10 |
| | инкассаторам сумках и | к Положению Банка России N |
| | явочных карточках не | 199-П |
| | заверена подписью | |
| | руководителя подразделения | |
| | инкассации | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.21. | Несоответствие фактического | Пункт 7.12 Положения Банка |
| | остатка денег или ценностей | России N 199-П |
| | в хранилище с данными книги | |
| | (книг) учета денежной | |
| | наличности и других | |
| | ценностей | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.22. | Должностные лица, | Пункт 7.14 Положения Банка |
| | ответственные за сохранность | России N 199-П |
| | ценностей, не проверяют | |
| | наличие в книге (книгах) | |
| | учета денежной наличности и | |
| | других ценностей подписи | |
| | главного бухгалтера (его | |
| | заместителя), а также не | |
| | проверяют, все ли ценности, | |
| | книги и документы внесены в | |
| | хранилище и все ли | |
| | металлические шкафы, | |
| | стеллажи, сейфы и тележки, | |
| | используемые для хранения | |
| | ценностей, по окончании | |
| | операций, независимо от | |
| | наличия в них ценностей, | |
| | закрыты на ключ | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.23. | Формирование пачек и | Пункты 4.1 - 4.8, 4.11 - |
| | упаковка банкнот | 4.12 Положения Банка России |
| | производится с нарушениями | N 199-П |
| | установленных требований | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.24. | Книга (книги) учета денежной | Пункты 1.19, 3.3, |
| | наличности и других | приложение 17 к Положению |
| | ценностей не прошнурована, | Банка России N 199-П |
| | не пронумерована, | |
| | фактический остаток и | |
| | исправления не заверяются | |
| | подписями должностных лиц, | |
| | ответственных за сохранность | |
| | ценностей | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.25. | Отсутствие ссылки в | Статья 6 Федерального |
| | карточках образцов подписей | закона "О бухгалтерском |
| | на отсутствие в штате | учете", пункт 7 Указания |
| | бухгалтерского работника | Банка России от 21 июня |
| | | 2004 года N 1297-У "О |
| | | порядке оформления карточки |
| | | с образцами подписей и |
| | | оттиска печати" |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.99. | Другие нарушения, | |
| | допускаемые кредитными | |
| | организациями | |
----------------------------------------------------------------------
|
Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕРКЕ КАССОВОЙ РАБОТЫ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ИХ ФИЛИАЛАХ)".