Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕРКЕ КАССОВОЙ РАБОТЫ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ИХ ФИЛИАЛАХ)".
3. Нарушения, которые допускаются
кредитными организациями при приеме денежной
наличности и сумок с денежной наличностью
в приходную и вечернюю кассы, их пересчете
----------------------------------------------------------------------
| N п/п | Содержание нарушения | Нормативные правовые акты |
| | | Российской Федерации, в том |
| | | числе нормативные акты |
| | | Банка России |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.1. | В приходном кассовом ордере | Подпункт 1.7.4 пункта 1.7 |
| | имеются исправления, | части III приложения к |
| | подчистки | Положению Банка России |
| | | N 205-П |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.2. | Приходный кассовый ордер не | Подпункт 1.9.5 пункта 1.9 |
| | содержит все обязательные | части III приложения к |
| | реквизиты | Положению Банка России |
| | | N 205-П |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.3. | В приходном кассовом ордере | Подпункт 1.9.5 пункта 1.9 |
| | сумма цифрами не | части III приложения к |
| | соответствует сумме | Положению Банка России |
| | прописью; подпись | N 205-П, пункт 2.1.3 |
| | бухгалтерского работника не | Положения Банка России |
| | тождественна имеющейся в | N 199-П |
| | карточке с образцами | |
| | подписей; отсутствует | |
| | подпись бухгалтерского | |
| | работника | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.4. | Не ведется или неправильно | Подпункты 1.8.6, 1.8.7 |
| | ведется кассовый журнал по | пункта 1.8 части III |
| | приходу | приложения к Положению |
| | | Банка России N 205-П |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.5. | Кассовым работником | Пункт 2.1.7 Положения Банка |
| | приходной кассы не ведется | России N 199-П |
| | или ненадлежащим образом | |
| | заполняется книга учета | |
| | принятых и выданных денег | |
| | (ценностей) | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.6. | Не составляется в конце | Пункт 2.1.7 Положения Банка |
| | операционного дня справка о | России N 199-П |
| | сумме принятой и выданной | |
| | денежной наличности | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.7. | Кассовые обороты по справке | Пункт 2.1.7 Положения Банка |
| | о сумме принятой и выданной | России N 199-П |
| | денежной наличности не | |
| | соответствуют оборотам по | |
| | кассовым журналам | |
| | бухгалтерских работников | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.8. | Сверка кассовых оборотов не | Пункт 2.1.7 Положения Банка |
| | заверяется подписями | России N 199-П |
| | кассового работника в | |
| | кассовом журнале и | |
| | бухгалтерского работника на | |
| | справке кассового работника | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.9. | Отсутствие на приходных | Пункт 2.2.2 Положения Банка |
| | кассовых документах, | России N 199-П |
| | принятых после операционного | |
| | дня, печати "Вечерняя касса" | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.10. | Принимаются наличные | Пункт 2.1.1 Положения Банка |
| | денежные средства от | России N 199-П |
| | юридических лиц с | |
| | зачислением сумм на | |
| | банковский счет не этого | |
| | юридического лица | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.11. | Наличие в хранилище | Пункт 2.3.1 Положения Банка |
| | ценностей невскрытых | России N 199-П |
| | инкассаторских сумок с | |
| | денежной наличностью, | |
| | поступивших от организаций в | |
| | течение операционного дня, | |
| | которые должны | |
| | пересчитываться в кассах | |
| | кредитной организации | |
| | кассовыми работниками в | |
| | присутствии контролирующего | |
| | работника | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.12. | Несоответствие формы и | Пункты 2.1.1 и 2.2.4 |
| | реквизитов приходного | Положения Банка России |
| | кассового документа, | N 199-П |
| | оформляемого организацией | |
| | при сдаче денежной | |
| | наличности в кассу кредитной | |
| | организации | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.13. | Не ведется бухгалтерским | Пункт 2.2.9 и приложение 6 |
| | работником вечерней кассы | к Положению Банка России |
| | журнал учета принятых сумок | N 199-П |
| | с ценностями и порожних | |
| | сумок | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.14. | У кассового работника, | Пункт 6.3.2 Положения Банка |
| | осуществляющего прием сумок | России N 199-П |
| | с денежной наличностью и | |
| | другими ценностями | |
| | организаций от инкассаторов, | |
| | отсутствуют образцы оттисков | |
| | пломбиров на пломбах, | |
| | которыми опломбировываются | |
| | сумки организаций | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.15. | В журнале учета принятых | Пункт 2.2.12 Положения |
| | сумок с ценностями и | Банка России N 199-П |
| | порожних сумок отсутствуют | |
| | подписи кассового работника, | |
| | бухгалтерского работника | |
| | (при его наличии), | |
| | представителей организации, | |
| | доставивших сумки (одного | |
| | или нескольких членов | |
| | бригады инкассаторов) о | |
| | сверке фактического | |
| | количества принятых сумок | |
| | кассовым работником с | |
| | количеством, указанным | |
| | бухгалтерским работником в | |
| | вышеназванном журнале | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.16. | Не составляется справка о | Пункт 2.2.13 Положения |
| | принятых сумках с денежной | Банка России N 199-П |
| | наличностью и порожних | |
| | сумках | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.17. | Отсутствие в договоре на | Пункт 2.2.16 Положения |
| | охрану кредитной организации | Банка России N 199-П |
| | соответствующей оговорки о | |
| | сдаче сейфа под охрану | |
| | работниками вечерней кассы и | |
| | приеме его из-под охраны | |
| | должностными лицами, | |
| | ответственными за | |
| | сохранность ценностей, в | |
| | случае, если передача | |
| | ценностей из вечерней кассы | |
| | в операционную кассу | |
| | кредитной организации | |
| | организована без явки | |
| | работников вечерней кассы | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.18. | Отсутствие письменного | Пункт 2.2.16 Положения |
| | закрепления за лицами, | Банка России N 199-П |
| | ответственными за | |
| | сохранность ключей от сейфа, | |
| | в котором хранятся принятые | |
| | ценности, и от шкафа или | |
| | ящика стола, где хранится | |
| | контрольный журнал приема | |
| | под охрану и сдачи из-под | |
| | охраны хранилища ценностей | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.19. | Отсутствие подписей | Пункт 2.2.17 Положения |
| | работников (кассового | Банка России N 199-П |
| | работника, на которого | |
| | возложены обязанности | |
| | кассового и бухгалтерского | |
| | работников) вечерней кассы в | |
| | кассовом журнале по приходу, | |
| | подтверждающих факт приема | |
| | денежной наличности и других | |
| | ценностей, доставленных из | |
| | филиалов и внутренних | |
| | структурных подразделений | |
| | кредитной организации (ее | |
| | филиала) | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.20. | Не ведется контролирующим | Пункт 2.3.4 Положения Банка |
| | работником кассы пересчета | России N 199-П |
| | контрольная ведомость по | |
| | пересчету денежной | |
| | наличности | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.21. | Не хранится в течение 10 | Пункт 2.3.7 Положения Банка |
| | календарных дней пломба со | России N 199-П |
| | шпагатом от вскрытой сумки, | |
| | в которой выявлены недостача | |
| | либо излишек денежных | |
| | средств | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.22. | Не ведутся контрольные листы | Пункт 2.3.11 Положения |
| | кассовым работником для | Банка России N 199-П |
| | сверки обработанной денежной | |
| | наличности с данными | |
| | контрольной ведомости по | |
| | пересчету денежной | |
| | наличности | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.99. | Другие нарушения, | |
| | допускаемые кредитными | |
| | организациями | |
----------------------------------------------------------------------
|
Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕРКЕ КАССОВОЙ РАБОТЫ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ИХ ФИЛИАЛАХ)".