Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕРКЕ КАССОВОЙ РАБОТЫ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ИХ ФИЛИАЛАХ)".
5. Рекомендации по проверке соблюдения
кредитной организацией порядка заключения
операционной кассы
5.1. Порядок заключения операционной кассы, а также составление и
заполнение необходимой документации регламентированы разделом 3
Положения Банка России N 199-П.
5.2. Документы, рекомендованные для проверки порядка заключения
операционной кассы:
кассовые документы;
справки о суммах принятой и выданной денежной наличности;
справки о принятых сумках с денежной наличностью и порожних
сумках;
сводная справка о кассовых оборотах;
контрольные ведомости по пересчету денежной наличности;
реестры;
акты 0402145;
книга (книги) учета денежной наличности и других ценностей;
книга (книги) учета принятых и выданных денег (ценностей);
кассовый журнал учета по приходу;
кассовый журнал учета по расходу;
журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;
распечатки банкоматов, электронных кассиров и автоматических
сейфов;
выписки из лицевых счетов к балансовым счетам N 20202 "Касса
кредитных организаций", N 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", N 20206
"Касса обменных пунктов", N 20207 "Денежные средства в операционных
кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", N 20208
"Денежные средства в банкоматах", N 20209 "Денежные средства в пути",
N 20210 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте, в пути" в разрезе видов валют;
оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной
организации;
ежедневный баланс кредитной организации.
5.3. При проверке правильности заключения операционной кассы
необходимо:
1) сверить остатки денежной наличности, указанные в отчетных
справках кассовых работников, с остатками, записанными в книге учета
принятых и выданных денег (ценностей) заведующего кассой;
2) сверить соответствие количества и сумм сданных кассовыми
работниками документов данным отчетных справок кассовых работников;
3) сверить соответствие суммы денежной наличности, принятой от
кассовых и инкассаторских работников, данным отчетных справок,
распечаток банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов,
реестров, актов 0402145, контрольных ведомостей по пересчету денежной
наличности, журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних
сумок;
4) сверить остатки денежной наличности, выведенные в книге
(книгах) учета денежной наличности и других ценностей, с остатками,
указанными в лицевых счетах к балансовому счету N 20202 "Касса
кредитных организаций";
5) проверить наличие подписей бухгалтерского работника в:
справках о суммах принятой и выданной денежной наличности;
справках о принятых сумках с денежной наличностью и порожних
сумках;
сводных справках о кассовых оборотах, составленных кассовыми
работниками, выполняющими приходно-расходные операции;
журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;
6) проверить наличие подписей контролирующего работника в:
справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних
сумках;
контрольной ведомости по пересчету денежной наличности;
акте 0402145;
7) проверить наличие подписей заведующего кассой в:
справках о суммах принятой и выданной денежной наличности;
справках о принятых сумках с денежной наличностью и порожних
сумках;
контрольных ведомостях по пересчету денежной наличности;
сводной справке о кассовых оборотах, составленной заведующим
кассой;
журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;
распечатке автоматического сейфа;
кассовом журнале по приходу, оформленном в вечерней кассе при
приеме денежной наличности от организаций и денежной наличности,
доставленной в сумках из филиалов и внутренних структурных
подразделений кредитной организации (ее филиала);
книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей;
8) сопоставить данные, указанные в сводной справке о кассовых
оборотах, составленной заведующим кассой, с данными:
кассовых документов;
справок о суммах принятой и выданной денежной наличности и
количестве поступивших в кассу денежных документов;
справок о принятых сумках с денежной наличностью и порожних
сумках;
сводной справки о кассовых оборотах, составленной кассовым
работником, выполняющим приходно-расходные операции;
лицевых счетов к балансовому счету N 20202 "Касса кредитных
организаций";
9) проверить наличие подписи главного бухгалтера (его
заместителя) на:
сводной справке о кассовых оборотах, составленной заведующим
кассой;
справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних
сумках;
книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей;
10) сопоставить суммы, отраженные в реестре, с суммами,
указанными в документах, предназначенных для представления
(заполнения) физическими лицами при перечислении денежных средств без
открытия банковских счетов, с суммой, отраженной в приходном кассовом
ордере, оформленном на общую сумму денежных средств, перечисленных по
поручениям физических лиц без открытия банковских счетов.
5.4. Проверяется наличие в кассовых документах:
ленты подсчета;
отчетных справок кассовых работников;
журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;
распечаток банкомата, электронных кассиров, автоматических
сейфов;
актов 0402145;
кассовых документов;
контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности;
реестров.
5.5. Проверяется соблюдение кредитной организацией порядка
формирования и брошюровки кассовых документов, определенного пунктом
3.5 Положения Банка России N 199-П. Выясняются виды и объемы
совершаемых кредитной организацией операций за день и в зависимости от
этого порядок формирования кассовых документов: в общий сшив (папку)
или в отдельные сшивы (папки) по видам операций.
В ходе проверки устанавливается:
подшиты ли кассовые документы сначала по дебету счета кассы в
порядке возрастания номеров кредитуемых балансовых счетов, затем по
кредиту этого счета в порядке возрастания номеров дебетуемых
балансовых счетов;
подобраны ли мемориальные ордера в порядке возрастания номеров
сначала дебетуемых внебалансовых счетов (кроме внебалансовых счетов N
99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной
записи" и N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при
двойной записи"), а затем кредитуемых внебалансовых счетов (кроме
счетов N 99998 и N 99999);
подобраны ли кассовые документы внутри одного кредитуемого
балансового счета в порядке возрастания цифровых кодов валют согласно
Общероссийскому классификатору валют (в случае формирования кассовых
документов по операциям с наличной иностранной валютой по одному
номеру балансового счета);
своевременность формирования кассовых документов за день;
наличие в папке кассовых документов ленты подсчета за день
(впереди всех документов), содержащей суммарные данные отдельно по
дебету и кредиту кассовых и мемориальных документов;
наличие на ленте подсчета подписей кассового работника,
производившего пересчет, и заведующего кассой, а также штампа или
ярлыка на лицевой стороне папки кассовых документов, соответствующего
приложению 18 к Положению Банка России N 199-П;
наличие в тексте оттиска штампа для папки кассовых документов
соответствующей отметки (в случае хранения кассовых документов в
отдельных сшивах (папках)).
5.6. Проверяется соблюдение кредитной организацией порядка
хранения кассовых документов. Для этого определяется:
брошюровка кассовых документов, срок хранения которых превышает
пять лет, в отдельные папки с указанием на лицевой стороне папки
соответствующих сроков хранения;
осуществление хранения кассовых документов заведующим кассой за
последние 12 месяцев.
5.7. Примерный перечень нарушений, которые допускаются кредитными
организациями при проверке порядка заключения операционной кассы,
приведен в приложении 5 к настоящим Методическим рекомендациям.
|
Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕРКЕ КАССОВОЙ РАБОТЫ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ИХ ФИЛИАЛАХ)".