Без названия. Письмо. Федеральная налоговая служба. 02.05.06 ГВ-6-02/466

Порядок заполнения Листа 03 Декларации
          "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым
                агентом (источником выплаты доходов)"

     Пример:
     Отчетным периодом для АО является квартал.
     В ноябре 2005 года АО само получило дивиденды, выплаченные ему по
результатам полугодия 2005 года в размере 30 000 рублей.
     В январе 2006 года АО само получило дивиденды, выплаченные ему по
результатам 2005 года в размере 170 000 рублей.
     Чистая  прибыль  АО  по  результатам  первого  квартала 2006 года
составила 1500000 рублей.
     АО  приняло  по  результатам первого квартала 2006 года решение о
выплате дивидендов своим акционерам в размере 500 000 рублей.
     Дивиденды  акционерам  было  решено  выплатить  частями:  выплата
первой  части  начисленных акционерам дивидендов осуществляется 10 мая
2006  года  в размере 350 000 рублей; выплата второй части начисленных
акционерам  дивидендов  осуществляется  10 августа 2006 года в размере
150 000 рублей.
     Акционерами АО являются:
     - иностранная организация (10%);
     - физическое лицо - не являющееся резидентом Российской Федерации
(5%);
     - российская организация (65%);
     - паевой инвестиционный фонд (15%);
     -  физическое  лицо  - являющееся резидентом Российской Федерации
(5%).
     Таким образом, начислено дивидендов:
     -  иностранной  организации - 50 000 рублей (500 000 рублей х 10)
/100);
     -   физическому   лицу   -   не являющемуся резидентом Российской
Федерации - 25 000 рублей (500 000 рублей х 5) /100);
     - российской организации - 325 000 рублей (500 000 х 65)/100);
     - паевому инвестиционному фонду - 75 000 рублей (500 000 рублей х
15)/100);
     -  физическому лицу - являющемуся резидентом Российской Федерации
- 25 000 рублей (500 000 рублей х 5)/100).
     Выплачивая  дивиденды 10 мая 2006 года, Лист 03 АО представляет в
налоговый орган до 28 июля 2006 года.
     Выплачивая   дивиденды   10   августа   2006   года,   Лист 03 АО
представляет в налоговый орган до 28 октября 2006 года.

                                                  Форма по КНД 1151006
                                                          Раздел 00206
                                                               Лист 03