Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, СОСТАВЛЕННОЙ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО".
Общие сведения
о проведенном аудите МСФО-отчетности
(неконсолидированной и консолидированной)
на отчетную дату 31 декабря 200- г.
Наименование территориального учреждения Банка России ----------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Наименование | Регистрационный| Вид | Номер лицензии| Наименование| Соответствие аудиторской | Сколько | Результат | Раскрытие | Причины |
|п/п| кредитной | номер кредитной| отчетности| аудиторской | аудиторской | организации рекомендациям | лет подряд | проведенного| информации| непредставления |
| | организации | организации | | организации | организации | Приложения 5 к Указанию | кредитной | аудита | | аудиторского |
| | (банковской | | | | | оперативного характера | организацией | | | заключения |
| | (консолидированной)| | | | | Банка России N 19-Т | проводится аудит| | | |
| | группы | | | | |------------------------------------| МСФО-отчетности | | | |
| | | | | | | критерий|критерий|критерий|критерий| | | | |
| | | | | | | 1 |2 |3 |4 | | | | |
|---|--------------------|----------------|-----------|---------------|-------------|---------|--------|--------|--------|-----------------|-------------|-----------|-----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
|---|--------------------|----------------|-----------|---------------|-------------|---------|--------|--------|--------|-----------------|-------------|-----------|-----------------|
| | | | | | | | | | | | | | |
|---|--------------------|----------------|-----------|---------------|-------------|---------|--------|--------|--------|-----------------|-------------|-----------|-----------------|
| | | | | | | | | | | | | | |
|---|--------------------|----------------|-----------|---------------|-------------|---------|--------|--------|--------|-----------------|-------------|-----------|-----------------|
| | | | | | | | | | | | | | |
|---|--------------------|----------------|-----------|---------------|-------------|---------|--------|--------|--------|-----------------|-------------|-----------|-----------------|
| | | | | | | | | | | | | | |
|---|--------------------|----------------|-----------|---------------|-------------|---------|--------|--------|--------|-----------------|-------------|-----------|-----------------|
| | | | | | | | | | | | | | |
|---|--------------------|----------------|-----------|---------------|-------------|---------|--------|--------|--------|-----------------|-------------|-----------|-----------------|
| | | | | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Порядок
заполнения Приложения 1 "Общие сведения
о проведенном аудите МСФО-отчетности
(неконсолидированной и консолидированной)"
1. Приложение 1 "Общие сведения о проведенном аудите
МСФО-отчетности (неконсолидированной и консолидированной)" заполняется
территориальными учреждениями Банка России на основе информации,
предоставленной кредитными организациями в соответствии с Указанием
Банка России N 1363-У и Методическими рекомендациями Банка России N
19-Т.
2. В графе 2 в каждой строке, содержащей сведения об аудите
отчетности, указывается сокращенное наименование кредитной организации
(головной кредитной организации банковской (консолидированной) группы)
в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных
организаций.
3. В графе 3 указывается регистрационный номер кредитной
организации (головной кредитной организации банковской
(консолидированной) группы), присвоенный Банком России и содержащийся
в Книге государственной регистрации кредитных организаций.
4. Графа 4 заполняется с использованием следующих кодов,
соответствующих виду аудируемой отчетности: 1 - неконсолидированная
отчетность, 2 - консолидированная отчетность.
В случае если консолидированная МСФО-отчетность не составляется в
силу несущественности влияния отчетных данных участников банковской
группы на финансовое положение головной кредитной организации группы,
территориальное учреждение Банка России должно убедиться, что данный
факт отражен в примечаниях к неконсолидированной МСФО-отчетности,
подтвержденной аудиторской организацией (факт наличия группы также
должен быть подтвержден аудитором). При этом в Приложении 1 по строке,
содержащей информацию о проведенном аудите консолидированной
МСФО-отчетности, заполняются графы 5 - 11 по аналогии со сведениями об
аудите неконсолидированной МСФО-отчетности.
5. Графы 5 и 6 заполняются с использованием Справочника
"Аудиторские организации (индивидуальные аудиторы), получившие
лицензии на осуществление аудиторской деятельности, и аудиторы,
получившие квалификационные аттестаты на право осуществления
банковского аудита".
6. Графы 7 - 10 заполняются в соответствии с приложением 5 к
Методическим рекомендациям Банка России N 19-Т при наличии у
аудиторской организации специалистов, обладающих дипломами
международно признанных бухгалтерских и аудиторских организаций, путем
проставления знака "+" или "-" ("+" - соответствует критерию, "-" - не
соответствует критерию) с использованием следующих критериев:
критерий 1 - если руководитель аудиторской организации является
ее совладельцем;
критерий 2 - если заместитель руководителя аудиторской
организации является ее совладельцем;
критерий 3 - если в аудиторской организации имеется специалист,
ответственный за управление рисками;
критерий 4 - если в аудиторской организации имеется специалист,
ответственный за контроль качества выполнения аудиторской проверки и
подготовки аудиторского заключения.
В случае отсутствия у аудиторской организации специалистов,
обладающих дипломами международно признанных бухгалтерских и
аудиторских организаций, графы 7 - 10 не заполняются.
7. Графа 12 заполняется с использованием следующих кодов:
1 - безоговорочно положительное мнение;
2 - модифицированное аудиторское заключение в части, касающейся
допущения о непрерывности деятельности кредитной организации;
3 - модифицированное аудиторское заключение в части, указывающей
на значительную неопределенность, прояснение которой зависит от
будущих событий и которая может оказать влияние на финансовую
(бухгалтерскую) отчетность;
4 - аудиторское мнение с оговоркой;
5 - отказ от выражения мнения;
6 - отрицательное заключение;
7 - модифицированное аудиторское заключение по другим причинам.
8. В графе 13 в текстовом виде необходимо указать наименование
печатного издания и (или) адрес web-сайта, на котором размещена
МСФО-отчетность.
Если МСФО-отчетность не раскрыта, в данной графе проставляется
прочерк. При необходимости могут быть приведены причины отказа от
публикации (раскрытия) МСФО-отчетности.
9. Графа 14 заполняется только в случае непроведения аудита
(несоставления) МСФО-отчетности. Она заполняется в виде краткого
текстового сообщения с указанием причин непроведения аудита
(несоставления) МСФО-отчетности. В случае заполнения графы 14 графы 5
- 13 заполнению не подлежат. Более подробная информация при
необходимости приводится в пояснительной записке, составляемой
структурным подразделением Банка России по результатам
МСФО-отчетности.
Приложение 2
к письму Банка России
от 7 сентября 2006 года
N 119-Т
"О Методических рекомендациях
по анализу финансовой
отчетности, составленной
кредитными организациями
в соответствии с МСФО"
|
Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, СОСТАВЛЕННОЙ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО".