Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, СОСТАВЛЕННОЙ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО".
Влияние МСФО на определение состава
банковской (консолидированной) группы
на отчетную дату 31 декабря 200- г.
Наименование головной кредитной организации --------------------------
----------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Наименование | Тип | Включение | Включение отчетных | Причины |
|п/п| участника | взаимоотношений с | участника | данных участника | отклонений |
| | банковской | головной кредитной| в состав | в консолидированную| |
| | (консолидированной)| организацией | группы по:| отчетность, | |
| | группы | группы | | составленную по: | |
| | | |-----------|--------------------| |
| | | |РПБУ |МСФО | РПБУ | МСФО | |
|---|--------------------|-------------------|-----|-----|--------|-----------|------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|---|--------------------|-------------------|-----|-----|--------|-----------|------------|
| | | | | | | | |
|---|--------------------|-------------------|-----|-----|--------|-----------|------------|
| | | | | | | | |
|---|--------------------|-------------------|-----|-----|--------|-----------|------------|
| | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------
Порядок
заполнения Приложения 2 "Влияние МСФО на определение
состава банковской (консолидированной) группы"
1. Приложение 2 "Влияние МСФО на определение состава банковской
(консолидированной) группы" заполняется территориальными учреждениями
Банка России на основе консолидированной отчетности, составленной в
соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими порядок
ее составления, а также МСФО-отчетности, представленной в соответствии
с Указанием Банка России N 1363-У.
2. В графе 2 указывается наименование участника банковской
(консолидированной) группы в соответствии с порядком, установленным
Указанием Банка России N 1376-У для заполнения формы 0409801 "Отчет о
составе участников банковской (консолидированной) группы".
3. Для заполнения графы 3 используются следующие коды типов
взаимоотношений головной кредитной организации и участника группы:
код 1 - дочерняя организация;
код 2 - зависимая (ассоциированная) организация;
код 3 - совместная организация;
код 4 - специальная компания (организация специального
назначения).
4. Графы 4 и 5 заполняются на основе информации о степени прямого
и (или) косвенного влияния материнской компании на решения органов
управления участников группы с использованием символов "+" и "-" для
обозначения включения (невключения) участника в состав группы.
5. Графы 6 и 7 заполняются на основании оценки существенности
влияния отчетных данных участника на представление о финансовом
положении группы с использованием символов "+" и "-" для обозначения
включения (невключения) отчетных данных участника в консолидированную
отчетность.
6. Графа 8 заполняется в виде краткого текстового сообщения.
Более подробная информация раскрывается в пояснительной записке,
составляемой территориальными учреждениями Банка России по результатам
анализа МСФО-отчетности.
Приложение 3
к письму Банка России
от 7 сентября 2006 года
N 119-Т
"О Методических рекомендациях
по анализу финансовой
отчетности, составленной
кредитными организациями
в соответствии с МСФО"
|
Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, СОСТАВЛЕННОЙ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО".