Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, СОСТАВЛЕННОЙ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО".
Сравнительная характеристика
основных показателей деятельности кредитной
организации в результате применения МСФО
на отчетную дату 31 декабря 200- г.
Наименование кредитной организации (головной кредитной организации)
----------------------------------------------------------------------
тыс. рублей
-----------------------------------------------------------------------------------------
|N п/п| Наименование основных | Значение | Значение | Отклонение | Причины |
| | показателей |показателя|показателя|-----------------------|отклонений|
| | деятельности | по РПБУ- | по МСФО- |абсолютное| в процентах| |
| | кредитной организации |отчетности|отчетности| значение | к | |
| | (банковской | | | (гр. 4 - | показателям| |
| | (консолидированной) | | | гр. 3) | РПБУ- | |
| | группы) | | | | отчетности | |
| | | | | | (гр. 5 / | |
| | | | | | гр. 3 x | |
| | | | | | 100) | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 1 | Активы, всего, в | | | | | |
| | т.ч.: | | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 1.1 | денежные средства и | | | | | |
| | их эквиваленты | | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 1.2 | финансовые активы, | | | | | |
| | оцениваемые по | | | | | |
| | справедливой стоимости| | | | | |
| | через прибыль или | | | | | |
| | убыток | | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 1.3 | кредиты и дебиторская | | | | | |
| | задолженность | | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 1.4 | средства в других | | | | | |
| | банках | | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 1.5 | финансовые активы, | | | | | |
| | имеющиеся в наличии | | | | | |
| | для продажи | | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
|1.5.1| инвестиции в | | | | | |
| | ассоциированные | | | | | |
| | организации | | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 1.6 | финансовые активы, | | | | | |
| | удерживаемые до | | | | | |
| | погашения | | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 1.7 | основные средства | | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 1.8 | гудвил, связанный с | | | | | |
| | покупкой дочерних | | | | | |
| | организаций | | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 2 | Обязательства, всего, | | | | | |
| | в т.ч.: | | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 2.1 | обязательства перед | | | | | |
| | участниками (в случае | | | | | |
| | переклассификации | | | | | |
| | доли участия пайщиков | | | | | |
| | кредитной организации,| | | | | |
| | созданной в форме | | | | | |
| | общества с | | | | | |
| | ограниченной | | | | | |
| | ответственностью, в | | | | | |
| | финансовые | | | | | |
| | обязательства) | | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 2.2 | средства других | | | | | |
| | банков | | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 2.3 | средства клиентов | | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 2.4 | финансовые | | | | | |
| | обязательства, | | | | | |
| | оцениваемые по | | | | | |
| | справедливой стоимости| | | | | |
| | через прибыль или | | | | | |
| | убыток | | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 2.5 | выпущенные долговые | | | | | |
| | ценные бумаги | | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 2.6 | прочие заемные | | | | | |
| | средства | | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 3 | Доля меньшинства | | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 4 | Собственный капитал | | | | | |
| | (дефицит собственного | | | | | |
| | капитала) | | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 5 | Чистые процентные | | | | | |
| | доходы (отрицательная | | | | | |
| | процентная маржа) | | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 6 | Чистые процентные | | | | | |
| | доходы (отрицательная | | | | | |
| | процентная маржа) | | | | | |
| | после создания резерва | | | | | |
| | под обесценение | | | | | |
| | кредитного портфеля | | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 7 | Чистые доходы (расходы)| | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 8 | Операционные доходы | | | | | |
| | (расходы) | | | | | |
|-----|------------------------|----------|----------|----------|------------|----------|
| 9 | Прибыль (убыток) | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------
Порядок
заполнения Приложения 3 "Сравнительная характеристика
основных показателей деятельности кредитной организации
в результате применения МСФО"
1. Приложение 3 "Сравнительная характеристика основных
показателей деятельности кредитной организации в результате применения
МСФО" заполняется территориальными учреждениями Банка России на основе
форм отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)",
0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)", публикуемых
форм 0409802 "Консолидированный балансовый отчет", 0409803
"Консолидированный отчет о прибылях и убытках", а также
МСФО-отчетности, представленной в соответствии с Указанием Банка
России N 1363-У.
Наименования основных показателей деятельности кредитной
организации (банковской (консолидированной) группы) (графа 2),
содержащиеся в настоящем Приложении, приведены в соответствии с
примерными формами консолидированного баланса и отчета о прибылях и
убытках, предлагаемыми Методическими рекомендациями Банка России N
19-Т.
2. При составлении территориальными учреждениями Банка России
настоящего Приложения на основании данных неконсолидированной
МСФО-отчетности статьи, относящиеся к консолидированной отчетности
(инвестиции в ассоциированные организации, гудвил, доля меньшинства),
не заполняются.
3. Для заполнения графы 4 используются данные МСФО-отчетности.
4. Графа 5 определяется как разница между показателями,
отраженными в графе 4 и графе 3 по соответствующим позициям.
5. Графа 6 определяется как процентное отношение данных,
отраженных в графе 5, и данных по графе 3.
6. В графе 7 приводится текстовая информация о причинах
отклонений показателей деятельности кредитной организации
(банковской/консолидированной группы) в результате применения МСФО.
Обязательному раскрытию подлежат статьи, отклонение по которым
превышает 5 процентов итогового значения показателя.
Например, приводится информация об используемых методах оценки
активов, обязательств, собственного капитала и других причинах.
Приложение 4
к письму Банка России
от 7 сентября 2006 года
N 119-Т
"О Методических рекомендациях
по анализу финансовой
отчетности, составленной
кредитными организациями
в соответствии с МСФО"
|
Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, СОСТАВЛЕННОЙ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО".