Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, СОСТАВЛЕННОЙ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО".
Определение влияния применения МСФО
на величину собственного капитала и прибыли
(убытка) на отчетную дату 31 декабря 200- г.
Наименование кредитной организации (банковской / консолидированной
группы) --------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------
| N | Наименование показателей | Собственный капитал | Прибыль (убыток) |
|п/п| |(дефицит собственного | |
| | | капитала) | |
| | |----------------------|----------------------|
| | |абсолютное|в процентах|абсолютное|в процентах|
| | | значение | к | значение | к |
| | | |собственным| |финансовому|
| | | | средствам | | результату|
| | | |акционеров | | по РПБУ- |
| | | |(капиталу) | | отчетности|
| | | | по РПБУ- | | |
| | | |отчетности | | |
|---|----------------------------|----------|-----------|----------|-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|---|----------------------------|----------|-----------|----------|-----------|
| I | Значение показателя по | | x | | x |
| | РПБУ-отчетности | | | | |
|---|----------------------------|----------|-----------|----------|-----------|
| | Перечень факторов, | x | x | x | x |
| | вызывающих изменение | | | | |
| | собственного капитала | | | | |
| | (дефицита собственного | | | | |
| | капитала) и прибыли | | | | |
| | (убытка) по РПБУ- | | | | |
| | отчетности, в результате | | | | |
| | применения МСФО, в том | | | | |
| | числе: | | | | |
|---|----------------------------|----------|-----------|----------|-----------|
| 1 | Изменение оценки доли | | | | |
| | участия учредителей | | | | |
| | кредитной организации, | | | | |
| | созданной в форме общества | | | | |
| | с ограниченной | | | | |
| | ответственностью, в связи с| | | | |
| | ее переклассификацией в | | | | |
| | финансовые обязательства | | | | |
|---|----------------------------|----------|-----------|----------|-----------|
| 2 | Чистый эффект наращенных | | | | |
| | доходов и расходов | | | | |
|---|----------------------------|----------|-----------|----------|-----------|
| 3 | Переоценка финансовых | | | | |
| | активов, оцениваемых по | | | | |
| | справедливой стоимости | | | | |
| | через прибыль или убыток | | | | |
|---|----------------------------|----------|-----------|----------|-----------|
| 4 | Переоценка финансовых | | | | |
| | обязательств, оцениваемых | | | | |
| | по справедливой стоимости | | | | |
| | через прибыль или убыток | | | | |
|---|----------------------------|----------|-----------|----------|-----------|
| 5 | Переоценка кредитов и | | | | |
| | дебиторской задолженности | | | | |
| | по амортизированной | | | | |
| | стоимости | | | | |
|---|----------------------------|----------|-----------|----------|-----------|
| 6 | Дополнительные резервы на | | | | |
| | покрытие возможных потерь | | | | |
|---|----------------------------|----------|-----------|----------|-----------|
| 7 | Переоценка по справедливой | | | | |
| | стоимости финансовых | | | | |
| | активов, имеющихся в | | | | |
| | наличии для продажи | | | | |
|---|----------------------------|----------|-----------|----------|-----------|
| 8 | Переоценка основных средств| | | | |
| | по справедливой стоимости | | | | |
|---|----------------------------|----------|-----------|----------|-----------|
| 9 | Инфлирование неденежных | | | | |
| | активов и обязательств | | | | |
|---|----------------------------|----------|-----------|----------|-----------|
|10 | Отложенное налогообложение | | | | |
|---|----------------------------|----------|-----------|----------|-----------|
|11 | Иные факторы | | | | |
|---|----------------------------|----------|-----------|----------|-----------|
|II | Значение показателя по | | x | | |
| | МСФО-отчетности | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------
Порядок
заполнения Приложения 4 "Определение влияния применения
МСФО на величину собственного капитала и прибыли (убытка)"
1. Приложение 4 "Определение влияния применения МСФО на величину
собственного капитала и прибыли (убытка)" заполняется территориальными
учреждениями Банка России на основе форм отчетности 0409806
"Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", 0409807 "Отчет о прибылях
и убытках (публикуемая форма)", публикуемых форм 0409802
"Консолидированный балансовый отчет", 0409803 "Консолидированный отчет
о прибылях и убытках", а также МСФО-отчетности, представленной в
соответствии с Указанием Банка России N 1363-У.
2. Для заполнения строк по графе 3 и графе 5 используются
цифровые значения отклонений по МСФО-отчетности от РПБУ-отчетности по
соответствующим показателям. В целях корректного выявления влияния
факторов при анализе МСФО-отчетности на собственный капитал (дефицит
собственного капитала) и прибыль (убыток) стоимость активов и пассивов
по РПБУ-отчетности следует включать в данное Приложение после их
перегруппировки с учетом требований МСФО.
3. По графе 3 и графе 5 строка "Значение показателя по
МСФО-отчетности" рассчитывается путем суммирования (вычитания)
цифровых значений факторов, вызывающих изменение строки "Значение
показателя по РПБУ-отчетности".
4. В составе иных факторов обязательному раскрытию с добавлением
соответствующих строк подлежат факторы, влияние которых на показатели
величины собственного капитала (дефицита собственного капитала) и
прибыли (убытка) превышает 10 процентов величины абсолютного значения
указанных показателей по РПБУ-отчетности. В целях выработки единых
подходов к раскрытию информации об имеющихся иных факторах необходимо,
чтобы наименования факторов соответствовали перечню корректировок
Приложения 3 к Методическим рекомендациям Банка России N 19-Т.
Приложение 5
к письму Банка России
от 7 сентября 2006 года
N 119-Т
"О Методических рекомендациях
по анализу финансовой
отчетности, составленной
кредитными организациями
в соответствии с МСФО"
|
Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, СОСТАВЛЕННОЙ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО".