Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, СОСТАВЛЕННОЙ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО".
Изменение основных показателей деятельности
кредитной организации по МСФО-отчетности
за отчетный ---- год
Наименование кредитной организации (головной кредитной организации) --
----------------------------------------------------------------------
тыс. рублей
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|N п/п| Наименование основных | Значение | Значение показателя по МСФО- |Отклонение за отчетный |Пояснения|
| | показателей деятельности | показателя| отчетности за предыдущий год | год | |
| | кредитной организации | по МСФО- |--------------------------------|-----------------------| |
| | (банковской/консолидированной | отчетности|полученные|полученные|отклонение|абсолютное|в процентах | |
| | группы) | за | из | из | (гр. 5 - | значение |(гр. 7 / гр.| |
| | | отчетный |отчетности|отчетности| гр. 4) | (гр. 3 - | 3 x 100) | |
| | | год | за | за | | гр. 5) | | |
| | | |предыдущий| отчетный | | | | |
| | | | год | год | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 1 | Активы, всего, в т.ч.: | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 1.1 | денежные средства и их | | | | | | | |
| | эквиваленты | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 1.2 | финансовые активы, | | | | | | | |
| | оцениваемые по справедливой | | | | | | | |
| | стоимости через прибыль или | | | | | | | |
| | убыток | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 1.3 | кредиты и дебиторская | | | | | | | |
| | задолженность | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 1.4 | средства в других банках | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 1.5 | финансовые активы, имеющиеся | | | | | | | |
| | в наличии для продажи | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
|1.5.1| инвестиции в | | | | | | | |
| | ассоциированные организации | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 1.6 | финансовые активы, | | | | | | | |
| | удерживаемые до погашения | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 1.7 | основные средства | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 1.8 | гудвил, связанный с покупкой | | | | | | | |
| | дочерних организаций | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 2 | Обязательства, всего, в т.ч.: | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 2.1 | обязательства перед | | | | | | | |
| | участниками (в случае | | | | | | | |
| | переклассификации доли | | | | | | | |
| | участия пайщиков кредитной | | | | | | | |
| | организации, созданной в | | | | | | | |
| | форме общества с | | | | | | | |
| | ограниченной | | | | | | | |
| | ответственностью, в | | | | | | | |
| | финансовые обязательства) | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 2.2 | средства других банков | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 2.3 | средства клиентов | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 2.4 | финансовые обязательства, | | | | | | | |
| | оцениваемые по справедливой | | | | | | | |
| | стоимости через прибыль или | | | | | | | |
| | убыток | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 2.5 | выпущенные долговые ценные | | | | | | | |
| | бумаги | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 2.6 | прочие заемные средства | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 3 | Доля меньшинства | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 4 | Собственный капитал (дефицит | | | | | | | |
| | собственного капитала) | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 5 | Чистые процентные доходы | | | | | | | |
| | (отрицательная процентная | | | | | | | |
| | маржа) | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 6 | Чистые процентные доходы | | | | | | | |
| | (отрицательная процентная | | | | | | | |
| | маржа) после создания резерва | | | | | | | |
| | под обесценение кредитного | | | | | | | |
| | портфеля | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 7 | Чистые доходы (расходы) | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 8 | Операционные доходы (расходы) | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|-----------|----------|----------|----------|----------|------------|---------|
| 9 | Прибыль (убыток) | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Порядок
заполнения Приложения 7 "Изменение
основных показателей деятельности кредитной
организации по МСФО-отчетности за отчетный год"
1. Приложение 7 "Изменение основных показателей деятельности
кредитной организации по МСФО-отчетности за отчетный год" заполняется
территориальными учреждениями Банка России на основе МСФО-отчетности,
составленной кредитными организациями за текущий и предыдущий отчетные
периоды.
Данные за предыдущий отчетный период должны быть сопоставимыми,
т.е. в них должны быть внесены кредитной организацией соответствующие
изменения в случае, если отчетность предыдущего отчетного периода была
скорректирована в ходе аудиторской проверки текущего отчетного периода
либо в результате изменения методологии расчета показателей и др.
2. Графа 5 заполняется на основании отчетных данных за предыдущий
год, представленных кредитной организацией в отчетности за текущий
год, скорректированных согласно изменениям в расчетных оценках и
исправлениям ошибок, допущенных при составлении отчетности.
3. В графе 9 приводится текстовая информация о причинах
значительных изменений показателей деятельности кредитной организации
по МСФО-отчетности. Обязательному раскрытию подлежат статьи, значение
/ отклонение по которым превышает 5% итогового значения показателя.
|
Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, СОСТАВЛЕННОЙ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО".