ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ. Приказ. Министерство финансов РФ (Минфин России). 07.11.06 136Н

IX. Порядок заполнения раздела 7
       "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров
      (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки
        0 процентов по которым документально не подтверждена"

     29. При заполнении раздела 7 декларации необходимо отразить:
     ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
     В графе 1 по строке 010 отражаются коды операций в соответствии с
приложением к настоящему Порядку.
     В  графе  2  по  строке  010  по каждому коду операции отражаются
раздельно  налоговые  базы  по  каждой  налоговой  ставке (по товарам,
работам,   услугам,  момент  определения  налоговой  базы  по  которым
определен  в  соответствии со статьей 167 Кодекса) и (или) разделом II
Положения,  в графах 3, 4 суммы налога, исчисленные по соответствующей
налоговой   ставке,   обоснованность  применения  налоговой  ставки  0
процентов  по  которым  документально  не подтверждена в установленном
порядке.
     Сумма налога, отражаемая в графе 3 или в графе 4 по строке 010 по
соответствующему   коду  операции,  рассчитывается  умножением  суммы,
отраженной  в  графе  2  по строке 010, соответственно, на 18 или 10 и
делением на 100.
     В  графе  5  по  строке  010  по каждому коду операции отражаются
налоговые  вычеты  по  операциям по реализации товаров (работ, услуг),
обоснованность  применения  налоговой  ставки  0  процентов по которым
документально не подтверждена, включающие:
     - сумму  налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении
на   территории   Российской   Федерации   товаров   (работ,   услуг),
имущественных прав;
     - сумму  налога,  уплаченную налогоплательщиком при ввозе товаров
на таможенную территорию Российской Федерации;
     - сумму  налога,  уплаченную  покупателем - налоговым агентом при
приобретении товаров (работ, услуг);
     - сумму  налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении
на   территории   Российской   Федерации   товаров   (работ,   услуг),
имущественных  прав  и уплаченную им на основании платежного поручения
на  перечисление  денежных  средств  при  осуществлении товарообменных
операций,  зачетов  взаимных  требований, при использовании в расчетах
ценных бумаг;
     - сумму  налога,  ранее исчисленную с сумм полученной до 1 января
2006  г.  оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения  работ, оказания услуг), предъявляемую в налоговом периоде
при  реализации  товаров  (работ,  услуг),  обоснованность  применения
налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена.
     По  строке  020  отражаются,  соответственно,  итоговые  суммы по
графам 2 - 5 строки 010.
     Сумма налога подлежит отражению по строке 030, если сумма величин
в  графе  3  и в графе 4 по строке 020 превышает величину в графе 5 по
строке  020, и исчисляется как разница суммы величин графы 3 и графы 4
по строке 020 и величины графы 5 по строке 020.
     Сумма налога подлежит отражению по строке 040, если сумма величин
в  графе  3  и  в  графе  4 по строке 020 меньше величины в графе 5 по
строке 020, и исчисляется как разница величины графы 5 по строке 020 и
суммы величин графы 3 и графы 4 по строке 020.