ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ. Приказ. Министерство финансов РФ (Минфин России). 07.11.06 136Н

VII. Порядок заполнения раздела 5 "Расчет
           суммы налога по операциям по реализации товаров
      (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки
          0 процентов по которым документально подтверждена"

     27. При заполнении раздела 5 декларации необходимо указать:
     ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
     В графе 1 по строке 010 отражаются коды операций в соответствии с
приложением к настоящему Порядку.
     В  графе  2  по  строке  010  по каждому коду операции отражаются
налоговые базы за истекший налоговый период, за который представляется
декларация,  облагаемые по налоговой ставке 0 процентов в соответствии
с  пунктом 1 статьи 164 Кодекса, пунктом 12 статьи 165 Кодекса и (или)
статьей  2  Соглашения, обоснованность применения которой по указанной
операции документально подтверждена в установленном порядке.
     В  графе  4  по  строке  010  по каждому коду операции отражаются
налоговые  вычеты  по  операциям по реализации товаров (работ, услуг),
обоснованность  применения  налоговой  ставки  0  процентов по которым
документально подтверждена, включающие:
     - сумму  налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении
на   территории   Российской   Федерации   товаров   (работ,   услуг),
имущественных прав;
     - сумму  налога,  уплаченную налогоплательщиком при ввозе товаров
на таможенную территорию Российской Федерации;
     - сумму  налога,  уплаченную  покупателем - налоговым агентом при
приобретении товаров (работ, услуг);
     - сумму  налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении
на   территории   Российской   Федерации   товаров   (работ,   услуг),
имущественных  прав  и уплаченную им на основании платежного поручения
на  перечисление  денежных  средств  при  осуществлении товарообменных
операций,  зачетов  взаимных  требований, при использовании в расчетах
ценных бумаг;
     - сумму  налога,  ранее исчисленную с сумм полученной до 1 января
2006  г.  оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения  работ, оказания услуг), засчитываемую в налоговом периоде
при  реализации  товаров  (работ,  услуг),  обоснованность  применения
налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена.
     В графе 5 по строке 010 по каждому коду операций отражается сумма
налога,  ранее  исчисленная по операциям по реализации товаров (работ,
услуг),  по  которым  обоснованность  применения  налоговой  ставки  0
процентов  ранее  не  была  документально подтверждена, и включенная в
предыдущие налоговые периоды по соответствующему коду операции в графу
3   и   (или)   графу  4  строки  010  раздела  7  декларации  либо  в
соответствующую(ие)  графу  (графы)  раздела,  содержащего  сведения о
сумме  налога  по  операциям  по  реализации  товаров  (работ, услуг),
применение  налоговой ставки по которым документально не подтверждено,
соответствующей декларации по ставке 0 процентов <*>.
--------------------------------
     <*> Формы налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость
по налоговой ставке 0 процентов утверждены:
     - Приказом  Минфина  России  от  28  декабря  2005  г. N 163н "Об
утверждении   форм  налоговых  деклараций  по  налогу  на  добавленную
стоимость,  налогу  на  добавленную  стоимость  по  налоговой ставке 0
процентов  и  косвенным  налогам  (налогу  на  добавленную стоимость и
акцизам)  при  ввозе  товаров  на  территорию  Российской  Федерации с
территории    Республики    Беларусь   и   порядков   их   заполнения"
(зарегистрирован  в  Минюсте России 26 января 2006 г., регистрационный
номер   7416;   "Бюллетень   нормативных   актов  федеральных  органов
исполнительной  власти", N 8, 20 февраля 2006 г.; "Российская газета",
N 31, 15 февраля 2006 г.);
     - Приказом   Минфина  России  от  3  марта  2005  г.  N  31н  "Об
утверждении   форм  налоговых  деклараций  по  налогу  на  добавленную
стоимость  и  косвенным  налогам  (налогу  на  добавленную стоимость и
акцизам)  при  ввозе  товаров  на  территорию  Российской  Федерации с
территории    Республики    Беларусь   и   порядков   их   заполнения"
(зарегистрирован  в  Минюсте  России 7 апреля 2005 г., регистрационный
номер   6476;   "Бюллетень   нормативных   актов  федеральных  органов
исполнительной  власти", N 16, 18 апреля 2005 г.; "Российская газета",
N 76, 14 апреля 2005 г.);
     - Приказом  МНС  России  от  20  ноября 2003 г. N БГ-3-03/644 "Об
утверждении  форм  деклараций  по  налогу  на  добавленную  стоимость"
(зарегистрирован  в Минюсте России 11 декабря 2003 г., регистрационный
номер 5327; "Российская газета", N 259, 25 декабря 2003 г.).

     В графе 6 по строке 010 по каждому коду операций отражается сумма
налога,  ранее  принятая  к  вычету  по товарам (работам, услугам), по
которым  обоснованность  применения налоговой ставки 0 процентов ранее
не   была   документально  подтверждена,  и  включенная  в  предыдущие
налоговые  периоды  по соответствующему коду операции в графу 5 строки
010  раздела  7  декларации  либо  в соответствующую(ие) графу (графы)
раздела,   содержащего   сведения  о  сумме  налога  по  операциям  по
реализации  товаров  (работ,  услуг),  применение  налоговой  ставки 0
процентов  по  которым  документально не подтверждено, соответствующей
декларации по ставке 0 процентов, и подлежащая уплате в бюджет.
     По  строке  020  в  графах  2,  4  -  6 отражаются суммы величин,
указанных в соответствующих графах строки 010.
     По строке 030 отражается общая сумма налога (сумма величин граф 4
и  5  строки  020,  уменьшенная  на  величину  графы  6  строки  020),
принимаемая  к  вычету  по  операциям  по  реализации  товаров (работ,
услуг),  обоснованность  применения  налоговой  ставки  0 процентов по
которым документально подтверждена.