Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О РАСКРЫТИИ ИНФОРМАЦИИ ЭМИТЕНТАМИ ЭМИССИОННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ".
V. Сведения о финансово-хозяйственной
деятельности эмитента
5.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента
5.1.1. Прибыль и убытки
Раскрывается динамика показателей, характеризующих прибыльность и
убыточность эмитента за 5 последних завершенных финансовых лет либо за
каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою
деятельность менее 5 лет. Указанная информация приводится в виде
таблицы на каждый отчетный период.
Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, приводят
следующие показатели прибыльности и убыточности:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование показателя | Рекомендуемая методика расчета |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Выручка, руб. |Общая сумма выручки от продажи товаров,|
| |продукции, работ, услуг |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Валовая прибыль, руб. |Выручка - себестоимость проданных товаров,|
| |продукции, работ, услуг (кроме коммерческих и|
| |управленческих расходов) |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Чистая прибыль (нераспределенная|Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
|прибыль (непокрытый убыток)), руб.| |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Рентабельность собственного|(Чистая прибыль) / (Капитал и резервы - целевые|
|капитала, % |финансирование и поступления + доходы будущих|
| |периодов - собственные акции, выкупленные у|
| |акционеров) x 100 |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Рентабельность активов, % |(Чистая прибыль) / (Балансовая стоимость активов)|
| |x 100 |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Коэффициент чистой прибыльности, %|(Чистая прибыль) / (Выручка) x 100 |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Рентабельность продукции (продаж),|(Прибыль от продаж) / (Выручка) x 100 |
|% | |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Оборачиваемость капитала, раз |(Выручка) / (Балансовая стоимость активов|
| |- краткосрочные обязательства) |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Сумма непокрытого убытка на|Непокрытый убыток прошлых лет + непокрытый|
|отчетную дату, руб. |убыток отчетного года |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Соотношение непокрытого убытка на|(Сумма непокрытого убытка на отчетную дату) /|
|отчетную дату и валюты баланса, % |(Балансовая стоимость активов) x 100 |
--------------------------------------------------------------------------------------
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, в отношении
отчетных периодов до 01.01.2005 приводят следующие показатели
прибыльности и убыточности, рассчитанные в соответствии с правилами
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, установленными
Центральным банком Российской Федерации:
------------------------------------------------------------------
| N | Наименование статьи | Значение |
|ст. | | статьи, |
| | | руб. |
|----------------------------------------------------------------|
| Проценты полученные и аналогичные доходы от: |
|----------------------------------------------------------------|
| 1 |Размещения средств в банках в виде кредитов,| |
| |депозитов, займов и на счетах в других банках | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 2 |Ссуд, предоставленных другим клиентам | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 3 |Средств, переданных в лизинг | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 4 |Ценных бумаг с фиксированным доходом | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 5 |Других источников | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 6 |Итого проценты полученные и аналогичные| |
| |доходы: | |
| |(Сумма статей 1 + 2 + 3 + 4 + 5) | |
|----------------------------------------------------------------|
| Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: |
|----------------------------------------------------------------|
| 7 |Привлеченным средствам банков, включая займы| |
| |и депозиты | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 8 |Привлеченным средствам других клиентов,| |
| |включая займы и депозиты | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 9 |Выпущенным долговым ценным бумагам | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 10 |Арендной плате | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 11 |Итого проценты уплаченные и аналогичные| |
| |расходы: | |
| |(Сумма статей 7 + 8 + 9 + 10) | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 12 |Чистые процентные и аналогичные доходы| |
| |(Ст. 6 - ст. 11) | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 13 |Комиссионные доходы | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 14 |Комиссионные расходы | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 15 |Чистый комиссионный доход: | |
| |(Ст. 13 - ст. 14) | |
|----------------------------------------------------------------|
| Прочие операционные доходы: |
|----------------------------------------------------------------|
| 16 |Доходы от операций с иностранной валютой и с| |
| |другими валютными ценностями, включая курсовые| |
| |разницы | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 17 |Доходы от операций по купле-продаже| |
| |драгоценных металлов, ценных бумаг и другого| |
| |имущества, положительные результаты переоценки| |
| |драгоценных металлов, ценных бумаг и другого| |
| |имущества | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 18 |Доходы, полученные в форме дивидендов | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 19 |Другие текущие доходы | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 20 |Итого прочие операционные доходы: | |
| |(Сумма статей 16 + 17 + 18 + 19) | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 21 |Текущие доходы: | |
| |(Сумма статей 12 + 15 + 20) | |
|----------------------------------------------------------------|
| Прочие операционные расходы: |
|----------------------------------------------------------------|
| 22 |Расходы на содержание аппарата | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 23 |Эксплуатационные расходы | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 24 |Расходы от операций с иностранной валютой и| |
| |другими валютными ценностями, включая курсовые| |
| |разницы | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 25 |Расходы от операций по купле-продаже| |
| |драгоценных металлов, ценных бумаг и другого| |
| |имущества, отрицательные результаты переоценки| |
| |драгоценных металлов, ценных бумаг | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 26 |Другие текущие расходы | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 27 |Всего прочих операционных расходов: | |
| |(Сумма строк 22 + 23 + 24 + 25 + 26) | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 28 |Чистые текущие доходы до формирования| |
| |резервов и без учета непредвиденных| |
| |доходов/расходов: | |
| |(Ст. 21 - ст. 27) | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 29 |Изменение величины резервов на возможные| |
| |потери по ссудам | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 30 |Изменение величины резервов под обесценение| |
| |ценных бумаг и на возможные потери | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 31 |Изменение величины прочих резервов | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 32 |Чистые текущие доходы без учета непредвиденных| |
| |доходов/расходов: | |
| |(Ст. 28 - ст. 29 - ст. 30 - ст. 31) | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 33 |Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных| |
| |расходов | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 34 |Чистые текущие доходы с учетом непредвиденных| |
| |доходов/расходов: | |
| |(Сумма строк 32 + 33) | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 35 |Налог на прибыль | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 36 |Отсроченный налог на прибыль | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 36а|Непредвиденные расходы после налогообложения | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 37 |Прибыль (убыток) за отчетный период: | |
| |(Ст. 34 - ст. 36 - ст. 36а) | |
------------------------------------------------------------------
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, в отношении
отчетных периодов после 01.01.2005 приводят следующие показатели
прибыльности и убыточности, рассчитанные в соответствии с правилами
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, установленными
Центральным банком Российской Федерации:
------------------------------------------------------------------
| N | Наименование статьи | Значение |
|ст. | | статьи, |
| | | руб. |
|----------------------------------------------------------------|
| Проценты полученные и аналогичные доходы от: |
|----------------------------------------------------------------|
| 1 |Размещения средств в кредитных организациях | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 2 |Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным| |
| |организациям) | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 3 |Оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 4 |Ценных бумаг с фиксированным доходом | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 5 |Других источников | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 6 |Всего процентов полученных и аналогичных| |
| |доходов: | |
| |(Сумма статей 1 + 2 + 3 + 4 + 5) | |
|----------------------------------------------------------------|
| Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: |
|----------------------------------------------------------------|
| 7 |Привлеченным средствам кредитных организаций | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 8 |Привлеченным средствам клиентов (некредитных| |
| |организаций) | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 9 |Выпущенным долговым обязательствам | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 10 |Всего процентов уплаченных и аналогичных| |
| |расходов: | |
| |(Сумма статей 7 + 8 + 9) | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 11 |Чистые процентные и аналогичные доходы | |
| |(Ст. 6 - ст. 10) | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 12 |Чистые доходы от операций с ценными бумагами | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 13 |Чистые доходы от операций с иностранной валютой| |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 14 |Чистые доходы от операций с драгоценными| |
| |металлами и прочими финансовыми инструментами | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 15 |Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 16 |Комиссионные доходы | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 17 |Комиссионные расходы | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 18 |Чистые доходы от разовых операций | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 19 |Прочие чистые операционные доходы | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 20 |Административно-управленческие расходы | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 21 |Резервы на возможные потери | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 22 |Прибыль до налогообложения | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 23 |Начисленные налоги (включая налог на прибыль) | |
|----|-----------------------------------------------|-----------|
| 24 |Прибыль за отчетный период | |
------------------------------------------------------------------
В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от
рекомендуемой, включая использование данных отчетности, подготовленной
в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности или
Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США, указывается такая
методика.
Дополнительно приводится экономический анализ
прибыльности/убыточности эмитента исходя из динамики приведенных
показателей.
Раскрывается информация о причинах, которые, по мнению органов
управления эмитента, привели к убыткам/прибыли эмитента, отраженным в
бухгалтерской отчетности за 5 завершенных финансовых лет,
предшествующих дате утверждения проспекта ценных бумаг, либо за каждый
завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою
деятельность менее 5 лет.
В случае, если мнения указанных органов управления эмитента
относительно упомянутых причин и/или степени их влияния на показатели
финансово-хозяйственной деятельности эмитента не совпадают,
указывается мнение каждого из таких органов управления эмитента и
аргументация, объясняющая их позицию.
В случае, если член совета директоров (наблюдательного совета)
эмитента или член коллегиального исполнительного органа эмитента имеет
особое мнение относительно упомянутых причин и/или степени их влияния
на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента,
отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров
(наблюдательного совета) эмитента или коллегиального исполнительного
органа, на котором рассматривались соответствующие вопросы, и
настаивает на отражении такого мнения в проспекте ценных бумаг,
указывается такое особое мнение и аргументация члена органа управления
эмитента, объясняющая его позицию.
5.1.2. Факторы, оказавшие влияние на изменение размера выручки от
продажи эмитентом товаров, продукции, работ, услуг и прибыли (убытков)
эмитента от основной деятельности
Указываются факторы (влияние инфляции, изменение курсов
иностранных валют, решения государственных органов, иные
экономические, финансовые, политические и другие факторы), которые, по
мнению органов управления эмитента, оказали влияние на изменение
размера выручки от продажи эмитентом товаров, продукции, работ, услуг,
затрат на их производство и продажу (себестоимости) и прибыли
(убытков) от основной деятельности за 5 последних завершенных
финансовых лет либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент
осуществляет свою деятельность менее 5 лет.
Приводится оценка влияния, которое, по мнению указанных органов
управления эмитента, оказал каждый из приведенных факторов на
вышеупомянутые показатели финансово-хозяйственной деятельности
эмитента.
В случае, если мнения указанных органов управления эмитента
относительно упомянутых факторов и/или степени их влияния на
показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента не совпадают,
указывается мнение каждого из таких органов управления эмитента и
аргументация, объясняющая их позицию.
В случае, если член совета директоров (наблюдательного совета)
эмитента или член коллегиального исполнительного органа эмитента имеет
особое мнение относительно упомянутых факторов и/или степени их
влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента,
отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров
(наблюдательного совета) эмитента или коллегиального исполнительного
органа, на котором рассматривались соответствующие вопросы, и
настаивает на отражении такого мнения в проспекте ценных бумаг,
указывается такое особое мнение и аргументация члена органа управления
эмитента, объясняющая его позицию.
5.2. Ликвидность эмитента, достаточность капитала и оборотных
средств
Указывается динамика показателей, характеризующих ликвидность
эмитента, за 5 последних завершенных финансовых лет либо за каждый
завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою
деятельность менее 5 лет.
Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, приводят
следующие показатели ликвидности:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование показателя | Рекомендуемая методика расчета |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Собственные оборотные средства,|Капитал и резервы (за вычетом собственных акций,|
|руб. |выкупленных у акционеров) - целевые|
| |финансирование и поступления + доходы будущих|
| |периодов - внеоборотные активы |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Индекс постоянного актива |(Внеоборотные активы + долгосрочная дебиторская|
| |задолженность) / (Капитал и резервы (за вычетом|
| |собственных акций, выкупленных у акционеров) -|
| |целевые финансирование и поступления + доходы|
| |будущих периодов) |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Коэффициент текущей ликвидности |(Оборотные активы - долгосрочная дебиторская|
| |задолженность) / (Краткосрочные обязательства (не|
| |включая доходы будущих периодов)) |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Коэффициент быстрой ликвидности |(Оборотные активы - запасы - налог на добавленную|
| |стоимость по приобретенным ценностям -|
| |долгосрочная дебиторская задолженность) /|
| |(Краткосрочные обязательства (не включая доходы|
| |будущих периодов)) |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Коэффициент автономии собственных|(Капитал и резервы (за вычетом собственных акций,|
|средств |выкупленных у акционеров) - целевые|
| |финансирование и поступления + доходы будущих|
| |периодов) / (Внеоборотные активы + оборотные|
| |активы) |
--------------------------------------------------------------------------------------
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, приводят сведения
об обязательных нормативах деятельности кредитной организации -
эмитента на момент окончания 5 последних завершенных финансовых лет
либо на момент окончания каждого завершенного финансового года, если
кредитная организация осуществляет свою деятельность менее 5 лет.
------------------------------------------------------------------
| Отчетная | Условное | Название |Допустимое | Фактическое |
| дата |обозначение | норматива | значение | значение |
| | (номер) | | норматива | норматива |
| | норматива | | | |
|------------|------------|-----------|-----------|--------------|
| | | | | |
------------------------------------------------------------------
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, осуществляющими
эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, приводят также сведения о
соответствующих обязательных нормативах, дополнительно установленных
Центральным банком Российской Федерации для эмитентов облигаций с
ипотечным покрытием, на дату утверждения проспекта ценных бумаг и на
дату окончания последнего отчетного квартала перед датой утверждения
проспекта ценных бумаг:
------------------------------------------------------------------
| Отчетная | Условное | Название |Допустимое | Фактическое |
| дата |обозначение | норматива | значение | значение |
| | (номер) | | норматива | норматива |
| | норматива | | | |
|------------|------------|-----------|-----------|--------------|
| | | | | |
------------------------------------------------------------------
В случае невыполнения обязательных нормативов указывается причина
невыполнения и меры, принимаемые кредитной организацией по приведению
их к установленным требованиям.
В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от
рекомендуемой, включая использование данных консолидированной
(сводной) отчетности, подготовленной в соответствии с Международными
стандартами финансовой отчетности или Общепринятыми принципами
бухгалтерского учета США, указывается такая методика.
Дополнительно приводится экономический анализ ликвидности и
платежеспособности эмитента, достаточности собственного капитала
эмитента для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих
операционных расходов эмитента на основе экономического анализа
динамики приведенных показателей. В случае если значения какого-либо
из приведенных показателей изменились по сравнению с предыдущим
отчетным периодом на 10 или более процентов, приводится описание
факторов, которые, по мнению органов управления эмитента, привели к
такому изменению.
В случае если мнения указанных органов управления эмитента
относительно упомянутых факторов и/или степени их влияния на
показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента не совпадают,
указывается мнение каждого из таких органов управления эмитента и
аргументация, объясняющая их позицию.
В случае если член совета директоров (наблюдательного совета)
эмитента или член коллегиального исполнительного органа эмитента имеет
особое мнение относительно упомянутых факторов и/или степени их
влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента,
отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров
(наблюдательного совета) эмитента или коллегиального исполнительного
органа, в котором рассматривались соответствующие вопросы, и
настаивает на отражении такого мнения в проспекте ценных бумаг,
указывается такое особое мнение и аргументация члена органа управления
эмитента, объясняющая его позицию.
5.3. Размер и структура капитала и оборотных средств эмитента
5.3.1. Размер и структура капитала и оборотных средств эмитента
Эмитентом, не являющимся кредитной организацией, указывается за 5
последних завершенных финансовых лет или за каждый завершенный
финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5
лет, следующая информация:
а) размер уставного капитала эмитента, а также соответствие
размера уставного капитала эмитента, приведенного в настоящем пункте,
учредительным документам эмитента;
б) для эмитента, являющегося хозяйственным обществом, - общая
стоимость акций (долей) эмитента, выкупленных эмитентом для
последующей перепродажи (передачи), с указанием процента таких акций
(долей) от размещенных акций (уставного капитала) эмитента;
в) размер резервного капитала эмитента, формируемого за счет
отчислений из прибыли эмитента;
г) размер добавочного капитала эмитента, отражающий прирост
стоимости активов, выявляемый по результатам переоценки, а также сумму
разницы между продажной ценой (ценой размещения) и номинальной
стоимостью акций (долей) общества за счет продажи акций (долей) по
цене, превышающей номинальную стоимость;
д) размер нераспределенной чистой прибыли эмитента;
е) общая сумма капитала эмитента.
Указываются структура и размер оборотных средств эмитента в
соответствии с бухгалтерской отчетностью эмитента.
Указываются источники финансирования оборотных средств эмитента
(собственные источники, займы, кредиты). Указывается политика эмитента
по финансированию оборотных средств, а также факторы, которые могут
повлечь изменение в политике финансирования оборотных средств, и
оценка вероятности их появления.
Эмитентом, являющимся кредитной организацией, указывается за 5
последних завершенных финансовых лет или за каждый завершенный
финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5
лет, следующая информация, характеризующая структуру капитала
кредитной организации в соответствии с порядком расчета капитала
кредитной организации, установленным Центральным банком Российской
Федерации:
----------------------------------------------------------------------
| Наименование показателя | Значение |
| | показателя, руб. |
|----------------------------------------------|---------------------|
| Уставный капитал | |
|----------------------------------------------|---------------------|
| Эмиссионный доход | |
|----------------------------------------------|---------------------|
| Фонды (в т.ч. резервный фонд) | |
|----------------------------------------------|---------------------|
| Прибыль (в т.ч. предшествующих лет) | |
|----------------------------------------------|---------------------|
| Разница между уставным капиталом кредитной| |
| организации и ее собственными средствами| |
| (капиталом) | |
|----------------------------------------------|---------------------|
| Источники основного капитала, итого | |
|----------------------------------------------|---------------------|
| Показатели, уменьшающие величину основного| |
| капитала, итого | |
|----------------------------------------------|---------------------|
| Основной капитал, итого | |
|----------------------------------------------|---------------------|
| Дополнительный капитал, итого | |
|----------------------------------------------|---------------------|
| Показатели, уменьшающие величину основного| |
| и дополнительного капитала, итого | |
|----------------------------------------------|---------------------|
| Собственные средства (капитал), итого | |
|----------------------------------------------|---------------------|
| Собственные акции (доли), выкупленные у| |
| акционеров (участников) | |
----------------------------------------------------------------------
5.3.2. Финансовые вложения эмитента
Представляется перечень финансовых вложений эмитента, которые
составляют 10 и более процентов всех его финансовых вложений на конец
последнего финансового года до даты утверждения проспекта ценных
бумаг. Данный перечень представляется отдельно по эмиссионным ценным
бумагам, неэмиссионным ценным бумагам и иным финансовым вложениям
эмитента (вклады в уставные капиталы обществ с ограниченной
ответственностью, выданные кредиты и т.д.).
Для вложений в ценные бумаги указывается:
вид ценных бумаг;
полное и сокращенное фирменные наименования (для некоммерческой
организации - наименование) эмитента (лица, обязанного по
неэмиссионным ценным бумагам), место нахождения;
государственные регистрационные номера выпусков эмиссионных
ценных бумаг и даты государственной регистрации, регистрирующие
органы, осуществившие государственную регистрацию выпусков эмиссионных
ценных бумаг;
количество ценных бумаг, находящихся в собственности эмитента;
общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в
собственности эмитента, для облигаций и иных долговых эмиссионных
ценных бумаг, а также для опционов эмитента - срок погашения;
общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в
собственности эмитента (отдельно указывается балансовая стоимость
ценных бумаг дочерних и зависимых обществ эмитента); сумма основного
долга и начисленных (выплаченных) процентов по векселям, депозитным
вкладам, сертификатам или иным неэмиссионным долговым ценным бумагам,
срок погашения;
размер фиксированного процента или иного дохода по облигациям и
иным долговым эмиссионным ценным бумагам или порядок его определения,
срок выплаты;
размер дивиденда по привилегированным акциям или порядок его
определения в случае, когда он определен в уставе акционерного
общества - эмитента, срок выплаты;
размер объявленного дивиденда по обыкновенным акциям (при
отсутствии данных о размере объявленного дивиденда по обыкновенным
акциям в текущем году указывается размер дивиденда, объявленного в
предшествующем году), срок выплаты.
В случае если величина вложений эмитента в акции акционерных
обществ увеличилась в связи с увеличением уставного капитала
акционерного общества, осуществленным за счет имущества такого
акционерного общества, указывается количество и номинальная стоимость
(сумма увеличения номинальной стоимости) таких акций, полученных
эмитентом.
Предоставляется информация о созданных резервах под обесценение
ценных бумаг. В случае создания резерва под обесценение ценных бумаг
указывается величина резерва на начало и конец последнего завершенного
финансового года до даты утверждения проспекта ценных бумаг.
Для иных финансовых вложений указывается:
объект финансового вложения, в том числе полное и сокращенное
фирменные наименования, место нахождения, идентификационный номер
налогоплательщика коммерческой организации, в которой эмитент имеет
долю участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде);
размер вложения в денежном выражении;
в случае, если иное финансовое вложение связано с участием
эмитента в уставном (складочном) капитале юридического лица,
указывается размер вложения в процентах от уставного (складочного)
капитала (паевого фонда) такого юридического лица, размер дохода от
объекта финансового вложения или порядок его определения, срок
выплаты.
Предоставляется информация о величине потенциальных убытков,
связанных с банкротством организаций (предприятий), в которые были
произведены инвестиции, по каждому виду указанных инвестиций.
В случае если средства эмитента размещены на депозитных или иных
счетах в банках и иных кредитных организациях, лицензии которых были
приостановлены либо отозваны, а также в случае если было принято
решение о реорганизации, ликвидации таких кредитных организаций, о
начале процедуры банкротства либо о признании таких организаций
несостоятельными (банкротами), приводятся сведения о величине убытков
(потенциальных убытков) в связи с наступлением таких событий.
Информация об убытках предоставляется в оценке эмитента по
финансовым вложениям, отраженным в бухгалтерской отчетности эмитента
за период с начала отчетного года до даты утверждения проспекта ценных
бумаг.
Отдельно указываются стандарты (правила) бухгалтерской
отчетности, в соответствии с которыми эмитент произвел расчеты,
отраженные в настоящем пункте проспекта ценных бумаг.
5.3.3. Нематериальные активы эмитента
При наличии нематериальных активов эмитент раскрывает информацию
об их составе, о первоначальной (восстановительной) стоимости
нематериальных активов и величине начисленной амортизации за 5
последних завершенных финансовых лет или за каждый завершенный
финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5
лет, если данные сведения не были отражены в бухгалтерской отчетности
эмитента за соответствующий период.
------------------------------------------------------------------
| Наименование группы | Первоначальная |Сумма начисленной |
| объектов нематериальных |(восстановительная)|амортизации, руб. |
| активов | стоимость, руб. | |
------------------------------------------------------------------
Отчетная дата: ---------------
------------------------------------------------------------------
| | | |
|-------------------------|-------------------|------------------|
|Итого: | | |
------------------------------------------------------------------
Отчетная дата: ---------------
------------------------------------------------------------------
| | | |
|-------------------------|-------------------|------------------|
|Итого: | | |
------------------------------------------------------------------
Отчетная дата: ---------------
------------------------------------------------------------------
| | | |
|-------------------------|-------------------|------------------|
|Итого: | | |
------------------------------------------------------------------
Отчетная дата: ---------------
------------------------------------------------------------------
| | | |
|-------------------------|-------------------|------------------|
|Итого: | | |
------------------------------------------------------------------
Отчетная дата: ---------------
------------------------------------------------------------------
| | | |
|-------------------------|-------------------|------------------|
|Итого: | | |
------------------------------------------------------------------
В случае взноса нематериальных активов в уставный (складочный)
капитал (паевой фонд) или поступления в безвозмездном порядке
раскрывается информация о методах оценки нематериальных активов и их
оценочной стоимости.
Указываются стандарты (правила) бухгалтерского учета, в
соответствии с которыми эмитент представляет информацию о своих
нематериальных активах.
5.4. Сведения о политике и расходах эмитента в области
научно-технического развития, в отношении лицензий и патентов, новых
разработок и исследований
Указывается информация о политике эмитента в области
научно-технического развития за 5 последних завершенных финансовых лет
либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет
свою деятельность менее 5 лет, включая раскрытие затрат на
осуществление научно-технической деятельности за счет собственных
средств эмитента за каждый из отчетных периодов.
Приводятся сведения о создании и получении эмитентом правовой
охраны основных объектов интеллектуальной собственности (включая
сведения о дате выдачи и сроках действия патентов на изобретение, на
полезную модель и на промышленный образец, о государственной
регистрации товарных знаков и знаков обслуживания, наименования места
происхождения товара), об основных направлениях и результатах
использования основных для эмитента объектах интеллектуальной
собственности.
Отдельно раскрываются факторы риска, связанные с возможностью
истечения сроков действия основных для эмитента патентов, лицензий на
использование товарных знаков.
5.5. Анализ тенденций развития в сфере основной деятельности
эмитента
Указываются основные тенденции развития отрасли экономики, в
которой эмитент осуществляет основную деятельность, за 5 последних
завершенных финансовых лет либо за каждый завершенный финансовый год,
если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет, а также
основные факторы, оказывающие влияние на состояние отрасли.
Приводится общая оценка результатов деятельности эмитента в
данной отрасли. Приводится оценка соответствия результатов
деятельности эмитента тенденциям развития отрасли. Указываются
причины, обосновывающие полученные результаты деятельности
(удовлетворительные и неудовлетворительные, по мнению эмитента,
результаты).
Указанная информация приводится в соответствии с мнениями,
выраженными органами управления эмитента.
В случае, если мнения указанных органов управления эмитента
относительно представленной информации не совпадают, указывается
мнение каждого из таких органов управления эмитента и аргументация,
объясняющая их позицию.
В случае, если член совета директоров (наблюдательного совета)
эмитента или член коллегиального исполнительного органа эмитента имеет
особое мнение относительно представленной информации, отраженное в
протоколе собрания (заседания) совета директоров (наблюдательного
совета) эмитента или коллегиального исполнительного органа, на котором
рассматривались соответствующие вопросы, и настаивает на отражении
такого мнения в проспекте ценных бумаг, указывается такое особое
мнение и аргументация члена органа управления эмитента, объясняющая
его позицию.
5.5.1. Анализ факторов и условий, влияющих на деятельность
эмитента
Указываются факторы и условия, влияющие на деятельность эмитента
и результаты такой деятельности. Дается прогноз в отношении
продолжительности действия указанных факторов и условий. Описываются
действия, предпринимаемые эмитентом, и действия, которые эмитент
планирует предпринять в будущем для эффективного использования данных
факторов и условий. Указываются способы, применяемые эмитентом, и
способы, которые эмитент планирует использовать в будущем для снижения
негативного эффекта факторов и условий, влияющих на деятельность
эмитента. Описываются существенные события/факторы, которые могут в
наибольшей степени негативно повлиять на возможность получения
эмитентом в будущем таких же или более высоких результатов по
сравнению с результатами, полученными за последний отчетный период, а
также вероятность наступления таких событий (возникновения факторов).
Описываются существенные события/факторы, которые могут улучшить
результаты деятельности эмитента, и вероятность их наступления, а
также продолжительность их действия.
5.5.2. Конкуренты эмитента
Указываются основные существующие и предполагаемые конкуренты
эмитента по основным видам деятельности, включая конкурентов за
рубежом. Приводится перечень факторов конкурентоспособности эмитента с
описанием степени их влияния на конкурентоспособность производимой
продукции (работ, услуг).
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О РАСКРЫТИИ ИНФОРМАЦИИ ЭМИТЕНТАМИ ЭМИССИОННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ".