Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О РАСКРЫТИИ ИНФОРМАЦИИ ЭМИТЕНТАМИ ЭМИССИОННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ".
IV. Сведения о финансово-хозяйственной
деятельности эмитента
Если иное не установлено в настоящем разделе, в ежеквартальном
отчете за первый квартал информация, содержащаяся в настоящем разделе,
приводится за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих
первому кварталу, либо за каждый завершенный финансовый год,
предшествующий первому кварталу, если эмитент осуществляет свою
деятельность менее 5 лет, а также за первый квартал текущего
финансового года.
Если иное не установлено в настоящем разделе, в ежеквартальном
отчете за второй - четвертый кварталы информация, содержащаяся в
настоящем разделе, раскрывается за отчетный квартал.
В ежеквартальном отчете за четвертый квартал информация,
содержащаяся в пункте 4.1 "Результаты финансово-экономической
деятельности эмитента", пункте 4.2 "Ликвидность эмитента", пункте
4.3.1 "Размер и структура капитала и оборотных средств эмитента",
пункте 4.3.2 "Финансовые вложения эмитента", пункте 4.3.3
"Нематериальные активы эмитента", не указывается.
4.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента
4.1.1. Прибыль и убытки
Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, приводят
следующие показатели, характеризующие прибыльность и убыточность
эмитента за соответствующий отчетный период:
------------------------------------------------------------------
| Наименование показателя | Рекомендуемая методика расчета |
|---------------------------|------------------------------------|
|Выручка, руб. |Общая сумма выручки от продажи|
| |товаров, продукции, работ, услуг |
|---------------------------|------------------------------------|
|Валовая прибыль, руб. |Выручка - себестоимость проданных|
| |товаров, продукции, работ, услуг|
| |(кроме коммерческих и управленческих|
| |расходов) |
|---------------------------|------------------------------------|
|Чистая прибыль |Чистая прибыль (убыток) отчетного|
|(нераспределенная прибыль) |периода |
|(непокрытый убыток), руб. | |
|---------------------------|------------------------------------|
|Рентабельность |(Чистая прибыль) / (Капитал и|
|собственного капитала, % |резервы - целевые финансирование и|
| |поступления + доходы будущих|
| |периодов - собственные акции,|
| |выкупленные у акционеров) x 100 |
|---------------------------|------------------------------------|
|Рентабельность активов, % |(Чистая прибыль) / (Балансовая|
| |стоимость активов) x 100 |
|---------------------------|------------------------------------|
|Коэффициент чистой |(Чистая прибыль) / (Выручка) x 100 |
|прибыльности, % | |
|---------------------------|------------------------------------|
|Рентабельность продукции |(Прибыль от продаж) / (Выручка) x|
|(продаж), % |100 |
|---------------------------|------------------------------------|
|Оборачиваемость капитала |(Выручка) / (Балансовая стоимость|
| |активов - краткосрочные|
| |обязательства) |
|---------------------------|------------------------------------|
|Сумма непокрытого убытка |Непокрытый убыток прошлых лет +|
|на отчетную дату, руб. |непокрытый убыток отчетного года |
|---------------------------|------------------------------------|
|Соотношение непокрытого |(Сумма непокрытого убытка на|
|убытка на отчетную дату и |отчетную дату) / (Балансовая|
|валюты баланса |стоимость активов) |
------------------------------------------------------------------
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, в отношении
отчетных периодов до 01.01.2005 приводят следующие показатели
прибыльности и убыточности, рассчитанные в соответствии с правилами
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, установленными
Центральным банком Российской Федерации:
------------------------------------------------------------------
| N | Наименование статьи |Значение статьи, руб. |
|ст. | | |
|----------------------------------------------------------------|
| Проценты полученные и аналогичные доходы от: |
|----------------------------------------------------------------|
| 1 |Размещения средств в банках в виде | |
| |кредитов, депозитов, займов и на | |
| |счетах в других банках | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 2 |Ссуд, предоставленных другим | |
| |клиентам | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 3 |Средств, переданных в лизинг | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 4 |Ценных бумаг с фиксированным доходом| |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 5 |Других источников | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 6 |Итого проценты полученные и | |
| |аналогичные доходы: (Сумма статей 1 | |
| |+ 2 + 3 + 4 + 5) | |
|----------------------------------------------------------------|
| Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: |
|----------------------------------------------------------------|
| 7 |Привлеченным средствам банков, | |
| |включая займы и депозиты | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 8 |Привлеченным средствам других | |
| |клиентов, включая займы и депозиты | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 9 |Выпущенным долговым ценным бумагам | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 10 |Арендной плате | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 11 |Итого проценты уплаченные и | |
| |аналогичные расходы: (Сумма статей 7| |
| |+ 8 + 9 + 10) | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 12 |Чистые процентные и аналогичные | |
| |доходы (Ст. 6 - ст. 11) | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 13 |Комиссионные доходы | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 14 |Комиссионные расходы | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 15 |Чистый комиссионный доход: (Ст. 13 -| |
| |ст. 14) | |
|----------------------------------------------------------------|
| Прочие операционные доходы: |
|----------------------------------------------------------------|
| 16 |Доходы от операций с иностранной | |
| |валютой и с другими валютными | |
| |ценностями, включая курсовые разницы| |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 17 |Доходы от операций по купле-продаже | |
| |драгоценных металлов, ценных бумаг и| |
| |другого имущества, положительные | |
| |результаты переоценки драгоценных | |
| |металлов, ценных бумаг и другого | |
| |имущества | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 18 |Доходы, полученные в форме | |
| |дивидендов | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 19 |Другие текущие доходы | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 20 |Итого прочие операционные доходы: | |
| |(Сумма статей 16 + 17 + 18 +19) | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 21 |Текущие доходы: (Сумма статей 12 + | |
| |15 + 20) | |
|----------------------------------------------------------------|
| Прочие операционные расходы: |
|----------------------------------------------------------------|
| 22 |Расходы на содержание аппарата | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 23 |Эксплуатационные расходы | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 24 |Расходы от операций с иностранной | |
| |валютой и другими валютными | |
| |ценностями, включая курсовые | |
| |разницы | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 25 |Расходы от операций по купле-продаже| |
| |драгоценных металлов, ценных бумаг и| |
| |другого имущества, отрицательные | |
| |результаты переоценки драгоценных | |
| |металлов, ценных бумаг | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 26 |Другие текущие расходы | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 27 |Всего прочих операционных расходов: | |
| |(Сумма строк 22 + 23 + 24 + 25 + 26)| |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 28 |Чистые текущие доходы до | |
| |формирования резервов и без учета | |
| |непредвиденных доходов/расходов: | |
| |(Ст. 21 - ст. 27) | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 29 |Изменение величины резервов на | |
| |возможные потери по ссудам | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 30 |Изменение величины резервов под | |
| |обесценение ценных бумаг и на | |
| |возможные потери | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 31 |Изменение величины прочих резервов | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 32 |Чистые текущие доходы без учета | |
| |непредвиденных доходов/расходов: | |
| |(Ст. 28 - ст. 29 - ст. 30 - ст. 31) | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 33 |Непредвиденные доходы за вычетом | |
| |непредвиденных расходов | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 34 |Чистые текущие доходы с учетом | |
| |непредвиденных доходов/расходов | |
| |(Сумма строк 32 + 33) | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 35 |Налог на прибыль | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 36 |Отсроченный налог на прибыль | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 36а|Непредвиденные расходы после | |
| |налогообложения | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 37 |Прибыль (убыток) за отчетный период:| |
| |(Ст. 34 - ст. 36 - ст. 36а) | |
------------------------------------------------------------------
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, в отношении
отчетных периодов после 01.01.2005 приводят следующие показатели
прибыльности и убыточности, рассчитанные в соответствии с правилами
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, установленными
Центральным банком Российской Федерации:
------------------------------------------------------------------
| N | Наименование статьи |Значение статьи, руб. |
|ст. | | |
|----------------------------------------------------------------|
| Проценты полученные и аналогичные доходы от: |
|----------------------------------------------------------------|
| 1 |Размещения средств в кредитных | |
| |организациях | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 2 |Ссуд, предоставленных клиентам | |
| |(некредитным организациям) | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 3 |Оказания услуг по финансовой аренде | |
| |(лизингу) | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 4 |Ценных бумаг с фиксированным доходом| |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 5 |Других источников | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 6 |Всего процентов полученных и | |
| |аналогичных доходов: | |
| |(Сумма статей 1 + 2 + 3 + 4 + 5) | |
|----------------------------------------------------------------|
| Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: |
|----------------------------------------------------------------|
| 7 |Привлеченным средствам кредитных | |
| |организаций | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 8 |Привлеченным средствам клиентов | |
| |(некредитных организаций) | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 9 |Выпущенным долговым обязательствам | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 10 |Всего процентов уплаченных и | |
| |аналогичных расходов: | |
| |(Сумма статей 7 + 8 + 9) | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 11 |Чистые процентные и аналогичные | |
| |доходы (Ст. 6 - ст. 10) | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 12 |Чистые доходы от операций с ценными | |
| |бумагами | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 13 |Чистые доходы от операций с | |
| |иностранной валютой | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 14 |Чистые доходы от операций с | |
| |драгоценными металлами и прочими | |
| |финансовыми инструментами | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 15 |Чистые доходы от переоценки | |
| |иностранной валюты | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 16 |Комиссионные доходы | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 17 |Комиссионные расходы | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 18 |Чистые доходы от разовых операций | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 19 |Прочие чистые операционные доходы | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 20 |Административно-управленческие | |
| |расходы | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 21 |Резервы на возможные потери | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 22 |Прибыль до налогообложения | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 23 |Начисленные налоги (включая налог на| |
| |прибыль) | |
|----|------------------------------------|----------------------|
| 24 |Прибыль за отчетный период | |
------------------------------------------------------------------
В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от
рекомендуемой, включая использование данных отчетности, подготовленной
в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности или
Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США, указывается такая
методика.
Дополнительно приводится экономический анализ
прибыльности/убыточности эмитента исходя из динамики приведенных
показателей. В том числе раскрывается информация о причинах, которые,
по мнению органов управления эмитента, привели к убыткам/прибыли
эмитента, отраженным в бухгалтерской отчетности по состоянию на момент
окончания отчетного квартала в сравнении с аналогичным периодом
предшествующего года (предшествующих лет).
В случае, если мнения указанных органов управления эмитента
относительно упомянутых причин или степени их влияния на показатели
финансово-хозяйственной деятельности эмитента не совпадают,
указывается мнение каждого из таких органов управления эмитента и
аргументация, объясняющая их позицию.
В случае, если член совета директоров (наблюдательного совета)
эмитента или член коллегиального исполнительного органа эмитента имеет
особое мнение относительно упомянутых причин и/или степени их влияния
на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента,
отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров
(наблюдательного совета) эмитента или коллегиального исполнительного
органа, на котором рассматривались соответствующие вопросы, и
настаивает на отражении такого мнения в ежеквартальном отчете,
указывается такое особое мнение и аргументация члена органа управления
эмитента, объясняющая его позицию.
4.1.2. Факторы, оказавшие влияние на изменение размера выручки от
продажи эмитентом товаров, продукции, работ, услуг и прибыли (убытков)
эмитента от основной деятельности
Указываются факторы (влияние инфляции, изменение курсов
иностранных валют, решения государственных органов, иные
экономические, финансовые, политические и другие факторы), которые, по
мнению органов управления эмитента, оказали влияние на изменение
размера выручки от продажи эмитентом товаров, продукции, работ, услуг,
затрат на их производство и продажу (себестоимости) и прибыли
(убытков) от основной деятельности (валовой прибыли) за
соответствующий отчетный период по сравнению с аналогичным периодом
предшествующего года.
Приводится оценка влияния, которое, по мнению указанных органов
управления эмитента, оказал каждый из приведенных факторов на
вышеупомянутые показатели финансово-хозяйственной деятельности
эмитента.
В случае, если мнения указанных органов управления эмитента
относительно упомянутых факторов и/или степени их влияния на
показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента не совпадают,
указывается мнение каждого из таких органов управления эмитента и
аргументация, объясняющая их позицию.
В случае, если член совета директоров (наблюдательного совета)
эмитента или член коллегиального исполнительного органа эмитента имеет
особое мнение относительно упомянутых факторов и/или степени их
влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента,
отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров
(наблюдательного совета) эмитента или коллегиального исполнительного
органа, на котором рассматривались соответствующие вопросы, и
настаивает на отражении такого мнения в ежеквартальном отчете,
указывается такое особое мнение и аргументация члена органа управления
эмитента, объясняющая его позицию.
4.2. Ликвидность эмитента, достаточность капитала и оборотных
средств
Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, приводят
следующие показатели, характеризующие ликвидность эмитента за
соответствующий отчетный период:
------------------------------------------------------------------
| Наименование показателя | Рекомендуемая методика расчета |
|----------------------------|-----------------------------------|
|Собственные оборотные |Капитал и резервы (за вычетом|
|средства, руб. |собственных акций, выкупленных у|
| |акционеров) - целевые|
| |финансирование и поступления +|
| |доходы будущих периодов -|
| |внеоборотные активы |
|----------------------------|-----------------------------------|
|Индекс постоянного актива |(Внеоборотные активы + долгосрочная|
| |дебиторская задолженность) /|
| |(Капитал и резервы (за вычетом|
| |собственных акций, выкупленных у|
| |акционеров) - целевые|
| |финансирование и поступления +|
| |доходы будущих периодов) |
|----------------------------|-----------------------------------|
|Коэффициент текущей |(Оборотные активы - долгосрочная|
|ликвидности |дебиторская задолженность) /|
| |(Краткосрочные обязательства (не|
| |включая доходы будущих периодов)) |
|----------------------------|-----------------------------------|
|Коэффициент быстрой |(Оборотные активы - запасы - налог|
|ликвидности |на добавленную стоимость по|
| |приобретенным ценностям -|
| |долгосрочная дебиторская|
| |задолженность) / (Краткосрочные|
| |обязательства (не включая доходы|
| |будущих периодов)) |
|----------------------------|-----------------------------------|
|Коэффициент автономии |(Капитал и резервы (за вычетом|
|собственных средств |собственных акций, выкупленных у|
| |акционеров) - целевые|
| |финансирование и поступления +|
| |доходы будущих периодов) /|
| |(Внеоборотные активы + оборотные|
| |активы) |
------------------------------------------------------------------
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, приводят сведения
об обязательных нормативах деятельности кредитной организации -
эмитента на дату окончания соответствующего отчетного квартала:
------------------------------------------------------------------
| Отчетная | Условное | Название | Допустимое | Фактическое |
| дата | обозначение | норматива | значение | значение |
| | (номер) | | норматива | норматива |
| | норматива | | | |
|----------|-------------|-----------|------------|--------------|
| | | | | |
------------------------------------------------------------------
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, осуществляющими
эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, приводят сведения о
соответствующих обязательных нормативах, дополнительно установленных
Центральным банком Российской Федерации для эмитентов облигаций с
ипотечным покрытием, на дату окончания соответствующего отчетного
квартала:
------------------------------------------------------------------
| Отчетная | Условное | Название | Допустимое | Фактическое |
| дата | обозначение | норматива | значение | значение |
| | (номер) | | норматива | норматива |
| | норматива | | | |
|----------|-------------|-----------|------------|--------------|
| | | | | |
------------------------------------------------------------------
В случае невыполнения обязательных нормативов указываются причина
невыполнения и меры, принимаемые кредитной организацией по приведению
их к установленным требованиям.
В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от
рекомендуемой, включая использование данных консолидированной
(сводной) отчетности, подготовленной в соответствии с Международными
стандартами финансовой отчетности или Общепринятыми принципами
бухгалтерского учета США, указывается такая методика.
Дополнительно приводится экономический анализ ликвидности и
платежеспособности эмитента, достаточности собственного капитала
эмитента для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих
операционных расходов эмитента на основе экономического анализа
динамики приведенных показателей в сравнении с аналогичным периодом
предшествующего года (предшествующих лет). В случае, если значения
какого-либо из приведенных показателей изменились по сравнению с
сопоставимым предыдущим отчетным периодом на 10 или более процентов,
приводится описание факторов, которые, по мнению органов управления
эмитента, привели к такому изменению.
В случае, если мнения указанных органов управления эмитента
относительно упомянутых факторов и/или степени их влияния на
показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента не совпадают,
указывается мнение каждого из таких органов управления эмитента и
аргументация, объясняющая их позицию.
В случае, если член совета директоров (наблюдательного совета)
эмитента или член коллегиального исполнительного органа эмитента имеет
особое мнение относительно упомянутых факторов и/или степени их
влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента,
отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров
(наблюдательного совета) эмитента или коллегиального исполнительного
органа, на котором рассматривались соответствующие вопросы, и
настаивает на отражении такого мнения в ежеквартальном отчете,
указывается такое особое мнение и аргументация члена органа управления
эмитента, объясняющая его позицию.
4.3. Размер и структура капитала и оборотных средств эмитента
4.3.1. Размер и структура капитала и оборотных средств эмитента
Эмитент, не являющийся кредитной организацией, указывает за
соответствующий отчетный период следующую информацию:
а) размер уставного капитала эмитента, а также соответствие
размера уставного капитала эмитента, приведенного в настоящем пункте,
учредительным документам эмитента;
б) для эмитента, являющегося хозяйственным обществом, - общую
стоимость акций (долей) эмитента, выкупленных эмитентом для
последующей перепродажи (передачи), с указанием процента таких акций
(долей) от размещенных акций (уставного капитала) эмитента;
в) размер резервного капитала эмитента, формируемого за счет
отчислений из прибыли эмитента;
г) размер добавочного капитала эмитента, отражающий прирост
стоимости активов, выявляемый по результатам переоценки, а также сумму
разницы между продажной ценой (ценой размещения) и номинальной
стоимостью акций (долей) общества за счет продажи акций (долей) по
цене, превышающей номинальную стоимость;
д) размер нераспределенной чистой прибыли эмитента (указывается в
составе ежеквартального отчета за первый - третий кварталы);
е) общую сумму капитала эмитента (указывается в составе
ежеквартального отчета за первый - третий кварталы).
Указываются структура и размер оборотных средств эмитента в
соответствии с бухгалтерской отчетностью эмитента. Указываются
источники финансирования оборотных средств эмитента (собственные
источники, займы, кредиты).
Указывается политика эмитента по финансированию оборотных
средств, а также факторы, которые могут повлечь изменение в политике
финансирования оборотных средств, и оценка вероятности их появления.
Эмитентом, являющимся кредитной организацией, указывается за
соответствующий отчетный период следующая информация, характеризующая
структуру капитала кредитной организации в соответствии с порядком
расчета капитала кредитной организации, установленным Центральным
банком Российской Федерации:
----------------------------------------------------------------------
| Наименование показателя |Значение показателя, руб. |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Уставный капитал | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Эмиссионный доход | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Фонды (в т.ч. резервный фонд) | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Прибыль (в т.ч. предшествующих лет) | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Разница между уставным капиталом | |
| кредитной организации и ее | |
| собственными средствами (капиталом) | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Источники основного капитала, итого | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Показатели, уменьшающие величину | |
| основного капитала, итого | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Основной капитал, итого | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Дополнительный капитал, итого | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Показатели, уменьшающие величину | |
| основного и дополнительного капитала,| |
| итого | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Собственные средства (капитал), итого| |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Собственные акции (доли), выкупленные| |
| у акционеров (участников) | |
----------------------------------------------------------------------
4.3.2. Финансовые вложения эмитента
Эмитентами, чьи ценные бумаги допущены к обращению, на
организаторах торговли представляется перечень финансовых вложений
эмитента, которые составляют 10 и более процентов всех его финансовых
вложений на дату окончания соответствующего отчетного периода. Данный
перечень представляется отдельно по эмиссионным ценным бумагам,
неэмиссионным ценным бумагам и иным финансовым вложениям эмитента
(вклады в уставные капиталы обществ с ограниченной ответственностью,
выданные кредиты и т.д.).
Для вложений в ценные бумаги указываются:
вид ценных бумаг;
полное и сокращенное фирменные наименования (для некоммерческой
организации - наименование) эмитента (лица, обязанного по
неэмиссионным ценным бумагам), место нахождения;
государственные регистрационные номера выпусков эмиссионных
ценных бумаг и даты государственной регистрации, регистрирующие
органы, осуществившие государственную регистрацию выпусков эмиссионных
ценных бумаг;
количество ценных бумаг, находящихся в собственности эмитента;
общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в
собственности эмитента, для облигаций и иных долговых эмиссионных
ценных бумаг, а также для опционов эмитента - срок погашения;
общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в
собственности эмитента (отдельно указывается балансовая стоимость
ценных бумаг дочерних и зависимых обществ эмитента); сумма основного
долга и начисленных (выплаченных) процентов по векселям, депозитным
вкладам, сертификатам или иным неэмиссионным долговым ценным бумагам,
срок погашения;
размер фиксированного процента или иного дохода по облигациям и
иным долговым эмиссионным ценным бумагам или порядок его определения,
срок выплаты;
размер дивиденда по привилегированным акциям или порядок его
определения в случае, когда он определен в уставе акционерного
общества - эмитента, срок выплаты;
размер объявленного дивиденда по обыкновенным акциям (при
отсутствии данных о размере объявленного дивиденда по обыкновенным
акциям в текущем году указывается размер дивиденда, объявленного в
предшествующем году), срок выплаты.
В случае если величина вложений эмитента в акции акционерных
обществ увеличилась в связи с увеличением уставного капитала
акционерного общества, осуществленным за счет имущества такого
акционерного общества, указывается количество и номинальная стоимость
(сумма увеличения номинальной стоимости) таких акций, полученных
эмитентом.
Предоставляется информация о созданных резервах под обесценение
ценных бумаг. В случае создания резерва под обесценение ценных бумаг
указывается величина резерва на начало и конец последнего завершенного
финансового года перед датой окончания последнего отчетного квартала.
Для иных финансовых вложений указываются:
объект финансового вложения, в том числе полное и сокращенное
фирменные наименования, место нахождения, идентификационный номер
налогоплательщика коммерческой организации, в которой эмитент имеет
долю участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде);
размер вложения в денежном выражении;
в случае, если иное финансовое вложение связано с участием
эмитента в уставном (складочном) капитале юридического лица,
указывается размер вложения в процентах от уставного (складочного)
капитала (паевого фонда) такого юридического лица;
размер дохода от объекта финансового вложения или порядок его
определения, срок выплаты.
Предоставляется информация о величине потенциальных убытков,
связанных с банкротством организаций (предприятий), в которые были
произведены инвестиции, по каждому виду указанных инвестиций.
В случае если средства эмитента размещены на депозитных или иных
счетах в банках и иных кредитных организациях, лицензии которых были
приостановлены либо отозваны, а также в случае, если было принято
решение о реорганизации, ликвидации таких кредитных организаций, о
начале процедуры банкротства либо о признании таких организаций
несостоятельными (банкротами), приводятся сведения о величине убытков
(потенциальных убытков) в связи с наступлением таких событий.
Информация об убытках предоставляется в оценке эмитента по
финансовым вложениям, отраженным в бухгалтерской отчетности эмитента
за период с начала отчетного года до даты окончания последнего
отчетного квартала.
Отдельно указываются стандарты (правила) бухгалтерской
отчетности, в соответствии с которыми эмитент произвел расчеты,
отраженные в настоящем пункте ежеквартального отчета.
В ежеквартальном отчете за первый квартал указанная информация
раскрывается за последний завершенный финансовый год, а также за
первый квартал текущего финансового года.
4.3.3. Нематериальные активы эмитента
При наличии нематериальных активов эмитент раскрывает информацию
об их составе, о первоначальной (восстановительной) стоимости
нематериальных активов и величине начисленной амортизации.
------------------------------------------------------------------
| Наименование группы | Первоначальная |Сумма начисленной |
| объектов нематериальных |(восстановительная)| амортизации, руб.|
| активов | стоимость, руб. | |
------------------------------------------------------------------
Отчетная дата: ---------------
------------------------------------------------------------------
| | | |
|-------------------------|-------------------|------------------|
|Итого: | | |
------------------------------------------------------------------
Отчетная дата: ---------------
------------------------------------------------------------------
| | | |
|-------------------------|-------------------|------------------|
|Итого: | | |
------------------------------------------------------------------
В случае взноса нематериальных активов в уставный (складочный)
капитал (паевой фонд) или поступления в безвозмездном порядке
раскрывается информация о методах оценки нематериальных активов и их
оценочной стоимости.
Указываются стандарты (правила) бухгалтерского учета, в
соответствии с которыми эмитент представляет информацию о своих
нематериальных активах.
В ежеквартальном отчете за первый квартал указанная информация
раскрывается за последний завершенный финансовый год, а также за
первый квартал текущего финансового года.
4.4. Сведения о политике и расходах эмитента в области
научно-технического развития, в отношении лицензий и патентов, новых
разработок и исследований
Указывается информация о политике эмитента в области
научно-технического развития на соответствующий отчетный период,
предшествующий дате окончания последнего отчетного квартала, включая
раскрытие затрат на осуществление научно-технической деятельности за
счет собственных средств эмитента в такой отчетный период.
Приводятся сведения о создании и получении эмитентом правовой
охраны основных объектов интеллектуальной собственности (включая
сведения о дате выдачи и сроках действия патентов на изобретение, на
полезную модель и на промышленный образец, о государственной
регистрации товарных знаков и знаков обслуживания, наименования места
происхождения товара), об основных направлениях и результатах
использования основных для эмитента объектах интеллектуальной
собственности.
Отдельно раскрываются факторы риска, связанные с возможностью
истечения сроков действия основных для эмитента патентов, лицензий на
использование товарных знаков.
4.5. Анализ тенденций развития в сфере основной деятельности
эмитента
Указываются основные тенденции развития отрасли экономики, в
которой эмитент осуществляет основную деятельность, за 5 последних
завершенных финансовых лет либо за каждый завершенный финансовый год,
если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет, а также
основные факторы, оказывающие влияние на состояние отрасли.
Приводится общая оценка результатов деятельности эмитента в
данной отрасли. Приводится оценка соответствия результатов
деятельности эмитента тенденциям развития отрасли. Указываются
причины, обосновывающие полученные результаты деятельности
(удовлетворительные и неудовлетворительные, по мнению эмитента,
результаты).
Указанная информация приводится в соответствии с мнениями,
выраженными органами управления эмитента.
В случае, если мнения указанных органов управления эмитента
относительно представленной информации не совпадают, указывается
мнение каждого из таких органов управления эмитента и аргументация,
объясняющая их позицию.
В случае, если член совета директоров (наблюдательного совета)
эмитента или член коллегиального исполнительного органа эмитента имеет
особое мнение относительно представленной информации, отраженное в
протоколе собрания (заседания) совета директоров (наблюдательного
совета) эмитента или коллегиального исполнительного органа, на котором
рассматривались соответствующие вопросы, и настаивает на отражении
такого мнения в ежеквартальном отчете, указывается такое особое мнение
и аргументация члена органа управления эмитента, объясняющая его
позицию.
4.5.1. Анализ факторов и условий, влияющих на деятельность
эмитента
Указываются факторы и условия, влияющие на деятельность эмитента
и результаты такой деятельности. Дается прогноз в отношении
продолжительности действия указанных факторов и условий. Описываются
действия, предпринимаемые эмитентом, и действия, которые эмитент
планирует предпринять в будущем для эффективного использования данных
факторов и условий. Указываются способы, применяемые эмитентом, и
способы, которые эмитент планирует использовать в будущем для снижения
негативного эффекта факторов и условий, влияющих на деятельность
эмитента. Описываются существенные события/факторы, которые могут в
наибольшей степени негативно повлиять на возможность получения
эмитентом в будущем таких же или более высоких результатов, по
сравнению с результатами, полученными за последний отчетный период, а
также вероятность наступления таких событий (возникновения факторов).
Описываются существенные события/факторы, которые могут улучшить
результаты деятельности эмитента, и вероятность их наступления, а
также продолжительность их действия.
Анализ факторов и условий, влияющих на деятельность эмитента,
приводится по состоянию на момент окончания отчетного квартала.
4.5.2. Конкуренты эмитента
Указываются основные существующие и предполагаемые конкуренты
эмитента по основным видам деятельности, включая конкурентов за
рубежом. Приводится перечень факторов конкурентоспособности эмитента с
описанием степени их влияния на конкурентоспособность производимой
продукции (работ, услуг). Данная информация приводится по состоянию на
момент окончания отчетного квартала.
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О РАСКРЫТИИ ИНФОРМАЦИИ ЭМИТЕНТАМИ ЭМИССИОННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ".