РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ АУДИТА ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 2006 ГОД. Письмо. Министерство финансов РФ (Минфин России). 19.12.06 07-05-06/302

Соблюдение аудируемым лицом Федерального закона
         "О противодействии легализации (отмыванию) доходов,
            полученных преступным путем, и финансированию
                             терроризма"

     Согласно  федеральному  правилу (стандарту) N 14 "Учет требований
нормативных  правовых актов Российской Федерации в ходе аудита" в ходе
аудита  бухгалтерской  отчетности  аудитор обязан учесть (рассмотреть)
соблюдение  аудируемым  лицом  нормативных  правовых  актов Российской
Федерации,  в  том  числе  Федерального  закона от 7 августа 2001 г. N
115-ФЗ  "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным  путем,  и  финансированию терроризма" (далее - Федеральный
закон).  Рассмотрению,  в  частности,  подлежит  соблюдение аудируемым
лицом  установленных  Федеральным  законом  или  в  соответствии с ним
требований  в  отношении  обязательных процедур внутреннего контроля и
обязательного контроля.
     Проведение  соответствующих  аудиторских  процедур  имеет  особое
значение при аудите бухгалтерской отчетности организаций, определенных
статьей 5 Федерального закона: кредитных организаций, профессиональных
участников  рынка  ценных  бумаг,  страховых  организаций и лизинговых
компаний,   организаций,   осуществляющих   управление инвестиционными
фондами   или   негосударственными   пенсионными фондами, организаций,
оказывающих    посреднические    услуги    при    осуществлении сделок
купли-продажи недвижимого имущества, и др.
     При  выявлении  фактов несоблюдения аудируемым лицом Федерального
закона  аудитор  обязан  предпринять меры, предусмотренные Федеральным
законом, а также правилом (стандартом) N 14.