Фрагмент документа "МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ ПРАВИЛЬНОСТИ РАСЧЕТА КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РАЗМЕРА РЫНОЧНОГО РИСКА".
Глава 6. Рекомендации по проверке правильности
расчета размера валютного риска
6.1. При проверке правильности расчета размера валютного риска
рекомендуется запросить у кредитной организации оборотную ведомость
(на дату проведения расчета) по балансовым и внебалансовым счетам в
разрезе лицевых счетов, открытых в иностранных валютах и драгоценных
металлах, и на основании первичных учетных документов по проводимым
операциям в иностранных валютах и драгоценных металлах (отчеты,
предусмотренные биржей, реестры дилеров, договоры или иные соглашения)
оценить выполнение кредитной организацией требований о расчете чистых
позиций по финансовым инструментам по каждой иностранной валюте и по
каждому драгоценному металлу, определенных Инструкцией Банка России от
15 июля 2005 года N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых
валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления
надзора за их соблюдением кредитными организациями".
6.2. Рекомендуется запросить у кредитной организации внутренние
документы, определяющие порядок управления валютным риском, и,
используя данные этих документов, проверить правильность:
установления размера (лимитов) открытой валютной позиции в
отдельных иностранных валютах, российских рублях и отдельных
драгоценных металлах;
определения лимитов (включая внутридневные лимиты и лимиты на
конец операционного дня по каждой иностранной валюте и отдельному
драгоценному металлу);
установления лимитов открытых позиций для проведения
конверсионных операций;
распределения сублимитов на открытые валютные позиции головного
офиса и филиалов;
осуществления и отражения в бухгалтерском учете операций в
иностранных валютах и драгоценных металлах, в том числе с производными
финансовыми инструментами;
проведения срочных сделок и наличных сделок в иностранных валютах
и драгоценных металлах.
6.3. Рекомендуется запросить у кредитной организации информацию
(материалы), используемую при расчете размера валютного риска, и
выборочно проверить (период выборки и/или даты проверки определяются
руководителем рабочей группы) выполнение на ежедневной основе
кредитной организацией следующих условий:
сумма всех длинных (коротких) открытых валютных позиций в
отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах не
должна превышать 20% от собственных средств (капитала) кредитной
организации;
любая длинная (короткая) открытая валютная позиция в отдельных
иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, а также
балансирующая позиция в рублях не должна превышать 10% от собственных
средств (капитала) кредитной организации.
6.4. На основании первичных учетных документов бухгалтерского
учета проверяется правильность отражения операций с балансовыми и
внебалансовыми инструментами в иностранной валюте и драгоценных
металлах на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями
Положения Банка России N 205-П и правильность включения финансовых
инструментов в иностранной валюте и драгоценных металлах в расчет
открытой валютной позиции.
6.4.1. На основании данных бухгалтерского учета кредитной
организации рекомендуется проверить правильность расчета чистой
балансовой позиции как разности между суммой балансовых активов и
суммой балансовых пассивов в одной и той же иностранной валюте и одном
и том же драгоценном металле, отражаемых на счетах главы "А.
Балансовые счета" Положения Банка России N 205-П.
Рекомендуется проверить правильность включения в расчет чистой
балансовой позиции:
резервов на возможные потери, сформированных по финансовым
инструментам в иностранной валюте или в драгоценных металлах;
балансовых активов и балансовых пассивов в российских рублях,
величина которых зависит от изменения курса иностранных валют или
учетной цены на драгоценные металлы;
остатков в иностранной валюте на счетах, определенных подпунктами
1.5.2 - 1.5.4 Инструкции Банка России N 124-И.
6.4.2. На основании данных бухгалтерского учета кредитной
организации рекомендуется проверить правильность расчета чистой "спот"
позиции как разности между внебалансовыми требованиями и
обязательствами в одной и той же иностранной валюте и одном и том же
драгоценном металле по наличным сделкам, отражаемым на счетах по учету
наличных сделок главы "Г. Срочные сделки" Положения Банка России N
205-П.
6.4.3. На основании данных бухгалтерского учета кредитной
организации рекомендуется проверить правильность расчета чистой
срочной позиции как разности между внебалансовыми требованиями и
обязательствами в одной и той же иностранной валюте и одном и том же
драгоценном металле по срочным сделкам, отражаемым на счетах по учету
срочных сделок главы "Г. Срочные сделки" Положения Банка России N
205-П.
На основании информации договоров по срочным сделкам проверяется
правильность включения в расчет чистой срочной позиции внебалансовых
требований и обязательств в иностранной валюте или в драгоценных
металлах.
6.4.4. Проверяется расчет чистой опционной позиции с учетом
особенностей определения значения коэффициента Дельта. На основании
данных бухгалтерского учета кредитной организации рекомендуется
проверить правильность расчета чистой опционной позиции как разности
между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же
иностранной валюте и одном и том же драгоценном металле,
обусловленными покупкой/продажей кредитной организацией опционных
контрактов, отражаемых на счетах главы "Г. Срочные сделки" Положения
Банка России N 205-П.
На основании данных организатора торговли о средневзвешенном
курсе базисного актива, а также договора купли продажи опционного
контракта проверяется правильность расчета коэффициента Дельта.
6.4.5. На основании данных бухгалтерского учета кредитной
организации рекомендуется проверить правильность расчета чистой
позиции по гарантиям (банковским гарантиям), поручительствам и
аккредитивам как разности между внебалансовыми требованиями и
обязательствами в одной и той же иностранной валюте по полученным и
выданным гарантиям (банковским гарантиям), поручительствам и
аккредитивам, отражаемым на счетах главы "В. Внебалансовые счета"
Положения Банка России N 205-П.
На основании информации (договоров) по гарантиям (банковским
гарантиям), поручительствам и аккредитивам проверяется правильность
формирования кредитной организацией профессионального суждения о
вероятности представления бенефициаром (кредитором) требования об
уплате денежной суммы, а также о неисполнении (задержке исполнения)
принципалом (должником) своих обязательств, и включения величины
требований и (или) обязательств в иностранной валюте в расчет чистой
позиции по гарантиям (банковским гарантиям), поручительствам и
аккредитивам.
6.5. Проверяется равенство суммы открытых валютных позиций в
отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах с
суммой всех коротких открытых позиций в отдельных иностранных валютах
и отдельных драгоценных металлах (включая балансирующую позицию в
российских рублях, если она короткая).
Данные проверки правильности расчета суммы открытых валютных
позиций сравниваются с данными отчетности по форме 0409634 "Отчет об
открытых валютных позициях".
6.6. Проверяется правильность расчета размера валютного риска
исходя из величины суммы открытых валютных позиций в отдельных
иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах.
Расчетное значение размера валютного риска сравнивается с данными
отчетности по форме 0409153 "Сводный отчет о размере рыночного риска".
|
Фрагмент документа "МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ ПРАВИЛЬНОСТИ РАСЧЕТА КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РАЗМЕРА РЫНОЧНОГО РИСКА".