Фрагмент документа "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ПРОМЕЖУТОЧНОГО ЛИКВИДАЦИОННОГО БАЛАНСА И ЛИКВИДАЦИОННОГО БАЛАНСА ЛИКВИДИРУЕМОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ИХ СОГЛАСОВАНИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМ УЧРЕЖДЕНИЕМ БАНКА РОССИИ".
Глава 2. Требования по составлению
промежуточного ликвидационного баланса
2.1. Входящие остатки промежуточного ликвидационного баланса
приводятся по балансу на день отзыва лицензии либо, при отсутствии
такого баланса, - по данным последней отчетности по форме 0409101,
представленной в территориальное учреждение Банка России до дня отзыва
лицензии. Исходящие остатки промежуточного ликвидационного баланса
содержат сведения об уставном капитале, фондах, составе имущества
(активов) кредитной организации, обязательствах и финансовых
результатах деятельности кредитной организации на день закрытия
реестра требований кредиторов.
В промежуточном ликвидационном балансе и приложениях к нему
отражаются все изменения активов и пассивов кредитной организации,
происшедшие за отчетный период. В случае добровольной ликвидации или
принудительной ликвидации резервы на возможные потери формируются в
соответствии с порядком, установленным нормативными актами Банка
России.
2.2. При составлении промежуточного ликвидационного баланса:
2.2.1. Обязательства кредитной организации, учтенные на
балансовых счетах N 30220 "Средства клиентов по незавершенным
расчетным операциям", N 30223 "Средства клиентов по незавершенным
расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения
Банка России" и N 474 "Расчеты по отдельным операциям", переносятся на
соответствующие счета кредиторов. В случае если счета клиентов
закрыты, остатки с этих счетов учитываются на балансовом счете N 47422
"Обязательства по прочим операциям".
Учтенные в балансе на день отзыва лицензии другие обязательства
кредитной организации, требования по которым не включены в реестр
требований кредиторов, в промежуточном ликвидационном балансе
отражаются на соответствующих балансовых счетах.
2.2.2. Требования кредиторов по уплате процентов по кредитам,
депозитам, вкладам и иным привлеченным средствам, процентам и купонам
по выпущенным ценным бумагам, учтенные на балансовых счетах N N 318,
47411, 47426, 47606 - 47609, 52402, 52405, 52407, 52501, включенные в
реестр требований кредиторов, переносятся на счета кредиторов, на
которых учитывается основная сумма долга. Одновременно соответствующие
суммы предстоящих выплат по операциям, связанным с привлечением
денежных средств, учтенные на день отзыва лицензии на балансовых
счетах N N 32802, 47502, 52502, 61401-61403, переносятся на счета по
учету расходов.
2.2.3. Не учтенные в балансе на день отзыва лицензии
обязательства кредитной организации, требования по которым включены в
реестр требований кредиторов, отражаются на соответствующих балансовых
счетах в корреспонденции со счетами по учету расходов.
Требования об уплате неустоек, штрафов, пеней, включенные в
реестр требований кредиторов, независимо от наличия в кредитной
организации счета кредитора отражаются на балансовом счете N 47422
"Обязательства по прочим операциям" в корреспонденции со счетами по
учету расходов.
Непризнанные требования кредиторов, обязательства по которым не
были учтены в балансе на день отзыва лицензии, в промежуточный
ликвидационный баланс не включаются.
2.2.4. Балансовый счет N 705 "Использование прибыли" закрывается
с отнесением остатков на счета по учету финансового результата.
2.2.5. Балансовые счета N 30202 "Обязательные резервы кредитных
организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России" и N
30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в
иностранной валюте, перечисленные в Банк России" закрываются после
перечисления остатков средств обязательных резервов, депонированных в
Банке России, на корреспондентский счет ликвидируемой кредитной
организации, открытый в подразделении расчетной сети Банка России.
2.2.6. До составления промежуточного ликвидационного баланса в
установленном порядке могут быть закрыты внебалансовые счета N 906
"Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций", N 907
"Неразмещенные ценные бумаги" (после уничтожения по акту бланков и
(или) выкупленных для перепродажи, но не проданных ценных бумаг), N
908 "Ценные бумаги прочих эмитентов" (после возврата указанных ценных
бумаг эмитентам), N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок"
(после возврата расчетных документов взыскателям), N 90903 "Расчетные
документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на
корреспондентских счетах кредитной организации" (после возврата
расчетных документов взыскателям, а также перечисления сумм
неисполненных расчетных документов клиентов на соответствующие счета
кредиторов), N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за
отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"
(после возврата расчетных документов взыскателям), N 910 "Расчеты по
обязательным резервам", N 912 "Разные ценности и документы" (после
реализации соответствующих ценностей), N 91401 "Ценные бумаги,
переданные в залог по полученным кредитам" (после использования
обеспечения), N 915 "Арендные и лизинговые операции" (после возврата
арендованного имущества арендодателю, получения от арендатора
(лизингополучателя) сданного в аренду (лизинг) имущества, выкупа
лизингополучателем полученного в лизинг имущества), N 916
"Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не
списанному с баланса" (после списания основного долга), N 917
"Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному
из-за невозможности взыскания" и N 918 "Задолженность по сумме
основного долга, списанная из-за невозможности взыскания".
2.2.7. Списание имущества (активов) с баланса кредитной
организации осуществляется ликвидационной комиссией по согласованию с
общим собранием учредителей (участников) кредитной организации, а при
ликвидации кредитной организации в порядке конкурсного производства и
принудительной ликвидации - конкурсным управляющим (ликвидатором) по
согласованию с собранием кредиторов и (или) комитетом кредиторов на
основании документов, указанных в подпункте 2.3.6 пункта 2.3
настоящего Положения. Имущество (активы) кредитной организации
признается невозможным для реализации (взыскания) в случае, если
органом, осуществляющим ликвидацию кредитной организации, предприняты
и документально подтверждены необходимые и достаточные юридические и
фактические действия по его розыску и реализации (взысканию), а также
в случае, если проведение мероприятий по его розыску, реализации
(взысканию) юридически невозможно и (или) предполагаемые расходы будут
выше ожидаемого результата.
Инвентаризация имущества (активов) проводится в соответствии с
законодательством Российской Федерации. При отсутствии документов,
необходимых для проведения инвентаризации, принимаются меры к их
получению.
Имущество (активы) списывается за счет резервов на возможные
потери, а в недостающей сумме - на счета по учету расходов.
Одновременно со списанием имущества (активов) списываются просроченные
проценты по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным
средствам и требования по получению процентов путем проведения
обратных бухгалтерских проводок без отнесения на счета по учету
расходов.
2.3. К промежуточному ликвидационному балансу прилагаются:
2.3.1. копии публикаций в средствах массовой информации о
ликвидации кредитной организации, о порядке и сроке предъявления
требований кредиторами в соответствии с законодательством Российской
Федерации;
2.3.2. сведения о размере требований кредиторов и обязательствах
кредитной организации по промежуточному ликвидационному балансу (по
форме, установленной в приложении 1 к настоящему Положению);
2.3.3. сведения об имуществе (активах) кредитной организации по
промежуточному ликвидационному балансу (по форме, установленной в
приложении 2 к настоящему Положению);
2.3.4. сведения о поступивших и использованных денежных средствах
кредитной организации по промежуточному ликвидационному балансу (по
форме, установленной в приложении 3 к настоящему Положению);
2.3.5. копия реестра требований кредиторов, составленного по
форме, установленной Банком России;
2.3.6. копии документов, заверенные председателем ликвидационной
комиссии, конкурсным управляющим (ликвидатором), представителем
Агентства, подтверждающих реализацию имущества (активов) кредитной
организации и основания для списания имущества (активов) по объектам
балансовой стоимостью более одного миллиона рублей (извещений о
проведении торгов и протоколов проведения торгов с приложением актов
оценки имущества (активов) независимыми оценщиками; документов по
исковой работе, включая вступившие в законную силу судебные акты об
отказе в удовлетворении исковых требований, судебные акты и документы,
свидетельствующие об окончании или прекращении исполнительного
производства; документов, свидетельствующих о проведенной работе по
розыску имущества (активов), отраженного во входящих остатках
промежуточного ликвидационного баланса, и архивов кредитной
организации; документов, подтверждающих отсутствие (ликвидацию)
должника и (или) его имущества (активов); других документов, служащих
основанием для списания имущества (активов); протоколов заседаний
комитета кредиторов, собраний кредиторов или общих собраний
учредителей (участников) кредитной организации, принимавших решение о
списании имущества (активов) при невозможности реализации (взыскания)
и по итогам инвентаризации имущества (активов); документов,
подтверждающих проведение мероприятий по возврату имущества (активов),
находящегося в доверительном управлении и (или) на хранении (учете) в
депозитарии кредитной организации).
|
Фрагмент документа "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ПРОМЕЖУТОЧНОГО ЛИКВИДАЦИОННОГО БАЛАНСА И ЛИКВИДАЦИОННОГО БАЛАНСА ЛИКВИДИРУЕМОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ИХ СОГЛАСОВАНИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМ УЧРЕЖДЕНИЕМ БАНКА РОССИИ".