ОБ ОСОБЕННОСТЯХ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ. Приказ. Министерство финансов РФ (Минфин России). 10.01.07 3Н

VI. Особенности формирования показателей
        Отчета о движении имущества, составляющего пенсионные
         резервы и пенсионные накопления, негосударственного
                  пенсионного фонда (форма N 5-НПФ)

     43.  В  Отчете  о  движении  имущества,  составляющего пенсионные
резервы  и  пенсионные накопления негосударственного пенсионного фонда
(форма  N  5-НПФ),  раскрывается  структура,  источники формирования и
направления  использования пенсионных резервов и пенсионных накоплений
Фонда.
     44.  В  разделе "I. Пенсионные резервы" раскрывается информация о
движении средств пенсионных резервов Фонда в разрезе резервов покрытия
пенсионных  обязательств и страхового резерва сравнительно за отчетный
и предыдущий отчетному годы.
     45.  В  разделе "II. Движение имущества, составляющего пенсионные
резервы"   раскрывается  информация  об  объектах  размещения  средств
пенсионных  резервов, установленных в соответствии с законодательством
Российской  Федерации  о негосударственных пенсионных фондах. При этом
финансовые  вложения  раскрываются  с  подразделением в зависимости от
срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные.
     46.  Информация  о средствах пенсионных накоплений раскрывается в
разделах   "III.  Пенсионные  накопления",  "IV.  Движение  имущества,
составляющего  пенсионные  накопления" в порядке, аналогичном порядку,
предусмотренному  для  средств  пенсионных  резервов в пунктах 44 и 45
настоящих Особенностей.
     47.  В  Справке  к  разделам I и III раскрывается состав активов,
приобретенных   за  счет  средств  пенсионных  резервов  и  пенсионных
накоплений  в  соответствии с законодательством Российской Федерации о
формировании   средств   пенсионных   резервов  и  средств  пенсионных
накоплений, размещении средств пенсионных резервов и об инвестировании
средств  пенсионных  накоплений,  и состав обязательств, возникающих у
Фонда   в   связи   с   размещением   средств  пенсионных  резервов  и
инвестированием средств пенсионных накоплений, на конец отчетного года
и   на   конец   предыдущего   года.  При  этом  указанная  информация
раскрывается  раздельно  по  имуществу,  находящемуся  в доверительном
управлении, и имуществу, размещаемому Фондом самостоятельно.