Фрагмент документа "МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, СОСТАВЛЕННОЙ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО".
Порядок
заполнения приложения 5 "Сопоставление величин капитала,
элементов, его составляющих, и достаточности капитала"
Таблица "Сопоставление величин капитала, элементов, его
составляющих, и достаточности капитала" заполняется территориальными
учреждениями Банка России на основе формы 0409134 "Расчет собственных
средств (капитала)", установленной Указанием Банка России N 1376-У, с
учетом событий после отчетной даты (далее - СПОД), определенных
Указанием Банка России N 1530-У, а также МСФО-отчетности,
представленной в соответствии с Указанием Банка России N 1363-У, и
нижеприведенной таблицей:
Разработочная таблица для сопоставления величины капитала,
величины его элементов и достаточности капитала
------------------------------------------------------------------
|Номер| Показатели | Данные по | Данные по |
| п/п | | РПБУ-отчетности | МСФО-отчетности |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----|----------------------------------------------------------|
| 1 | Основной капитал |
|-----|----------------------------------------------------------|
| 1.1 | Источники основного капитала |
|-----|----------------------------------------------------------|
|1.1.1| Оплаченный | Для акционерных |Отчет об изменениях |
| |уставный капитал|обществ - строка 101|собственного |
| | | формы 0409134 |капитала за отчетный|
| | | Для обществ с |период: |
| | | ограниченной |Позиция: уставный |
| | | ответственностью - |капитал |
| | | строка 102 формы |Баланс |
| | | 0409134 |Позиция: финансовые |
| | |с учетом требований |обязательства |
| | | Положения Банка |перед участниками |
| | | России N 215-П, |(в случае |
| | | в т.ч. требований |переклассификации |
| | | п. 3.6 и п. 3.7 |доли участия |
| | | данного Положения |пайщиков кредитной |
| | | |организации, |
| | | |созданной в форме |
| | | |общества с |
| | | |ограниченной |
| | | |ответственностью, в |
| | | |финансовые |
| | | |обязательства) |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
|1.1.2| Фонды (за | Сумма строк |Отчет об изменениях |
| | исключением | 103 + 104 + 105 + |собственного |
| | фонда | 106 + 107 + 108 + |капитала за |
| | переоценки) |109 + 110 + 111 <*> |отчетный период: |
| | | формы 0409134 <**> | эмиссионный доход; |
| | | | нераспределенная |
| | | | прибыль |
| | | | (накопленный |
| | | | дефицит) в части, |
| | | | подтвержденной |
| | | | аудиторской |
| | | | организацией |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
|1.1.3|ИТОГО ИСТОЧНИКОВ| Строка 112 формы | Строки 1.1.1 + |
| | ОСНОВНОГО | 0409134 | 1.1.2 настоящей |
| | КАПИТАЛА | | таблицы |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
| 1.2 | Показатели, | Сумма строк |Финансовые активы, |
| | уменьшающие | 113 + 114 + 115 + |имеющиеся в наличии |
| | величину | 116 + 117 + 118 + |для продажи, - |
| | основного | 119 + 120 формы |строки |
| | капитала | 0409134 |"корпоративные |
| | | |акции" "долевые |
| | | |ценные бумаги" |
| | | |(примечание 9) <***>|
| | | |в части инвестиций в|
| | | |дочерние и зависимые|
| | | |организации |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
| 1.3 |ИТОГО ОСНОВНОГО | Строка 121 формы | Строки 1.1.3 - 1.2 |
| | КАПИТАЛА | 0409134 | настоящей таблицы |
|-----|----------------------------------------------------------|
| 2 | Дополнительный капитал |
|-----|----------------------------------------------------------|
| 2.1 | Источники дополнительного капитала, в том числе: |
|-----|----------------------------------------------------------|
|2.1.1| Фонд переоценки| Строка 201 формы |Отчет об изменениях |
| | | 0409134 |собственного |
| | | |капитала за отчетный|
| | | |период: |
| | | | фонд переоценки |
| | | | основных средств; |
| | | | фонд переоценки по |
| | | | справедливой |
| | | | стоимости |
| | | | финансовых активов,|
| | | | имеющихся в наличии|
| | | | для продажи |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
|2.1.2|Субординирован- | Строка 205 формы |Прочие заемные |
| |ный кредит (по | 0409134 |средства, срочные |
| |остаточной | |заемные средства: |
| |стоимости) | |соответствующая |
| | | |позиция (примечание:|
| | | |17, и/или 21, и/или |
| | | |22) <***> |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
| 2.2 |ИТОГО ИСТОЧНИКОВ| Строка 211 формы |Строки 2.1.1 + 2.1.2|
| |ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО | 0409134 | настоящей таблицы |
| | КАПИТАЛА | | |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
| 2.3 | ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ | Строка 212 формы |Строка 2.2 настоящей|
| | КАПИТАЛ | 0409134 |таблицы с учетом |
| | | |требований Положения|
| | | |Банка России |
| | | |N 215-П, в т.ч. |
| | | |требований п. 3.11 |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
| 3 | Показатели, | Сумма строк 301 |Сумма строк 305, 501|
| | уменьшающие | - 305 и 501 - |- 503 формы 0409134 |
| | величину | 503 формы |с учетом переоценки |
| | капитала | 0409134 |показателей по МСФО |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
| 4 | ИТОГО КАПИТАЛ | Строка 1 графа 3 |Строки 1.3 + 2.2 - 3|
| | | формы 0409808 | настоящей таблицы |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
| 5 | Активы, | Сумма активов, |По МСФО-балансу: |
| | взвешенные | взвешенных с |произведение суммы |
| | с учетом риска | учетом риска, и |активов балансовых |
| | | других величин, |на коэффициент |
| | | участвующих в |поправочный, который|
| | | расчете |рассчитывается как |
| | | показателя Н1 |частное от деления |
| | | (данные в |суммы активов, |
| | | соответствии с |взвешенных с учетом |
| | | Инструкцией |риска, и других |
| | | Банка России |величин, по РПБУ |
| | | N 110-И) |(строка 5 графы 3 |
| | | |таблицы) на сумму |
| | | |активов балансовых |
| | | |(строка 11 формы |
| | | |0409806) |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
| 6 | Норматив | Строка 2 графа 3 | Частное от деления |
| | достаточности | формы 0409808 |показателя строки 4 |
| | капитала | |настоящей таблицы на|
| | | |показатель строки 5 |
| | | | настоящей таблицы |
------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Здесь и далее данные из формы 0409134 включаются в настоящую
разработочную таблицу с учетом СПОД.
<**> Показатель нераспределенной прибыли (накопленного дефицита)
в части, подтвержденной заключением аудиторской организации,
включается в основной капитал, в программном комплексе предоставлена
возможность корректировки данного показателя территориальными
учреждениями вручную.
<***> Нумерация примечаний в соответствии с Иллюстративной
финансовой отчетностью, подготовленной в соответствии с МСФО
(приложение 1 к Методическим рекомендациям Банка России N 19-Т).
Приложение 6
к Письму Банка России
от 6 июля 2007 года
N 102-Т
"Методические рекомендации
по анализу финансовой
отчетности, составленной
кредитными организациями
в соответствии с МСФО"
|
Фрагмент документа "МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, СОСТАВЛЕННОЙ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО".