О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА N 1376-У "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ". Указание. Центральный банк РФ (ЦБР). 31.08.07 1881-У

Подраздел 2. Правила пересчета оборотов и остатков
                            в доллары США

     I.11. Правила пересчета оборотов в доллары США
     Для    пересчета   оборотов   в   доллары   США   каждый   оборот
пересчитывается  в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату его
осуществления  или  по  курсу,  который  фактически имел место при его
осуществлении,   а   полученные   значения   суммируются.  Обороты  по
обезличенным металлическим счетам, на которых учитываются требования и
обязательства,    выраженные    в    массе    драгоценных    металлов,
пересчитываются  в  доллары  США  путем  пересчета в доллары США массы
драгоценных  металлов  по  учетной  цене  Банка  России  (выраженной в
российских  рублях)  через официальный курс доллара США по отношению к
рублю,   установленный   Банком  России  на  дату  осуществления  этих
оборотов.
     Указанный  порядок  пересчета  оборотов в доллары США применяется
для пересчета:
     изменений   активов   и   обязательств   в  результате  операций,
отражаемых в графе 2 разделов 1, 3 и 4;
     прочих изменений активов, отражаемых в графе 4 разделов 1, 3 и 4;
     начисленных процентов и доходов по участию в капитале, отражаемых
в графе 6 разделов 1, 3 и 4;
     показателей 3А3 и 3П3 раздела 3.

     I.12. Правила пересчета остатков (позиций) в доллары США
     Все   остатки   по   состоянию   на   начало   отчетного  периода
пересчитываются   в  доллары  США  по  кросс-курсам  Банка  России  по
состоянию на начало отчетного периода. Таким способом пересчитываются:
     данные в графе 1 раздела 1;
     данные в графе 1 раздела 2;
     данные в графе 1 раздела 3;
     данные в графе 1 раздела 4.
     Все   остатки   по   состоянию   на   конец   отчетного   периода
пересчитываются   в  доллары  США  по  кросс-курсам  Банка  России  по
состоянию на конец отчетного периода. Таким способом пересчитываются:
     данные в графе 5 раздела 1;
     данные в графе 2 раздела 2;
     данные в графе 5 раздела 3;
     данные в графе 5 раздела 4;
     все данные в разделе 5.
     Остатки  по  обезличенным  металлическим  счетам  по состоянию на
начало или конец отчетного периода переоцениваются в доллары США путем
пересчета  в  доллары  США  массы драгоценных металлов по учетной цене
Банка  России  (выраженной в российских рублях) через официальный курс
доллара  США  по  отношению  к  рублю, установленный Банком России, по
состоянию  на  начало  или  конец  отчетного  периода  соответственно.
Правила  отнесения  активов  и  обязательств  к  группе стран (дальнее
зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам

     I.13. Правила отнесения активов к группе стран (дальнее зарубежье
и страны СНГ) и отдельным странам
     Требование  к дебитору-нерезиденту (иностранный актив) отражается
в  отчете  для  той  страны  (или группы стран, в которую она входит),
резидентом  которой  являлся  этот  дебитор,  вне  зависимости от вида
валютного  выражения  этого  требования  и  вне зависимости от того, у
резидента какой страны оно было приобретено.
     Пример 1. Отчитывающийся банк размещает депозит в долларах США на
сумму  100  млн.  долларов в банке-нерезиденте на территории Германии.
Эта  операция должна быть показана в отчете с Германией (и в отчете по
странам дальнего зарубежья).
     Пример   2.   У   резидента   Казахстана   в   отчетном   периоде
отчитывающимся  банком  приобретается  1 млн. гривен. Это приобретение
должно быть показано в отчете для Украины (и в отчете по странам СНГ),
так  как  наличные  гривны  являются  обязательством резидента Украины
(Национального банка Украины).

     I.14.  Правила  отнесения  обязательств  к  группе стран (дальнее
зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам
     Обязательство отчитывающегося банка перед кредитором-нерезидентом
(иностранное  обязательство)  отражается  в отчете для той страны (или
группы   стран),   резидентом   которой  этот  кредитор  являлся,  вне
зависимости  от  вида  валютного  выражения  этого обязательства и вне
зависимости  от  того,  резиденту  какой страны оно было первоначально
продано.
     Пример.  В  отчетном  периоде  резиденты  стран СНГ приобретают у
резидентов  на  вторичном  рынке  выраженные  в  рублях  обязательства
отчитывающегося  банка,  выпущенные  в  предыдущем отчетном периоде на
внутреннем  рынке  и  размещенные только среди резидентов. В отчете за
данный  период  эта  операция  должна  быть  показана  как  увеличение
иностранных  обязательств  отчитывающегося  банка,  причем в отчете по
странам  СНГ.  Аналогично  если в следующем отчетном периоде резиденты
стран  СНГ  будут  перепродавать эти обязательства резидентам дальнего
зарубежья,  то  в  отчете  по  странам  СНГ  необходимо будет показать
снижение  обязательств  отчитывающегося  банка,  а в отчете по странам
дальнего зарубежья - симметричное увеличение обязательств.
     Данные  правила отнесения активов и обязательств к группе стран и
отдельным странам применяются для составления разделов 1 - 3.