Фрагмент документа "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА N 1376-У "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"".
Подраздел 2. Порядок заполнения граф раздела 1
II.2. Графа 1 и графа 5
В данных графах показываются накопленные требования и
обязательства по отношению к нерезидентам (то есть иностранные активы
и обязательства) по состоянию на начало и конец отчетного периода
соответственно.
II.3. Соответствие данных в графах 1 и 5 за смежные отчетные
периоды
Данные графы 1 раздела 1 должны полностью совпадать с данными
графы 5 (по соответствующей строке) отчета за период, предшествующий
отчетному. Если эти данные не совпадают по причине того, что в отчет
за предыдущий период отчитывающимся банком были внесены поправки, то
необходимо одновременно с Отчетом направить в адрес территориального
учреждения Банка России исправленные отчеты за соответствующие
периоды.
II.4. Графы 2, 3, 4
Отражаются изменения в этих активах и пассивах, которые произошли
в течение отчетного периода.
Рост как активов, так и пассивов отражается со знаком "плюс".
Снижение как активов, так и пассивов отражается со знаком "минус".
В графе 2 отражаются только такие изменения активов (пассивов),
которые представляют собой операции, то есть являются следствием
перехода прав собственности на финансовые активы и принятием
обязательств в соответствии с действующими соглашениями между
сторонами (в данном случае соглашения понимаются в широком смысле, а
не только как соглашения в письменной форме). Например, приобретение
наличной валюты, размещение депозитов, приобретение ценных бумаг при
первичном размещении и на вторичном рынке, погашение ссуд, перенос
сроков погашения задолженности и так далее.
Пример 1. За месяц до погашения привлеченной ссуды на сумму 100
тыс. долларов США с первоначальным сроком погашения 1,5 года была
достигнута договоренность о переносе срока ее погашения на 1 месяц
после первоначальной даты погашения.
(тыс. долларов США)
---------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Остаток | Изменение | Изменение | Прочие | Остаток | Проценты |
| показателя | на начало| пассивов в| пассивов в | изменения| на конец| и доходы |
| | периода | результате| результате | пассивов | периода | по участию |
| | | операций | переоценки | | | в капитале,|
| | | | (гр. 5 - гр.| | | начисленные|
| | | | 1 - гр. 2 - | | | в отчетном |
| | | | гр. 4) | | | периоде |
|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П5.1. | | | | | | |
| Краткосрочные | 0,0 | 100,0 | 0,0 | 0,0 | 100,0 | 0,0 |
|-------------------|-----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
| 1П5.2. | | | | | | |
| Долгосрочные | 100,0 |-100,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
---------------------------------------------------------------------------------------------
Условно образование просроченной задолженности также
рассматривается как изменение активов (обязательств) в результате
операций.
В графе 3 отражаются:
курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и
обязательств, выраженных в иных валютах, включая курсовые разницы от
переоценки в доллары США активов и обязательств в российских рублях;
реализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в
исходной валюте, не являющиеся процентным доходом;
нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в
исходной валюте, не являющиеся процентным доходом (в случае если
ценные бумаги переоцениваются в балансе отчитывающегося банка).
Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 3 в
нее рекомендуется вносить значения, рассчитанные по остаточному
методу: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.
В графе 4 отражаются следующие изменения активов и пассивов:
списание иностранных активов ввиду неплатежеспособности дебитора
и постановка на баланс иностранных активов при восстановлении
платежеспособности дебитора;
суммы, позволяющие восстановить тождество графа 5 = графа 1 +
графа 2 + графа 3 + графа 4, нарушающееся вследствие изменений
методологии расчета показателей при внесении поправок в текст
настоящего Порядка.
Пример 2. В течение отчетного периода была списана просроченная
ссуда фирме-нерезиденту в размере 50 тыс. долларов США основного долга
и 5 тыс. долларов США просроченных процентов. В следующем отчетном
периоде фирма-нерезидент все же погасила свои обязательства.
(тыс. долларов США)
---------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Остаток | Изменение | Изменение | Прочие | Остаток | Проценты |
| показателя | на начало| активов в | активов в | изменения| на конец| и доходы |
| | периода | результате| результате | активов | периода | по участию |
| | | операций | переоценки | | | в капитале,|
| | | | (гр. 5 - гр.| | | начисленные|
| | | | 1 - гр. 2 - | | | в отчетном |
| | | | гр. 4) | | | периоде |
|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| Отчетный период, в котором просроченная ссуда была списана |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы |
| отчитывающегося банка) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11.1. Не | | | | | | |
| погашенный в срок | | | | | | |
| основной долг | 50,0 | 0,0 | 0,0 | -50,0 | 0,0 | 0,0 |
|-------------------|-----------|----------|--------------|----------|---------|------------|
| 1А11.2. Не | | | | | | |
| погашенные в срок | | | | | | |
| проценты | 5,0 | 0,0 | 0,0 | -5,0 | 0,0 | 0,0 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| Отчетный период, в котором списанная ссуда была погашена |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы |
| отчитывающегося банка) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11.1. Не | | | | | | |
| погашенный в срок | | | | | | |
| основной долг | 0,0 | -50,0 | 0,0 | 50,0 | 0,0 | 0,0 |
|-------------------|-----------|----------|--------------|----------|---------|------------|
| 1А11.2. Не | | | | | | |
| погашенные в срок | | | | | | |
| проценты | 0,0 | -5,0 | 0,0 | 5,0 | 0,0 | 0,0 |
---------------------------------------------------------------------------------------------
прочие изменения в иностранных активах и обязательствах, не
являющиеся следствием операций и переоценки, например, утрата активов.
II.5. Графа 6
В графе 6 подраздела 1А по всем строкам, кроме строк 1А1, 1А2,
1А9.1, 1А9.2, 1А10, отражаются проценты по этим активам, начисленные к
получению в отчетном периоде, выраженные в эквиваленте долларов США, а
по строкам 1А9.1, 1А9.2 - доходы по участию в капитале нерезидентов,
начисленные к получению в отчетном периоде, также выраженные в
долларовом эквиваленте.
По строкам 1А1, 1А2, 1А10 в данном подразделе проставляется знак
"x".
В графе 6 подраздела 1П по всем строкам, кроме строк 1П8.1,
1П8.2, отражаются проценты по этим пассивам, начисленные к платежу в
отчетном периоде, а по строкам 1П8.1, 1П8.2 - доходы нерезидентов по
участию в капитале отчитывающегося банка, начисленные к платежу в
отчетном периоде. Все данные приводятся в эквиваленте долларов США.
Доходы и расходы отчитывающегося банка по операциям с
нерезидентами, не являющиеся процентами или доходами по участию в
капитале (например, комиссии), в графе 6 не отражаются.
Начисленные проценты или доходы по участию в капитале
показываются по той строке разделов 1, 3 и 4, по которой были отражены
активы или пассивы, на которые они были начислены. Например, если
проценты были начислены на дебетовые остатки по корреспондентским
счетам "НОСТРО", то эти проценты должны быть показаны в графе 6 по
строке 1А3.
Проценты, начисленные в отчетном периоде на долговые ценные
бумаги, рассчитываются:
в случае отсутствия "денежных" потоков, связанных с данной
долговой ценной бумагой, как разница расчетной текущей стоимости
ценных бумаг на конец и начало отчетного периода, рассчитанная в
оригинальной валюте и переведенная в долларовый эквивалент по среднему
кросс-курсу Банка России за отчетный период;
в случае наличия "денежных" потоков для расчета начисленных
процентов необходимо отчетный период разделить на составные периоды,
границами которых служат даты "денежных" потоков, и определить
начисленные проценты отдельно по каждому периоду. В каждом из этих
периодов начисленные проценты представляют собой разницу значений
расчетной текущей стоимости до "денежного" потока на конец составного
периода и расчетной текущей стоимости после "денежного" потока на
начало составного периода, рассчитанную в оригинальной валюте и
переведенную в долларовый эквивалент по среднему кросс-курсу Банка
России за соответствующий составной период.
Иными словами, проценты, начисленные на долговые ценные бумаги,
представляют собой разницу расчетной текущей стоимости ценных бумаг на
конец и начало отчетного периода, рассчитанную в оригинальной валюте и
переведенную в долларовый эквивалент по среднему кросс-курсу Банка
России за отчетный период, увеличенную на сумму "денежных" потоков по
данной долговой ценной бумаге, имевших место в отчетном периоде.
Формула расчета расчетной текущей стоимости изложена в подпункте
II.9.11 пункта II.9 настоящего Порядка.
Начисленные к получению или платежу проценты или доходы по
участию в капитале в графе 6 должны быть показаны вне зависимости от
того, были они фактически выплачены (получены) или нет. Дивиденды по
обыкновенным и привилегированным акциям в графе 6 показываются в
момент их объявления, а не в момент выплаты, а распределенная прибыль
показывается на дату ее распределения.
Если обращающийся иностранный актив продается на вторичном рынке,
то начисленный по нему до даты продажи доход отражается в графе 6 вне
зависимости от того, продан он резиденту или нерезиденту. Например,
если казначейские векселя США перепродаются отчитывающимся банком
другому резиденту, то дисконт и (или) процентный (купонный) доход,
начисленные по этим ценным бумагам до даты продажи, должны быть
отражены в графе 6.
Начисленные проценты и объявленные дивиденды на иностранные
активы или обязательства отчитывающегося банка увеличивают их
величину, отражаясь одновременно по графе 6 и по графе 2 разделов 1, 3
и 4. В графе 2 учет необходимо производить либо по строкам
соответствующих финансовых инструментов, либо по строкам прочих
активов (обязательств). Фактические выплаты и поступления денежных
средств в счет погашения ранее начисленных доходов и расходов в графе
6 не отражаются.
Пример 1. Отчитывающийся банк в отчетном периоде (период А)
приобрел долговую ценную бумагу, эмитированную американским банком
"USD", за 30 тыс. долларов США. Рассчитанная в соответствии с формулой
на конец отчетного периода текущая приведенная стоимость бумаги
составила 30,46 тыс. долларов США. В следующем отчетном периоде
(период Б) произошел платеж купона на сумму 7 тыс. долларов США, при
этом расчетная текущая стоимость ценной бумаги на дату платежа купона
составила 34,39 тыс. долларов США, а на конец отчетного периода 27,81
тыс. долларов США.
---------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Остаток | Изменение | Изменение | Прочие | Остаток | Проценты |
| показателя | на начало| пассивов в| пассивов в | изменения| на конец| и доходы |
| | периода | результате| результате | пассивов | периода | по участию |
| | | операций | переоценки | | | в капитале,|
| | | | (гр. 5 - гр.| | | начисленные|
| | | | 1 - гр. 2 - | | | в отчетном |
| | | | гр. 4) | | | периоде |
|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| Отчетный период А |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А8. Долговые ценные бумаги, эмитированные нерезидентами |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А8.2. | 0,0 | 30,46 | 0,0 | 0,0 | 30,46 | 0,46 = |
| Долгосрочные | | = 30,0 | | | | 30,46 - |
| | | + 0,46 | | | | 30,0 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| Отчетный период Б |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А8. Долговые ценные бумаги, эмитированные нерезидентами |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А8.2. | 30,46 | -2,65 | 0,0 | 0,0 | 27,81 | 4,35 = |
| Долгосрочные | | = 4,35 | | | | 34,39 - |
| | | - 7,0 | | | | 30,46 + |
| | | | | | | 27,81 - |
| | | | | | | 27,39 |
---------------------------------------------------------------------------------------------
Проценты или доходы по участию в капитале отражаются в графе 6
независимо от того, в какой валюте они должны выплачиваться. Например,
в графе 6 должны отражаться проценты, начисленные к получению в
граммах драгоценных металлов по депозитам в драгоценных металлах в
банках-нерезидентах. Аналогично проценты и дивиденды, начисленные к
платежу нерезидентам в рублях, также должны отражаться в графе 6.
Правила пересчета в доллары США начисленных процентов или доходов
по участию в капитале, отражаемых в графе 6, приведены в пунктах I.11,
II.7 настоящего Порядка.
Движение задолженности по просроченным процентам отражается в
разделе 1 и разделе 3 (в части прямых инвестиций) по строкам для учета
просроченной задолженности.
Пример 2. По трем краткосрочным депозитам, каждый из которых был
размещен в банке-нерезиденте на сумму 10 тыс. долларов США, в отчетном
периоде были начислены проценты в размере 1 тыс. долларов США.
По первому депозиту проценты были зачислены на корреспондентский
счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. По второму - проценты
были просрочены. По третьему - проценты были наращены.
(тыс. долларов США)
---------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Остаток | Изменение | Изменение | Прочие | Остаток | Проценты |
| показателя | на начало| активов в | активов в | изменения| на конец| и доходы |
| | периода | результате| результате | активов | периода | по участию |
| | | операций | переоценки | | | в капитале,|
| | | | (гр. 5 - гр.| | | начисленные|
| | | | 1 - гр. 2 - | | | в отчетном |
| | | | гр. 4) | | | периоде |
|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| I вариант заполнения раздела 1 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А3. Остатки на | | | | | | |
| корреспондентских | | | | | | |
| счетах и депозиты | | | | | | |
| до востребования в | | | | | | |
| банках- | | | | | | |
| нерезидентах | 0,0 | 1,0 | 0,0 | 0,0 | 1,0 | 0,0 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5. Срочные и сберегательные депозиты в |
| банках-нерезидентах (непросроченные) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5.1. | | | | | | |
| Краткосрочные | | | | | | |
| (кроме депозитов | | | | | | |
| до востребования) | 30,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 30,0 | 3,0 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы |
| отчитывающегося банка) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11.2. | | | | | | |
| Не погашенные в | | | | | | |
| срок проценты | 0,0 | 1,0 | 0,0 | 0,0 | 1,0 | 0,0 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А50.1. Прочие требования к нерезидентам |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А50.1. | | | | | | |
| Краткосрочные | 0,0 |1,0 = | 0,0 | 0,0 | 1,0 | 0,0 |
| | |3,0 - | | | | |
| | |1,0 - | | | | |
| | |1,0 | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| II вариант заполнения раздела 1 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А3. Остатки на | | | | | | |
| корреспондентских | | | | | | |
| счетах и депозиты | | | | | | |
| до востребования в | | | | | | |
| банках- | | | | | | |
| нерезидентах | 0,0 | 1,0 | 0,0 | 0,0 | 1,0 | 0,0 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5. Срочные и сберегательные депозиты в |
| банках-нерезидентах (непросроченные) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5.1. | | | | | | |
| Краткосрочные | | | | | | |
| (кроме депозитов | | | | | | |
| до востребования) | 30,0 |1,0 = | 0,0 | 0,0 | 31,0 | 3,0 |
| | |3,0 - | | | | |
| | |1,0 - | | | | |
| | |1,0 | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы |
| отчитывающегося банка) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11.2. | | | | | | |
| Не погашенные в | | | | | | |
| срок проценты | 0,0 | 1,0 | 0,0 | 0,0 | 1,0 | 0,0 |
---------------------------------------------------------------------------------------------
В следующем периоде просроченные проценты по второму депозиту (в
размере 1 тыс. долларов США) были выплачены и зачислены на
корреспондентский счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. По
третьему депозиту были выплачены проценты на сумму 1,5 тыс. долларов
США, которые также были зачислены на корреспондентский счет
отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. Из этой суммы 1 тыс.
долларов США была наращена в предыдущих периодах (то есть в отчетном
периоде дополнительно было начислено 0,5 тыс. долларов США процентов).
(тыс. долларов США)
---------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Остаток | Изменение | Изменение | Прочие | Остаток | Проценты |
| показателя | на начало| активов в | активов в | изменения| на конец| и доходы |
| | периода | результате| результате | активов | периода | по участию |
| | | операций | переоценки | | | в капитале,|
| | | | (гр. 5 - гр.| | | начисленные|
| | | | 1 - гр. 2 - | | | в отчетном |
| | | | гр. 4) | | | периоде |
|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| I вариант заполнения раздела 1 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А3. Остатки на | | | | | | |
| корреспондентских | | | | | | |
| счетах и депозиты | | | | | | |
| до востребования в | | | | | | |
| банках- | | | | | | |
| нерезидентах | 1,0 | 2,5 | 0,0 | 0,0 | 3,5 | 0,0 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5. Срочные и сберегательные депозиты в |
| банках-нерезидентах (непросроченные) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5.1. | | | | | | |
| Краткосрочные | | | | | | |
| (кроме депозитов | | | | | | |
| до востребования) | 30,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 30,0 | 0,5 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы |
| отчитывающегося банка) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11.2. | | | | | | |
| Не погашенные в | | | | | | |
| срок проценты | 1,0 | -1,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А50.1. Прочие требования к нерезидентам |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А50.1. | | | | | | |
| Краткосрочные | 1,0 |-1,0 = | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| | |0,5 - | | | | |
| | |1,5 | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| II вариант заполнения раздела 1 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А3. Остатки на | | | | | | |
| корреспондентских | | | | | | |
| счетах и депозиты | | | | | | |
| до востребования в | | | | | | |
| банках- | | | | | | |
| нерезидентах | 1,0 | 2,5 | 0,0 | 0,0 | 3,5 | 0,0 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5. Срочные и сберегательные депозиты в |
| банках-нерезидентах (непросроченные) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5.1. | | | | | | |
| Краткосрочные | | | | | | |
| (кроме депозитов | | | | | | |
| до востребования) | 31,0 |-1,0 = | 0,0 | 0,0 | 30,0 | 0,5 |
| | |0,5 - | | | | |
| | |1,5 | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы |
| отчитывающегося банка) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11.2. | | | | | | |
| Не погашенные в | | | | | | |
| срок проценты | 1,0 | -1,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
---------------------------------------------------------------------------------------------
При изменении доходности финансового инструмента, вызванном его
досрочным погашением, корректировки в графу 6 в Отчеты предыдущих
периодов не вносятся. До момента досрочного погашения финансового
инструмента начисление процентов в указанной графе и графе 2 Отчета
производится по первоначальной ставке. Разница между начисленными
процентами и фактическими выплаченными отражается в графе 3 Отчета.
Пример 3. Отчитывающийся банк привлек от нерезидента 20 ноября
2006 года сроком на 1 год депозит на 250 тыс. долларов США под 9
процентов годовых, исчисляемых по формуле простых процентов. Однако
депозит был досрочно погашен 15 января 2007 года. По условиям договора
доходность по инструменту была снижена до 1 процента и итоговая сумма
выплаченных процентов за весь период составила 0,4 тыс. долларов США.
В Отчете вышеуказанные операции будут учтены следующим образом:
(тыс. долларов США)
---------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Остаток | Изменение | Изменение | Прочие | Остаток | Проценты |
| показателя | на начало| пассивов в| пассивов в | изменения| на конец| и доходы |
| | периода | результате| результате | пассивов | периода | по участию |
| | | операций | переоценки | | | в капитале,|
| | | | (гр. 5 - гр.| | | начисленные|
| | | | 1 - гр. 2 - | | | в отчетном |
| | | | гр. 4) | | | периоде |
|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| Ноябрь 2006 года |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от |
| нерезидентов (непросроченные) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П4.1. | 0,0 | 250 | 0,0 | 0,0 | 250 | 0,7 |
| Краткосрочные | | | | | | |
| (кроме депозитов | | | | | | |
| до | | | | | | |
| востребования) | | | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П50.1. | 0,0 | 0,7 | 0,0 | 0,0 | 0,7 | 0,0 |
| Краткосрочные | | | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| Декабрь 2006 года |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от |
| нерезидентов (непросроченные) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П4.1. | 250 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 250 | 1,9 |
| Краткосрочные | | | | | | |
| (кроме депозитов | | | | | | |
| до | | | | | | |
| востребования) | | | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П50.1. | 0,7 | 1,9 | 0,0 | 0,0 | 2,6 | 0,0 |
| Краткосрочные | | | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| Январь 2007 года |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от |
| нерезидентов (непросроченные) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П4.1. | 250 | -250 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,9 |
| Краткосрочные | | | | | | |
| (кроме депозитов | | | | | | |
| до | | | | | | |
| востребования) | | | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П50.1. | 2,6 | 0,5 | -3,1 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Краткосрочные | | | | | | |
|--------------------|----------|-----------|--------------|---------|---------|------------|
| Объяснение | |= 0,9 - | | | | |
| | | 0,4 | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------
В соответствии с приведенным в подпункте I.9.7 пункта I.9
настоящего Порядка определением процентов в графе 6 не отражаются
доходы (расходы) отчитывающегося банка от проведения арбитражных
операций, так как они не связаны с предоставлением (получением) в долг
финансовых ресурсов. Доходы (расходы) отчитывающегося банка от
проведения арбитражных операций с иностранными активами и
обязательствами трактуются как доходы (расходы) от изменения активов
или обязательств в результате переоценки и отражаются, следовательно,
в графе 3.
Пример 4. Отчитывающийся банк в один и тот же день отчетного
периода приобретает у одного контрагента эмитированные нерезидентами
краткосрочные ценные бумаги в долларах США за 100 тыс. долларов США и
перепродает их второму контрагенту за 101 тыс. долларов США.
(тыс. долларов США)
---------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Остаток | Изменение | Изменение | Прочие | Остаток | Проценты |
| показателя | на начало| активов в | активов в | изменения| на конец| и доходы |
| | периода | результате| результате | активов | периода | по участию |
| | | операций | переоценки | | | в капитале,|
| | | | (гр. 5 - гр.| | | начисленные|
| | | | 1 - гр. 2 - | | | в отчетном |
| | | | гр. 4) | | | периоде |
|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А8.1. | | | | | | |
| Краткосрочные | 0,0 | -1,0 | 1,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
| Объяснение | 0 | = 100 | = 0 - | 0 | 0 | 0 |
| | | - 101 | 0 - | | | |
| | | | (-1) - | | | |
| | | | 0 | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------
При перепродаже ценных бумаг по цене ниже цены приобретения
соответствующий убыток также трактуется как изменение активов в
результате переоценки.
|
Фрагмент документа "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА N 1376-У "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"".