Фрагмент документа "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА N 1376-У "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"".
Раздел VII. Раздел 5 "Требования и обязательства
отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного
периода в разбивке по видам валют"
VII.1. Общая характеристика раздела 5
В разделе 5 отражаются:
все иностранные активы и обязательства (кроме участия
нерезидентов в капитале отчитывающегося банка), учтенные по графе 5
раздела 1 в разбивке по видам валют;
балансовые требования и обязательства отчитывающегося банка в
иностранной валюте по отношению к резидентам Российской Федерации по
состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют и
секторам дебиторов (кредиторов);
выпущенные резидентами ценные бумаги в иностранной валюте,
переданные нерезидентам и резидентам по операциям на возвратной основе
без прекращения признания ценных бумаг, стороной, привлекающей
денежные средства по состоянию на конец отчетного периода в разбивке
по видам валют и секторам дебиторов;
начисленные проценты по не списанным с баланса кредитам,
депозитам и иным размещенным средствам в иностранной валюте,
предоставленным резидентам.
VII.2. Графы раздела 5
Графа 1. В графе 1 отражаются все без исключения иностранные
активы, учтенные по графе 5 в подразделе 1А раздела 1.
Графа 2. В графе 2 отражаются балансовые требования к кредитным
организациям - резидентам в иностранной валюте, начисленные на них
проценты, а также ценные бумаги, выпущенные кредитными организациями -
резидентами и переданные нерезидентам и резидентам по операциям,
совершаемым на возвратной основе без прекращения признания ценных
бумаг отчитывающимся банком по состоянию на конец отчетного периода.
Графа 3. В графе 3 отражаются балансовые требования в иностранной
валюте к резидентам, не являющимся кредитными организациями (например,
Банку России, федеральным и местным органам государственного
управления, предприятиям, общественным организациям, физическим
лицам), начисленные на них проценты, а также ценные бумаги, выпущенные
этими резидентами и переданные нерезидентам и резидентам по операциям,
совершаемым на возвратной основе без прекращения признания ценных
бумаг отчитывающимся банком нерезидентам по состоянию на конец
отчетного периода.
Графа 4. В графе 4 отражаются все без исключения иностранные
обязательства, учтенные по графе 5 в подразделе 1П раздела 1.
Графа 5. В графе 5 отражаются балансовые обязательства перед
кредитными организациями - резидентами в иностранной валюте.
Графа 6. В графе 6 отражаются балансовые обязательства в
иностранной валюте перед физическими лицами - резидентами, кроме
индивидуальных предпринимателей.
Графа 7. В графе 7 отражаются балансовые обязательства в
иностранной валюте перед резидентами, являющимися физическими лицами -
индивидуальными предпринимателями, а также не являющимися кредитными
организациями - юридическими лицами, в том числе перед Банком России.
VII.3. Отражение остатков по счетам в иностранной валюте, не
являющихся требованиями и обязательствами
В разделе 5 не учитываются остатки в иностранной валюте по счетам
межфилиальных расчетов, учтенные в одинаковой сумме по кредиту этих
счетов в головном офисе отчитывающегося банка или одном из филиалов
(подразделений) отчитывающегося банка и по дебету этих счетов в другом
подразделении отчитывающегося банка или головном офисе отчитывающегося
банка (указанные остатки не учитываются в данном разделе, поскольку
они не являются требованиями и обязательствами банка).
Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к
клиентам-резидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов,
отражаются в разделе 5 наравне с обычными видами требований и
обязательств. Если получение данных о секторе дебитора (кредитора) по
таким требованиям и обязательствам затруднительно, то отчитывающийся
банк относит их в графы 3, 7. Требования и обязательства в иностранной
валюте по отношению к клиентам-нерезидентам, учитываемые на счетах
незавершенных расчетов, отражаются в разделе 5 в графах 1 и 4 (а также
в разделах 1, 2, 3).
Остатки в иностранной валюте по счетам невыясненных сумм
отражаются в графах 3, 7 раздела 5.
В разделе 5 не учитываются остатки на счетах доходов (расходов)
будущих периодов в иностранной валюте, не являющиеся требованиями и
обязательствами отчитывающегося банка. В то же время в данном разделе
учитываются уплаченный (полученный) авансом накопленный процентный
(купонный) доход по долговым обязательствам по ценным бумагам, а также
требования и обязательства отчитывающегося банка по начисленным
процентам.
VII.4. Правила заполнения отдельных строк раздела 5
По строке 5.6 отражаются остатки по текущим, депозитным, ссудным
и другим обезличенным металлическим счетам. Драгоценные металлы в
физической форме по данной строке не отражаются.
По строке 5.8 отражаются активы и обязательства, номинированные в
евро, а также в денежных знаках стран - участниц Экономического и
валютного союза, утративших статус законного платежного средства
(список стран содержится в Положении Банка России от 18 декабря 2001
года N 168-П "О порядке совершения уполномоченными банками (филиалами
уполномоченных банков) операций с денежными знаками стран - участниц
Экономического и валютного союза и банкнотами и монетой,
номинированными в евро", зарегистрированным Министерством юстиции
Российской Федерации 20 декабря 2001 года N 3095, 3 апреля 2003 года N
4371, 17 июня 2004 года N 5860 ("Вестник Банка России" от 21 декабря
2001 года N 77, от 9 апреля 2003 года N 19, от 18 июня 2004 года N
36)). Пересчет в доллары США производится с использованием
коэффициентов пересчета национальных валют стран - участниц
Экономического и валютного союза, определенных соответствующими
решениями Совета Европейского союза.
По строке 5.49 отражаются активы и обязательства в следующих
свободно конвертируемых валютах (СКВ):
австралийские доллары;
датские кроны;
исландские кроны;
канадские доллары;
норвежские кроны;
турецкие лиры;
шведские кроны;
сингапурские доллары.
Данные валюты отнесены к свободно конвертируемым валютам только
для целей составления Отчета.
По строке 5.50 отражаются активы и обязательства в валютах,
которые не указаны по строкам 5.1 - 5.49.
По строке 5.51 в каждой графе показывается сумма строк 5.1 -
5.50.
Если вследствие округления сумма строк 5.1 - 5.50 расходится с
итоговым значением, отчитывающийся банк должен таким образом округлить
значения в данном разделе, чтобы указанное расхождение не имело места.
В случае если валюта заимствования отличается от валюты, в
которой в соответствии с договором будет происходить его погашение, то
активы и обязательства отчитывающегося банка должны отражаться в
валюте погашения.
Пример. По состоянию на конец отчетного периода отчитывающийся
банк располагает следующими видами активов и обязательств в
иностранной валюте.
Активы
--------------------------------------------------------------------------------------
| Финансовый | Дебитор | Валюта | Сумма |Кросс-курс |Эквивалент в|
| инструмент | | | | Банка | тыс. |
| | | | | России к |долларов США|
| | | | |доллару США| |
| | | | | <1> | |
|--------------------|----------------|------------|--------|-----------|------------|
| Ссуда | банк-резидент |гривна | 125 | 5,3 | 23,6 |
| | | | тыс. | | |
|--------------------|----------------|------------|--------|-----------|------------|
| Облигации | Минфин России |доллар США | 200 | 1 | 200,0 |
| внутреннего | | | тыс. | | |
| валютного займа | | | | | |
| Минфина России | | | | | |
|--------------------|----------------|------------|--------|-----------|------------|
| Ссуда | физическое лицо|швейцарский |25 тыс. | 1,7 | 14,7 |
| | - резидент |франк | | | |
|--------------------|----------------|------------|--------|-----------|------------|
| Еврооблигации | банк-нерезидент|иена | 1,5 | 135 | 11,1 |
| | | | млн. | | |
|--------------------|----------------|------------|--------|-----------|------------|
| Ссуда | предприятие - |тенге | 1 млн. | 152 | 6,6 |
| | резидент | | | | |
|--------------------|----------------|------------|--------|-----------|------------|
| Наличная валюта | банк-нерезидент|евро |50 тыс. | 1,1 | 45,5 |
|--------------------|----------------|------------|--------|-----------|------------|
| Ссуда | инвестиционная |шведская |19 тыс. | 10,5 | 1,8 |
| | компания - |крона | | | |
| | резидент | | | | |
|--------------------|----------------|------------|--------|-----------|------------|
| Остаток по | банк-нерезидент|золото | 1 кг | 10,3 | 10,3 |
| корреспондентскому | | | | долл./г | |
| счету в | | | | | |
| драгоценных | | | | | |
| металлах | | | | | |
|--------------------|----------------|------------|--------|-----------|------------|
| Акции банка - | банк-нерезидент|форинт | 3 млн. | 278 | 10,8 |
| резидента | | | | | |
| Венгрии | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<1> По состоянию на конец отчетного периода.
Обязательства
-------------------------------------------------------------------------------------
| Финансовый | Кредитор | Валюта | Сумма |Кросс-курс |Эквивалент в|
| инструмент | | | | Банка | тыс. |
| | | | | России к |долларов США|
| | | | |доллару США| |
| | | | | <1> | |
|--------------------|--------------|-------------|--------|-----------|------------|
| Ссуда | банк-резидент| гривна | 100 | 5,3 | 18,9 |
| | | | тыс. | | |
|--------------------|--------------|-------------|--------|-----------|------------|
| Ссуда | банк- | датская | 130 | 8,5 | 15,3 |
| | нерезидент | крона | тыс. | | |
|--------------------|--------------|-------------|--------|-----------|------------|
| Остаток по | федеральный | доллар США |50 тыс. | 1 | 50,0 |
| валютному | орган власти | | | | |
| расчетному счету | | | | | |
|--------------------|--------------|-------------|--------|-----------|------------|
| Остаток по | предприятие- | тенге | 850 | 152 | 5,6 |
| валютному | резидент | | тыс. | | |
| расчетному счету | | | | | |
|--------------------|--------------|-------------|--------|-----------|------------|
| Остаток по | предприятие- | швейцарский |15 тыс. | 1,7 | 8,8 |
| валютному | резидент | франк | | | |
| транзитному счету | | | | | |
|--------------------|--------------|-------------|--------|-----------|------------|
| Остаток по | физическое | доллар США | 120 | 1 | 120,0 |
| валютному | лицо - | | тыс. | | |
| расчетному счету | резидент | | | | |
|--------------------|--------------|-------------|--------|-----------|------------|
| Остаток по счету | предприятие- | российский | 100 | 30,6 | 3,3 |
| типа "И" | нерезидент | рубль | тыс. | | |
-------------------------------------------------------------------------------------
(в тыс. долларов США)
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Номер | Валюта | Активы | Обязательства (кроме |
| строки| | | участия в капитале) |
| | |------------------------------|-----------------------------------------------|
| | |нерезиденты| Резиденты |нерезиденты| Резиденты |
| | | |------------------| |-----------------------------------|
| | | |кредитные |прочие| |кредитные |физические |прочие|
| | | |организации| | |организации|лица, кроме | |
| | | | | | | |индивидуальных | |
| | | | | | | |предпринимателей| |
| | |-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
| | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|-------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
| 5.1 | Доллары США | 0,0 | 0,0 | 200,0| 0,0 | 0,0 | 120,0 | 50,0 |
|-------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
| 5.2 | Швейцарские | 0,0 | 0,0 | 14,7| 0,0 | 0,0 | 0,0 | 8,8 |
| | франки | | | | | | | |
|-------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
| 5.3 | Иены | 11,1 | 0,0 | 0,0| 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
|-------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
| 5.4 | Гривны | 0,0 | 23,6 | 0,0| 0,0 | 18,9 | 0,0 | 0,0 |
|-------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
| 5.5 | Фунты стерлингов | 0,0 | 0,0 | 0,0| 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
|-------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
| 5.6 | Драгоценные | 10,3 | 0,0 | 0,0| 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| | металлы | | | | | | | |
|-------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
| 5.7 | Российские рубли | 0,0 | X | X | 3,3 | X | X | X |
|-------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
| 5.8 | Евро | 45,5 | 0,0 | 0,0| 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
|-------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
| 5.48 | Валюты стран СНГ,| 0,0 | 0,0 | 6,6| 0,0 | 0,0 | 0,0 | 5,6 |
| | кроме российских | | | | | | | |
| | рублей и гривен | | | | | | | |
|-------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
| 5.49 | СКВ, кроме | 0,0 | 0,0 | 1,8| 15,3 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| | указанных по | | | | | | | |
| | строкам 5.1, 5.2,| | | | | | | |
| | 5.3, 5.5, 5.8 | | | | | | | |
|-------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
| 5.50 | Прочие валюты | 10,8 | 0,0 | 0,0| 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
|-------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
| 5.51 | Итого | 77,7 | 23,6 | 223,1| 18,6 | 18,9 | 120,0 | 64,4 |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
VII.5. Метод оценки выпущенных резидентами ценных бумаг в
иностранной валюте в разделе 5
Для оценки выпущенных резидентами ценных бумаг в разделе 5
используются те же методы, что и для оценки ценных бумаг, составляющих
иностранные активы и обязательства, учет которых определен подпунктами
II.9.11, II.9.11.1, II.9.11.2, II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка.
VII.6. Взаимосвязь показателей раздела 5 и раздела 1
Сумма активов по графе 1 раздела 5 должна быть равна итоговой
сумме иностранных активов в отчетах по дальнему зарубежью и странам
СНГ по графе 5 раздела 1. Сумма обязательств по графе 4 раздела 5
должна быть равна итоговой сумме иностранных обязательств в отчетах по
дальнему зарубежью и странам СНГ по графе 5 раздела 1 за вычетом
значений в графе 5 по строке 1П8 в этих отчетах.
|
Фрагмент документа "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА N 1376-У "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"".