О СТРАХОВОМ РЕЗЕРВЕ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА И ОБ ОЦЕНКЕ АКТИВОВ, В КОТОРЫЕ РАЗМЕЩЕНЫ СРЕДСТВА ПЕНСИОННЫХ РЕЗЕРВОВ ФОНДА. Письмо. Федеральная служба по финансовым рынкам. 27.09.07 07-ВМ-01/19882

Об оценке активов,
           в которые размещены средства пенсионных резервов
                 негосударственного пенсионного фонда

     В  связи  с поступающими запросами о применении положений Приказа
ФСФР  России  от  17  июля 2007 г. N 07-78/пз-н "Об утверждении Правил
расчета  рыночной  стоимости  активов,  в  которые  размещены средства
пенсионных   резервов,  и  совокупной  стоимости  пенсионных  резервов
негосударственного   пенсионного  фонда"  (далее  -  Правила  расчета)
Федеральная служба по финансовым рынкам информирует о следующем.
     Исходя  из  содержания  пункта  17  Правил  размещения пенсионных
резервов  и  контроля  за  их размещением, утвержденных Постановлением
Правительства Российской Федерации от 1 февраля 2007 г. N 63, рыночная
стоимость  активов и совокупная рыночная стоимость пенсионных резервов
рассчитываются с целью определения доли активов в структуре пенсионных
резервов фонда.
     Доля  ценных  бумаг  в пенсионных резервах фонда определяется как
отношение  их  рыночной  стоимости  к  совокупной  рыночной  стоимости
пенсионных резервов.
     Согласно   общему   правилу   рыночная   стоимость  ценных  бумаг
определяется  исходя  из  их  количества в пенсионных резервах фонда и
рыночной  цены  одной ценной бумаги, а в случае отсутствия последней -
средней  цены  ценной  бумаги, определенной в соответствии с Правилами
расчета.
     Порядок расчета  средней  цены  ценной  бумаги  включает  в  себя
рыночную стоимость,  определенную на предыдущую расчетную дату.  Ввиду
того,  что расчет  рыночной  стоимости  активов  по  состоянию  на  30
сентября  2007  г.  будет  произведен  впервые,  в  качестве  рыночной
стоимости ценных бумаг,  определенной  на  предыдущую  расчетную  дату
(показатель P Q ), рекомендуется принимать балансовую стоимость ценных
             0 0
бумаг того же выпуска, определенную на 31 августа 2007 г.
     В  соответствии  с  пунктом  32 Правил расчета рыночная стоимость
имущества,  в  отношении  которого  Правилами  расчета не предусмотрен
порядок   ее   определения  (недвижимое  имущество,  доли  в  уставных
капиталах   российских   обществ   с   ограниченной  ответственностью,
векселя), признается равной итоговой величине рыночной стоимости этого
имущества,  указанной  в  отчете  об  оценке,  составленном в порядке,
предусмотренном  Федеральным  законом  от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об
оценочной   деятельности   в   Российской   Федерации".  Периодичность
проведения  оценки  оценщиком,  а также срок действия отчета об оценке
указанных  активов  Правилами  расчета  не  установлена, в связи с чем
применяются нормы законодательства Российской Федерации, регулирующего
оценочную деятельность в Российской Федерации.

                                                         В.Д.МИЛОВИДОВ
27 сентября 2007 г.
N 07-ВМ-01/19882