Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ) И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ".
XXI. Порядок заполнения Листа К2 "Расчет социальных
налоговых вычетов" формы Декларации
1. Лист К2 заполняется физическими лицами - налоговыми
резидентами Российской Федерации.
2. На Листе К2 рассчитываются суммы социальных налоговых вычетов,
которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с
действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах,
при наличии соответствующих оснований. Виды социальных налоговых
вычетов указаны в пунктах 1 и 2 Листа К2.
Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение
соответствующих социальных налоговых вычетов, перечислены в статье 219
Кодекса.
Лист К2 Декларации заполняется на основании личных учетных данных
налогоплательщика.
3. В пункте 1 Листа К2 налогоплательщик производит расчет сумм
социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за
исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых
применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса),
в частности:
в пп. 1.1 - социального налогового вычета в соответствии с
подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Данный показатель не должен
превышать 25% от общей суммы дохода, полученного налогоплательщиком в
налоговом периоде и облагаемого по ставке 13%, т.е. не более 25% от
общей суммы дохода по коду строки 010 Раздела 1 формы Декларации;
в пп. 1.2 - социального налогового вычета, предоставляемого в
соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме,
уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей по
очной форме обучения в образовательных учреждениях. Данный показатель
не должен превышать 50 000 руб. на каждого ребенка на обоих родителей,
опекуна, попечителя;
в пп. 1.3 - социального налогового вычета, предоставляемого в
соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219
Кодекса, по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях
Российской Федерации в размере фактически произведенных расходов;
в пп. 1.4 определяется итоговая сумма социальных налоговых
вычетов по пункту 1 Листа К2 путем суммирования значении пп. 1.1, пп.
1.2 и пп. 1.3.
4. В пункте 2 Листа К2 налогоплательщик производит расчет сумм
социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в
отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2
статьи 219 Кодекса, в частности:
в пп. 2.1 - социального налогового вычета, предоставляемого в
соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме,
уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в
образовательных учреждениях;
в пп. 2.2 - социального налогового вычета, предоставляемого в
соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса,
в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за оплату
лечения и приобретение медикаментов, за исключением расходов по
дорогостоящему лечению;
в пп. 2.3 - социального налогового вычета, предоставляемого в
соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса,
в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых
взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по
договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и
(или) своих детей в возрасте до 18 лет;
в пп. 2.4 - социального налогового вычета, предоставляемого в
соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме
уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов
по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования,
заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу.
Для расчета значения показателя по пп. 2.4 заполняется пункт 1
Листа К3. Значение показателя пп. 1.2 Листа К3 переносится в пп. 2.4
Листа К2;
в пп. 2.5 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого
в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме
уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору
(договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному
(заключенным) со страховой организацией в пользу супруга (в том числе
в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей),
детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой
(попечительством).
Для расчета значения показателя по пп. 2.5 заполняется пункт 2
Листа К3. Значение показателя пп. 2.2 Листа К3 переносится в пп. 2.5
Листа К2;
в пп. 2.6 - социального налогового вычета, предоставляемого в
соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме
уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору
(договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному
(заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу.
Для расчета значения показателя по пп. 2.6 заполняется пункт 1
Листа К4. Значение показателя пп. 1.2 Листа К4 переносится в пп. 2.6
Листа К2;
в пп. 2.7 социального налогового вычета, предоставляемого в
соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме
уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору
(договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному
(заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в пользу супруга
(в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе
усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся
под опекой (попечительством).
Для расчета значения показателя по пп. 2.7 заполняется пункт 2
Листа К4. Значение показателя пп. 2.2 Листа К4 переносится в пп. 2.7
Листа К2;
в пп. 2.8 определяется итоговая сумма социальных налоговых
вычетов по пункту 2 Листа К2 путем суммирования значении пп. 2.1, пп.
2.2, пп. 2.3, пп. 2.4, пп. 2.5, пп. 2.6 и пп. 2.7. Суммарно данный
показатель не должен превышать 100 000 руб.
5. В пункте 3 Листа К2 производится расчет итоговой суммы
социальных налоговых вычетов, а именно:
в пп. 3.1 Листа К2 определяется итоговая сумма социальных
налоговых вычетов путем суммирования значений пп. 1.4 и пп, 2.8 Листа
К2.
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ) И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ".