Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ) И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ".
I. Общие требования к заполнению формы Декларации
1. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
(далее - Декларация) заполняется шариковой или перьевой ручкой черным
либо синим цветом. Возможна распечатка заполненной формы Декларации на
принтере.
2. Форма Декларации заполняется с учетом нижеследующего.
В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только
один показатель.
При заполнении показателей, разделенных на клетки, в каждую
клетку вносится только один символ (прописная буква, цифра, другие
знаки). Например:
А Б В Г Д Е Ж З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Ъ Ы Ь Э Ю Я
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
Знак "равно" в показателях сумм используется как разделитель
рублей и копеек, а в показателях дат - как разделитель между днем,
месяцем и годом.
В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных
формой Декларации, в соответствующей строке ставится прочерк.
Все стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках, за
исключением сумм налога на доходы физических лиц (далее - налог),
которые исчисляются и указываются в полных рублях. При этом значение
показателя суммы налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50
копеек и более округляется до полного рубля.
Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету,
выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу
Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату
фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления
расходов.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение
показателя, вписать правильное значение и проставить подпись
налогоплательщика или представителя налогоплательщика под исправлением
с указанием даты исправления.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или
иного аналогичного средства.
Внесение дополнений и изменений в Декларацию при обнаружении
налогоплательщиком в текущем налоговом периоде неотражения или
неполноты отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в
истекших налоговых периодах при исчислении налоговой базы, применении
налоговой ставки, определении суммы налога, подлежащей вычету, или
иных ошибок производится путем представления уточняющих Деклараций за
соответствующие истекшие налоговые периоды, с отражением сумм налога с
учетом вносимых дополнений и изменений.
При перерасчете сумм налога уточненные Декларации представляются
в налоговый орган по установленной форме, действовавшей в том
налоговом периоде, за который производится перерасчет сумм налога.
3. При заполнении формы Декларации используются данные из справок
о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами
по запросу налогоплательщиков, а также из расчетных, платежных и иных
документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщиков.
4. Страницы 001 и 002 титульного листа и Разделы 5 и 6 формы
Декларации подлежат обязательному заполнению всеми
налогоплательщиками, которые обязаны или вправе представить Декларацию
в соответствии со статьями 81, 227 - 229 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - Кодекс).
При заполнении Разделов 1, 2, 3, 4, 5 и 6 формы Декларации для
исчисления суммы налога используются дополнительные Листы А, Б, В1,
В2, Г, Д, Е, Ж1, Ж2, З, И, К1, К2, К3, К4, Л формы Декларации. На
страницах Листов А, Б, В1 и В2 формы Декларации указываются все
полученные налогоплательщиком в налоговом периоде доходы и источники
их выплаты.
Лист А формы Декларации (далее - Лист А) заполняется по всем
налогооблагаемым доходам, полученным налогоплательщиком от источников
в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской
деятельности и частной практики.
Лист Б формы Декларации (далее - Лист Б) заполняется по всем
налогооблагаемым доходам, полученным налогоплательщиком от источников
за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от
предпринимательской деятельности и частной практики.
Лист В1 формы Декларации (далее - Лист В1) заполняется по доходам
налогоплательщика, полученным от осуществления предпринимательской
деятельности.
Лист В2 формы Декларации (далее - Лист В2) заполняется по доходам
налогоплательщика, полученным от занятия частной практикой.
Лист Г формы Декларации (далее - Лист Г) заполняется для расчета
и отражения сумм доходов налогоплательщика, не подлежащих
налогообложению в соответствии с пунктами 28 и 33 статьи 217 Кодекса.
Лист Д формы Декларации (далее - Лист Д) заполняется для расчета
налогоплательщиком профессиональных налоговых вычетов по авторским
вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное
использование произведений науки, литературы и искусства,
вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.
Лист Е формы Декларации (далее - Лист Е) заполняется для расчета
налогоплательщиком профессиональных налоговых вычетов по договорам
гражданско-правового характера.
Лист Ж1 формы Декларации (далее - ЛистЖ1) заполняется для расчета
налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов по доходам от
продажи имущества.
Лист Ж2 формы Декларации (далее - Лист Ж2) заполняется для
расчета налогоплательщиком налоговых вычетов по доходам от продажи
доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по
договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования
долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым
строительством).
Лист З формы Декларации (далее - Лист З) заполняется для расчета
налогоплательщиком налоговой базы по операциям с ценными бумагами и
финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым
являются ценные бумаги.
Лист И формы Декларации (далее - Лист И) заполняется для расчета
налогоплательщиком налоговой базы по операциям с ценными бумагами и
финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым
являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим.
Лист К1 формы Декларации (далее - Лист К1) заполняется для
расчета налогоплательщиком стандартных налоговых вычетов.
Лист К2 формы Декларации (далее - Лист К2) заполняется для
расчета налогоплательщиком социальных налоговых вычетов.
Лист К3 формы Декларации (далее - Лист К3) заполняется для
расчета налогоплательщиком социальных налоговых вычетов, установленных
подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм страховых
взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного пенсионного
страхования.
Лист К4 формы Декларации (далее - Лист К4) заполняется для
расчета налогоплательщиком социальных налоговых вычетов, установленных
подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных
взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного
пенсионного обеспечения.
Лист Л формы Декларации (далее - Лист Л) заполняется для расчета
налогоплательщиком имущественного налогового вычета по суммам,
израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома,
квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
После заполнения всех необходимых Листов формы Декларации
заполняются соответствующие Разделы формы Декларации в целях расчета
налогоплательщиком налоговой базы и суммы налога по доходам,
облагаемым по разным ставкам.
Итоговые показатели, отраженные на страницах Листов А - Л формы
Декларации, используются при заполнении Разделов 1, 2, 3, 4, 5 и 6
формы Декларации.
Разделы 1, 2, 3 и 4 формы Декларации заполняются в целях расчета
налогоплательщиком налоговой базы и суммы налога по доходам,
облагаемым, соответственно, по ставкам 13%, 30%, 35%, 9%.
Раздел 5 формы Декларации заполняется налогоплательщиками в целях
расчета итоговой суммы налога к уплате (доплате) в бюджет или возврату
из бюджета по всем видам доходов.
После заполнения Разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы Декларации
заполняется Раздел 6 формы Декларации, в котором отражается информация
о суммах налога на доходы физических лиц, подлежащих уплате (доплате)
в бюджет или возврату из бюджета с указанием кодов бюджетной
классификации в соответствии с законодательством Российской Федерации
о бюджетной классификации.
Налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр
документов, прилагаемых к Декларации, подтверждающих сведения,
указанные в разделах и листах Декларации, и приложить его к
Декларации.
5. После заполнения и комплектования формы Декларации
налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных
страниц в поле "Стр.".
В верхней части каждой заполняемой страницы формы Декларации
указываются идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН),
если он ему присвоен налоговым органом, а также фамилия и инициалы
налогоплательщика.
В нижней части каждой заполняемой страницы формы Декларации в
поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю" проставляются дата подписания и подпись налогоплательщика
или его представителя.
Копия документа, подтверждающего полномочия законного или
уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание
представляемой Декларации, должна прилагаться к Декларации.
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ) И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ".