Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ОРГАНАМИ ГОРОДА МОСКВЫ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ГОРОДА МОСКВЫ, И ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ ПРАВИТЕ".
III. Порядок проведения операций
на лицевых счетах для учета операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение
9. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента,
зачисленные на счет финансового органа на основании платежных
документов плательщиков, подлежат отражению финансовым органом на
лицевом счете для учета операций со средствами, находящимися во
временном распоряжении соответствующего клиента в разрезе поступивших
сумм без расшифровок по плательщикам и кодам бюджетной классификации
Российской Федерации.
10. Финансовые органы отражают операции со средствами,
поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для
учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение
нарастающим итогом с начала текущего финансового года.
11. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение на
лицевой счет клиента, образовавшийся на конец текущего финансового
года, учитывается как переходящий остаток на 1 января очередного
финансового года.
12. Клиенты ведут аналитический учет денежных сумм, зачисленных
на лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во
временное распоряжение в разрезе плательщиков, осуществляют в
установленном порядке возврат средств плательщикам или перечисление их
в доход бюджета города Москвы и, в случае несвоевременного
перечисления или невозврата в полном объеме указанных средств, несут
за это ответственность в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
13. Оформление платежных документов для проведения операций со
средствами, находящимися во временном распоряжении, осуществляется в
соответствии с нормативными документами Центрального банка Российской
Федерации, регламентирующими порядок оформления безналичных расчетов в
Российской Федерации:
13.1. В разделе "Назначение платежа" платежного поручения код
бюджетной классификации Российской Федерации не указывается, за
исключением случаев, когда клиент в установленных случаях оформляет
платежное поручение на перечисление поступивших средств в доход
бюджета города Москвы.
13.2. Оформление платежных поручений на перечисление средств,
поступивших во временное распоряжение, в доход бюджета города Москвы
осуществляется с учетом требований, предъявляемых к оформлению
платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
13.3. При зачислении на лицевые счета по учету средств,
поступающих во временное распоряжение, плательщик в платежном
поручении в графе "Получатель" указывает наименование финансового
органа и в скобках полное или краткое наименование клиента и номер его
лицевого счета.
Номер лицевого счета клиента в обязательном порядке указывается
клиентом также в документах, оформляемых при внесении наличных
денежных средств на балансовый счет N 40116.
13.4. При заполнении полей идентификационного номера
налогоплательщика (ИНН) и кода причины постановки на учет (КПП), как
при зачислении средств, так и при их списании указываются
соответствующие цифровые обозначения клиента, присвоенные ему
налоговыми органами в установленном порядке.
13.5. В графе "Счет получателя" (при зачислении средств) и в
графе "Счет плательщика" (при списании средств) указываются счета
финансового органа, открытые в банках на балансовом счете N 40302 при
проведении безналичных расчетов, а для приема и выдачи наличных
денежных средств указывается счет финансового органа на балансовом
счете N 40116.
14. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во
временное распоряжение, принимаются финансовым органом от клиента в
течение операционного дня на бумажном и магнитном носителе в пределах
свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета
операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.
Прием платежных поручений в электронном виде допускается при
установлении электронного обмена информацией между финансовым органом
и клиентом по защищенным каналам связи с использованием
электронно-цифровой подписи в установленном порядке.
Финансовый орган отказывает в приеме платежного поручения в
случае:
- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со
средствами, поступающими во временное распоряжение;
- несоответствия подписей на платежном поручении образцам
подписей в карточке образцов подписей;
- оформления платежного поручения в нарушение требований,
указанных в пункте 13 настоящего Порядка.
15. На всех экземплярах платежного поручения финансовый орган
проставляет дату представления клиентом платежного поручения в
финансовый орган. Платежное поручение действует в течение 10 дней с
даты, указанной в нем клиентом.
16. Финансовый орган в установленном порядке представляет в
учреждение банка проверенные на предмет соответствия установленным
требованиям платежные поручения и денежные чеки, полученные от
клиентов, для осуществления на их основании платежа со счета
финансового органа.
17. На лицевом счете для учета операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение, подлежат отражению:
- остаток средств на начало финансового года (отчетного периода);
- объем поступивших средств;
- объем перечисленных средств;
- остаток средств на конец отчетного периода.
18. Суммы, зачисленные на счет финансового органа без указания
(ошибочного указания) наименования клиента, финансовый орган отражает
на лицевом счете, открытом финансовому органу для учета невыясненных
поступлений (НВС) средств, поступающих во временное распоряжение и
если в течение пяти рабочих дней со дня зачисления средств на лицевой
счет НВС получатель средств не установлен или перечисление средств
было признано ошибочным, то они подлежат возврату финансовым органом
отправителю.
19. При отсутствии в платежном поручении информации для
установления принадлежности поступивших средств на лицевой счет НВС,
финансовые органы в течение срока, указанного в пункте 18 настоящего
Порядка принимают необходимые меры, в том числе запрашивают
банки-корреспонденты, по уточнению принадлежности платежа,
осуществленного плательщиком.
20. В случае выяснения принадлежности средств НВС конкретному
клиенту, они подлежат списанию с лицевого счета НВС и зачислению на
лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во
временное распоряжение, данного клиента.
21. Средства, зачисленные на лицевой счет НВС подлежат отражению
финансовым органом в ведомости по форме согласно приложению 1 к
настоящему Порядку.
22. Документы операционного дня формируются и подшиваются в дела
нарастающим итогом с начала года.
Хранение указанных документов осуществляется финансовым органом в
порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
23. В случае наличия у клиента оборота налично-денежных средств,
поступивших во временное распоряжение, указанные наличные средства
включаются клиентом в единый расчет на установление лимита остатка
кассы.
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ОРГАНАМИ ГОРОДА МОСКВЫ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ГОРОДА МОСКВЫ, И ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ ПРАВИТЕ".