Фрагмент документа "МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ МЕКСИКАНСКИХ СОЕДИНЕННЫХ ШТАТОВ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ".
ПРОТОКОЛ
от 7 июня 2004 года
В момент подписания Соглашения об избежании двойного
налогообложения в отношении налогов на доходы, заключенного сегодня
между Правительством Российской Федерации и Правительством
Мексиканских Соединенных Штатов, нижеподписавшиеся согласились о
следующих положениях, которые составляют неотъемлемую часть настоящего
Соглашения:
1. В отношении статьи 4
Понимается, что партнерство или траст (но не траст, доход
которого освобождается от налогообложения в соответствии с налоговым
законодательством Договаривающегося Государства) не будет считаться
резидентом Договаривающегося Государства, за исключением той части
доходов, которая подлежит налогообложению в этом Государстве как доход
резидента этого Государства при выплате партнеру или фактическому
владельцу, либо, если и освобождается от налогообложения, то только
потому, что подлежит налогообложению в другом Государстве.
2. В отношении пункта 3 статьи 7
Понимается, что расходы, допускаемые к вычету, включают разумную
часть расходов на исследования и разработки, выплату процентов и
других расходов, произведенных в налоговом году в интересах
предприятия в целом (или его части, включая постоянное
представительство), независимо от того, где произведены такие расходы,
но только та часть таких расходов, которая еще не была принята к
вычету этим предприятием и не включена в вычеты, разрешенные
постоянному представительству, в частности, в отношении цены
реализуемых или приобретаемых товаров.
3. В отношении статьи 10 и статьи 11
Если законодательство Договаривающегося Государства требует
квалифицировать платеж полностью или частично как дивиденд, или
ограничивает вычет такого платежа в соответствии с правилами
недостаточной капитализации, или потому что соответствующий долговой
инструмент включает процент на стоимость капитала, Договаривающееся
Государство может рассматривать такой платеж в соответствии с этим
законодательством.
4. В отношении статьи 11
Положения пункта 2 не применяются к процентам, полученным от
займов, предоставленных на условиях back-to-back. В подобных случаях
проценты будут подлежать налогообложению в соответствии с внутренним
законодательством Государства, в котором они возникают.
Для целей применения положений второй части пункта 6 статьи 11,
если заем предоставляется головным офисом предприятия нескольким
постоянным представительствам или постоянным базам, находящимся в
различных странах, будет считаться, что проценты возникают в
Договаривающемся Государстве, в котором расположено постоянное
представительство или постоянная база, но только та их часть, которая
выплачивается таким постоянным представительством или постоянной
базой.
5. В отношении статьи 12
a) для целей пункта 3 статьи 12 понимается, что платежи,
относящиеся к компьютерному обеспечению, подпадают под действие
Соглашения и в том случае, если права на компьютерное обеспечение
передаются не в полном объеме, или если платежи относятся к праву
использования авторских прав на компьютерное обеспечение коммерческого
назначения, или если они относятся к компьютерному обеспечению,
приобретенному для деловых нужд покупателя;
b) для целей применения положений второй части пункта 5 статьи
12, если обязательство по уплате роялти возникает у головного офиса
предприятия и право или собственность, в отношении которых они
уплачиваются, фактически связано с несколькими постоянными
представительствами или постоянными базами, находящимися в различных
странах, будет считаться, что роялти возникают в Договаривающемся
Государстве, в котором расположено постоянное представительство или
постоянная база, но только та их часть, которая выплачивается таким
постоянным представительством или постоянной базой.
6. В отношении статьи 14
a) понимается, что постоянная база будет рассматриваться в
налоговых целях в соответствии с принципами, применяемыми для
постоянного представительства;
b) для целей пункта 1 понимается, что статья 14 также применяется
к доходу, полученному компанией - резидентом Договаривающегося
Государства от предоставления личных услуг через постоянную базу в
другом Договаривающемся Государстве в соответствии с подпунктом a)
пункта 1.
7. В отношении статьи 30
Если компетентный орган одного Договаривающегося Государства
считает, что законодательство другого Договаривающегося Государства
используется или может быть использовано таким образом, что льготы,
предоставляемые настоящим Соглашением, ликвидируются или в
значительной степени сокращаются, это Государство своевременно
уведомит другое Договаривающееся Государство и может потребовать
проведения консультаций с целью восстановления баланса льгот,
предоставляемых настоящим Соглашением. Другое Государство должно
начать такие консультации в течение шести месяцев с даты получения
соответствующего требования.
Если Договаривающиеся Государства не смогут придти к единому
мнению о том, каким образом должно быть изменено настоящее Соглашение,
чтобы восстановить баланс льгот, затронутое Государство может
прекратить действие Соглашения в соответствии с процедурами,
описанными в пункте 1, независимо от истечения пятилетнего периода,
оговоренного в нем.
8. Понимается, что Договаривающиеся Государства будут стремиться
применять положения настоящего Соглашения в соответствии с
Комментариями к статьям Типовой модели Конвенции по налогам на доход и
капитал, обновляемой время от времени Комитетом ОЭСР по налоговым
проблемам, в той мере, в которой положения настоящего Соглашения
соответствуют положениям названной Модели.
Подписано в Мехико, 7 июня 2004 года, в двух экземплярах, каждый
на русском, испанском и английском языках, все тексты имеют одинаковую
силу. В случае любого расхождения при толковании будет применяться
текст на английском языке.
За Правительство За Правительство
Российской Федерации Мексиканских Соединенных Штатов
(Подпись) (Подпись)
|
Фрагмент документа "МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ МЕКСИКАНСКИХ СОЕДИНЕННЫХ ШТАТОВ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ".