Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ".
Раздел XII. Порядок заполнения Листа 04
"Расчет налога на прибыль организаций с доходов,
исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной
в пункте 1 статьи 284 Кодекса" Декларации
12.1. По каждому виду ценной бумаги налогоплательщиками
указываются доходы в виде процентов по государственным и муниципальным
ценным бумагам, налог на прибыль по которым удерживается
самостоятельно, и заполняются отдельные Листы 04.
В Листе 04 с кодом "1" по реквизиту "Вид дохода" отражается сумма
дохода в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и
муниципальным ценным бумагам, облагаемая по ставке налога на прибыль
15 процентов.
В Листе 04 с кодом "2" по реквизиту "Вид дохода" отражается сумма
дохода в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным
на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, облагаемая по ставке
налога на прибыль 9 процентов.
В Листе 04 с кодом "3" по реквизиту "Вид дохода" отражается сумма
дохода в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям,
подлежащая налогообложению по ставке налога на прибыль 0 процентов.
В Листе 04 с кодом "4" по реквизиту "Вид дохода" отражается сумма
дохода в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных
организациях), облагаемая по ставке налога на прибыль 9 процентов.
В Листе 04 с кодом "5" по реквизиту "Вид дохода" отражается сумма
дохода в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных
организациях), облагаемая по ставке налога на прибыль 0 процентов.
12.2. По строке 010 с кодом "1" по реквизиту "Вид дохода"
указывается, в частности, совокупная сумма дохода в виде процентов по
государственным и муниципальным ценным бумагам, исчисленная в
соответствии со статьей 328 Кодекса, по которым, согласно условиям их
выпуска и обращения, процентный доход возникает при обращении на
вторичном рынке, доход по дисконтным государственным и муниципальным
ценным бумагам, выпущенным до 1 января 1999 года, определяемый как
разница между ценой реализации (погашения) и ценой приобретения, доход
в виде процентного (купонного) дохода, по государственным и
муниципальным ценным бумагам, по которым не установлена процентная
ставка, выпущенным с 1 января 1999 года, исходя из заранее заявленного
(установленного) дохода в виде дисконта, рассчитанного как разница
между номинальной стоимостью и ценой первичного размещения облигаций,
по процентным доходам российских организаций за время владения ценными
бумагами, полученными первичными владельцами в обмен на
государственные краткосрочные бескупонные облигации в соответствии с
Постановлением Правительства Российской Федерации от 20 июля 1998 г. N
843 "О мерах по стабилизации ситуации на рынках государственных
долговых обязательств Российской Федерации" (Собрание законодательства
Российской Федерации, 1998, N 32, ст. 3873), а также процентный доход,
образующийся за время владения облигациями внешнего облигационного
займа 1998 года (для первичных владельцев облигаций, полученных в
результате новации государственных ценных бумаг).
По строке 010 с кодом "2" по реквизиту "Вид дохода" расчета
отражаются, в частности, доходы в виде процентов по муниципальным
ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января
2007 года, а также от доходов в виде процентов по облигациям с
ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходов
учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным
на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных
управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
По строке 010 с кодом "3" по реквизиту "Вид дохода" расчета
указывается процентный доход, облагаемый по ставке налога на прибыль 0
процентов согласно статье 284 Кодекса по ценным бумагам, эмитированным
до 20 января 1997 года включительно, а также по облигациям
государственного валютного облигационного займа 1999 года,
эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего
государственного валютного займа III серии.
По строке 010 с кодом "4" по реквизиту "Вид дохода" отражается
совокупная сумма доходов в виде дивидендов (доходов от долевого
участия), источником которых являются иностранные организации (пункт 1
статьи 275 Кодекса).
12.3. По строке 020 отражается доход, уменьшающий налоговую базу,
в частности доход, начисленный по процентным (купонным) доходам в
соответствии с пунктом 10 статьи 282 Кодекса.
По строке 030 указывается соответствующая виду дохода налоговая
ставка.
По строке 050 с кодом "4" по реквизиту "Вид дохода" отражается
сумма налога на прибыль, выплаченная за пределами Российской Федерации
и засчитанная в уплату налога на прибыль согласно порядку,
установленному статьями 275, 311 Кодекса, в предыдущем отчетном
периоде.
По строке 060 с кодом "4" по реквизиту "Вид дохода" отражается
сумма налога на прибыль, выплаченная за пределами Российской Федерации
и засчитываемая в уплату налога на прибыль согласно порядку,
установленному статьями 275, 311 Кодекса. Налогоплательщики,
получающие дивиденды от иностранной организации, не вправе уменьшить
сумму налога на прибыль, указанную по строке 040 с кодом "4", на сумму
налога на прибыль, исчисленную и уплаченную по месту нахождения
источника дохода, если иное не предусмотрено международным договором.
Суммы начисленного налога на прибыль за предыдущие отчетные
периоды отражаются по строке 070, а в последнем квартале (месяце)
отчетного (налогового) периода - по строке 080.
Исчисленный налог на прибыль по конкретным срокам уплаты
последнего квартала (месяца) отчетного (налогового) периода отражается
по строкам 040 подраздела 1.3 Раздела 1 Декларации. При этом срок
указывается налогоплательщиком исходя из даты удержания налога на
прибыль или выплаты дивидендов согласно пункту 4 статьи 287 Кодекса.
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ".