Фрагмент документа "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА N 1376-У "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"".
Страницы: 1 2
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА N 1376-У
"О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
26 августа 2008 г.
N 2055-У
(Д)
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России
(протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 августа 2008
года N 17) внести в Указание Банка России от 16 января 2004 года
N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм
отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской
Федерации" (в редакции Указания Банка России от 17 февраля 2006 года N
1660-У), зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации
23 января 2004 года N 5488, 23 марта 2006 года N 7613, 18 декабря 2006
года N 8630, 29 марта 2007 года N 9168, 25 июня 2007 года N 9679, 17
сентября 2007 года N 10155, 11 декабря 2007 года N 10669 ("Вестник
Банка России" от 12 февраля 2004 года N 12-13, от 30 марта 2006 года N
19-20, от 21 декабря 2006 года N 71, от 30 марта 2007 года N 17, от 28
июня 2007 года N 37, от 27 сентября 2007 года N 55, от 17 декабря 2007
года N 69) (далее - Указание Банка России N 1376-У), следующие
изменения.
1.1. В приложении 1:
1.1.1. форму отчетности 0409024 "Сведения о заключении договора
на проведение ежегодной аудиторской проверки кредитной организации,
банковской (консолидированной) группы" и Порядок составления и
представления отчетности по форме 0409024 "Сведения о заключении
договора на проведение ежегодной аудиторской проверки кредитной
организации, банковской (консолидированной) группы" изложить в
редакции приложения 1 к настоящему Указанию;
1.1.2. в Порядке составления и представления отчетности по форме
0409051 "Список аффилированных лиц":
в пункте 1 слова "нормативного акта Банка России о порядке
ведения учета и представления информации об аффилированных лицах
кредитных организаций" заменить словами "Положения Банка России от 20
июля 2007 года N 307-П "О порядке ведения учета и представления
информации об аффилированных лицах кредитных организаций",
зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 28
августа 2007 года N 10061 ("Вестник Банка России" от 10 сентября 2007
года N 52) (далее - Положение Банка России N 307-П)";
в пункте 7 слова "нормативного акта Банка России о порядке
ведения учета и представления информации об аффилированных лицах
кредитных организаций" заменить словами "Положения Банка России N
307-П";
в пункте 9:
абзац третий изложить в следующей редакции:
"по коду А2 - номер взаимосвязи между лицами, входящими в группу
лиц, к которой принадлежит кредитная организация, в соответствии с
заполненной формой отчетности 0409052 "Список аффилированных лиц,
принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит кредитная
организация". При участии лица в нескольких взаимосвязях между лицами,
входящими в группу лиц, указываются номера всех взаимосвязей, в
которых участвует данное лицо;";
абзац шестой признать утратившим силу;
1.1.3. форму отчетности 0409052 "Список аффилированных лиц,
принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит кредитная
организация" изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию;
1.1.4. в Порядке составления и представления отчетности по форме
0409052 "Список аффилированных лиц, принадлежащих к группе лиц, к
которой принадлежит кредитная организация":
в пункте 1 слова "нормативного акта Банка России о порядке
ведения учета и представления информации об аффилированных лицах
кредитных организаций" заменить словами "Положения Банка России от 20
июля 2007 года N 307-П "О порядке ведения учета и представления
информации об аффилированных лицах кредитных организаций",
зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 28
августа 2007 года N 10061 ("Вестник Банка России" от 10 сентября 2007
года N 52) (далее - Положение Банка России N 307-П)";
пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. В Отчете информация об аффилированных лицах отражается в
разрезе взаимосвязей между лицами, принадлежащими к группе лиц, в
которую входит кредитная организация, по основаниям, предусмотренным
Положением Банка России N 307-П. Каждой взаимосвязи в группе лиц
присваивается порядковый номер, который проставляется в графе 1
Отчета.",
пункт 4 дополнить предложением следующего содержания:
"В целях автоматизированной обработки информации об
аффилированных лицах, принадлежащих к группе лиц, к которой
принадлежит кредитная организация, данной кредитной организации
присваивается индивидуальный код "1".";
в пункте 5:
абзацы шестой и седьмой признать утратившими силу;
абзац восьмой изложить в следующей редакции:
"физического или юридического лица, входящего в группу лиц с
лицом, указанным в графе 3 Отчета, по основаниям, указанным в пунктах
2, 4, 6, 8, 10, 11, 13 части первой статьи 9 Федерального закона "О
защите конкуренции" (Собрание законодательства Российской Федерации,
2006, N 31, ст. 3434).";
в пункте 7 слова "Графы 4 и 5 Отчета заполняются" заменить
словами "Графа 4 Отчета заполняется";
в абзацах первом и седьмом пункта 8 слова "в графе 6" заменить
словами "в графе 5";
пункт 9 изложить в следующей редакции:
"9. В графе 6 Отчета указывается код основания, указанного в
пункте 1.2 Положения Банка России N 307-П, в соответствии с которым
лица, указанные в графах 2 и 3 Отчета, принадлежат к группе лиц, к
которой принадлежит кредитная организация. При наличии двух и более
оснований указываются все коды оснований.";
1.1.5. в Порядке составления и представления отчетности по форме
0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной
организации":
в пункте 1 слова "в соответствии с Положением Банка России от 5
декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской
Федерации 20 декабря 2002 года N 4061; 25 июня 2003 года N 4827; 26
ноября 2003 года N 5267; 19 февраля 2004 года N 5571; 1 апреля 2004
года N 5703; 11 июня 2004 года N 5840; 17 июня 2004 года N 5851; 28
июня 2004 года N 5878; 24 августа 2004 года N 5992; 30 ноября 2004
года N 6150; 21 декабря 2004 года N 6214; 20 апреля 2005 года N 6522
("Вестник Банка России" от 25 декабря 2002 года N 70-71; от 27 июня
2003 года N 36; от 3 декабря 2003 года N 65; от 27 февраля 2004 года N
16; от 7 апреля 2004 года N 21; от 16 июня 2004 года N 34; от 18 июня
2004 года N 36; от 30 июня 2004 года N 38; от 8 сентября 2004 года N
53; от 8 декабря 2004 года N 70; от 23 декабря 2004 года N 73; от 31
декабря 2004 года N 74; от 27 апреля 2005 года N 21)" заменить словами
"в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2007 года N
302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации",
зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта
2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390 ("Вестник Банка России"
от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября 2007 года N 60)";
в абзаце втором пункта 7 слова "зарубежных филиалов" заменить
словами "зарубежных филиалов <2>";
дополнить пунктом 9 следующего содержания:
"9. Реорганизуемые кредитные организации представляют Отчет в
территориальное учреждение Банка России:
в составе заключительной бухгалтерской отчетности реорганизуемой
кредитной организации, прекращающей свою деятельность, составленный на
день, предшествующий дню внесения соответствующих изменений в Единый
государственный реестр юридических лиц, - не позднее 10-го рабочего
дня месяца после дня внесения соответствующих изменений в Единый
государственный реестр юридических лиц;
в составе вступительной бухгалтерской отчетности кредитных
организаций, возникающих в результате реорганизации, составленный на
дату их государственной регистрации, - не позднее 10-го рабочего дня
месяца после дня их государственной регистрации.
В случае получения кредитной организацией уведомления о факте
внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр
юридических лиц после даты регистрации кредитной организации Отчет
представляется:
в составе заключительной бухгалтерской отчетности реорганизуемой
кредитной организации, прекращающей свою деятельность, составленный на
день, следующий за днем получения уведомления о внесении
соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц
- не позднее 10-го рабочего дня месяца после дня получения уведомления
о внесении соответствующей записи в Единый государственный реестр
юридических лиц;
в составе вступительной бухгалтерской отчетности кредитных
организаций, возникающих в результате реорганизации, составленный на
дату, следующую за днем составления заключительной отчетности, - не
позднее 10-го рабочего дня месяца после дня составления Отчета.";
дополнить примечанием 2 следующего содержания:
"<2> Здесь и далее - зарубежные филиалы кредитных организаций
представляют отчетность в случае прямого указания в порядке
составления и представления формы отчетности на необходимость ее
представления.";
1.1.6. в форме отчетности 0409102 "Отчет о прибылях и убытках
кредитной организации";
в зоне для размещения реквизитов заголовочной части слова "(ее
филиала)" исключить;
после таблицы дополнить разделом "Справочно:" следующего
содержания:
"Раздел "Справочно:"
тыс. руб.
--------------------------------------------------------------------
|Номер| Наименование показателя | Сумма|
| п/п | | |
|-----|-----------------------------------------------------|------|
| 1 | 2 | 3 |
|-----|-----------------------------------------------------|------|
| 1 | Расходы по развитию бизнеса, всего, | |
| | в том числе: | |
|-----|-----------------------------------------------------|------|
| 1.1 | расходы на оплату труда, включая премии и | |
| | компенсации (часть символа 26101) | |
|-----|-----------------------------------------------------|------|
| 1.2 | налоги и сборы в виде начислений на заработную | |
| | плату, уплачиваемые работодателями в соответствии с | |
| | законодательством Российской Федерации (часть | |
| | символа 26102) | |
|-----|-----------------------------------------------------|------|
| 1.3 | расходы, связанные с перемещением персонала (кроме | |
| | расходов на оплату труда) (часть символа 26103) | |
|-----|-----------------------------------------------------|------|
| 1.4 | другие расходы на содержание персонала (часть | |
| | символа 26104) | |
|-----|-----------------------------------------------------|------|
| 1.5 | амортизация основных средств (часть символа 26201) | |
|-----|-----------------------------------------------------|------|
| 1.6 | амортизация основных средств, полученных в | |
| | финансовую аренду (лизинг) (часть символа 26202) | |
|-----|-----------------------------------------------------|------|
| 1.7 | амортизация нематериальных активов (часть символа | |
| | 26203) | |
|-----|-----------------------------------------------------|------|
| 1.8 | расходы по ремонту основных средств и другого | |
| | имущества (часть символа 26301) | |
|-----|-----------------------------------------------------|------|
| 1.9 | расходы по содержанию основных средств и другого | |
| | имущества (включая коммунальные расходы) (часть | |
| | символа 26302) | |
|-----|-----------------------------------------------------|------|
| 1.10| расходы по арендной плате по арендованным основным | |
| | средствам и другому имуществу (часть символа 26303) | |
|-----|-----------------------------------------------------|------|
| 1.11| расходы по списанию стоимости материальных запасов | |
| | (часть символа 26305) | |
|-----|-----------------------------------------------------|------|
| 1.12| расходы по подготовке и переподготовке кадров (часть| |
| | символа 26401) | |
|-----|-----------------------------------------------------|------|
| 1.13| расходы по служебным командировкам (часть символа | |
| | 26402) | |
|-----|-----------------------------------------------------|------|
| 1.14| расходы по охране (часть символа 26403) | |
|-----|-----------------------------------------------------|------|
| 1.15| расходы по рекламе (часть символа 26404) | |
|-----|-----------------------------------------------------|------|
| 1.16| представительские расходы (часть символа 26405) | |
|-----|-----------------------------------------------------|------|
| 1.17| расходы за услуги связи, телекоммуникационных и | |
| | информационных систем (часть символа 26406) | |
|-----|-----------------------------------------------------|------|
| 1.18| расходы по страхованию (часть символа 26410) | |
|-----|-----------------------------------------------------|------|
| 1.19| другие организационные и управленческие расходы | |
| | (часть символа 26412) | |
--------------------------------------------------------------------
";
1.1.7. Порядок составления и представления отчетности по форме
0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" изложить в
редакции приложения 3 к настоящему Указанию;
1.1.8. форму отчетности 0409110 "Расшифровки отдельных
показателей деятельности кредитной организации" изложить в редакции
приложения 4 к настоящему Указанию;
1.1.9. таблицу пункта 4 Порядка составления и представления
отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей
деятельности кредитной организации" изложить в следующей редакции:
"
-------------------------------------------------------------------
|Номер| Код | Определение расшифровки |
| п/п |обозначения| |
| |расшифровки| |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 1 | 2 | 3 |
|-----------------------------------------------------------------|
| Раздел I. Расшифровки, используемые для формирования |
| бухгалтерского баланса (публикуемая форма) |
|-----------------------------------------------------------------|
| 1 |A20321/3.1 | Балансовые счета N 20321, 30126, 30226 в части|
|-----|-----------| резервов на возможные потери по остаткам |
| 2 |A30126/3.1 | средств на корреспондентских счетах "НОСТРО" и|
|-----|-----------| на иных счетах, используемых для межбанковских|
| 3 |A30226/3.1 | расчетов, сформированных в соответствии с |
| | | Положением Банка России от 20 марта 2006 года |
| | | N 283-П "О порядке формирования кредитными |
| | | организациями резервов на возможные потери", |
| | | зарегистрированным Министерством юстиции |
| | | Российской Федерации 25 апреля 2006 года N |
| | | 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 |
| | | года N 10639 ("Вестник Банка России" от 4 мая |
| | | 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от |
| | | 17 декабря 2007 года N 69) (далее - Положение |
| | | Банка России N 283-П) |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 4 | A315/14.1 | Балансовые счета N 315 в части обязательств по|
| | | возврату кредитору - кредитной организации |
| | | заимствованных ценных бумаг |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 5 |A40109/5.1 | Балансовый счет N 40109 в части задолженности |
| | | клиентов по предоставленному финансированию по|
| | | отдельным государственным программам за счет |
| | | средств федерального бюджета на возвратной |
| | | основе при отсутствии в соглашении (договоре),|
| | | заключенном между кредитной организацией и |
| | | Министерством финансов Российской Федерации и |
| | | (или) соответствующим федеральным органом |
| | | исполнительной власти Российской Федерации, |
| | | условия о том, что кредитная организация |
| | | выполняет исключительно агентские функции или |
| | | функции комиссионера |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 6 |A40109/9.1 | Балансовый счет N 40109 в части начисленных |
| | | процентов за пользование средствами |
| | | федерального бюджета, выделенными на |
| | | возвратной основе по отдельным государственным|
| | | программам, при наличии в соглашении |
| | | (договоре), заключенном между кредитной |
| | | организацией и Министерством финансов |
| | | Российской Федерации и (или) соответствующим |
| | | федеральным органом исполнительной власти |
| | | Российской Федерации, условия о том, что |
| | | кредитная организация выполняет исключительно |
| | | агентские функции или функции комиссионера |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 7 | A438/14.2 | Балансовые счета N 438 в части обязательств по|
| | | возврату кредитору - некредитной организации |
| | | заимствованных ценных бумаг |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 8 |A50505/6.1 | Балансовый счет N 50505 в части долговых |
| | | обязательств, не погашенных в срок, имеющихся |
| | | в наличии для продажи |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 9 |A50507/6.2 | Балансовый счет N 50507 в части резервов на |
| | | возможные потери, сформированных под долговые |
| | | обязательства, не погашенные в срок, имеющиеся|
| | | в наличии для продажи |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 10 | A50319/17 | Балансовые счета N 50319, 50719 в части |
|-----|-----------| резервов на возможные потери под операции |
| 11 | A50719/17 | кредитных организаций с резидентами офшорных |
| | | зон, сформированных в соответствии с Указанием|
| | | Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У "О |
| | | формировании и размере резерва на возможные |
| | | потери под операции кредитных организаций с |
| | | резидентами офшорных зон", зарегистрированным |
| | | Министерством юстиции Российской Федерации 15 |
| | | июля 2005 года N 6799 ("Вестник Банка России" |
| | | от 27 июля 2005 года N 38) |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 12 |A60206/6.3 | Балансовый счет N 60206 в части резервов на |
| | | возможные потери, сформированных под |
| | | инвестиции в дочерние и зависимые |
| | | неакционерные организации |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 13 | A/3.2 | Балансовые счета N 20317 и 20318 в части |
| | | просроченной задолженности по депозитным |
| | | счетам в драгоценных металлах в кредитных |
| | | организациях |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 14 | A/5.2 | Балансовые счета N 20321, 32115, 32311, 32403,|
| | | 45615, 45715, 45818, 47308, 47425, 51610, |
| | | 51710, 51810, 51910, 60324 в части резервов на|
| | | возможные потери по ссудам, ссудной и |
| | | приравненной к ней задолженности, |
| | | сформированных в соответствии с Положением |
| | | Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О |
| | | порядке формирования кредитными организациями |
| | | резервов на возможные потери по ссудам, по |
| | | ссудной и приравненной к ней задолженности", |
| | | зарегистрированным Министерством юстиции |
| | | Российской Федерации 26 апреля 2004 года N |
| | | 5774, 20 апреля 2006 года N 7728, 27 декабря |
| | | 2006 года N 8676, 10 декабря 2007 года N |
| | | 10660, 23 января 2008 года N 10968, 22 мая |
| | | 2008 года N 11730, 22 мая 2008 года N 11724, |
| | | 30 июня 2008 года N 11903 ("Вестник Банка |
| | | России" от 7 мая 2004 года N 28, от 4 мая 2006|
| | | года N 26, от 15 января 2007 года N 1, от 17 |
| | | декабря 2007 года N 69, от 31 января 2008 года|
| | | N 4, от 28 мая 2008 года N 25, от 4 июня 2008 |
| | | года N 28, от 9 июля 2008 года N 36), с учетом|
| | | его корректировки на коэффициент (индекс) |
| | | категории качества обеспечения, либо в части |
| | | резервов на возможные потери, сформированных в|
| | | соответствии с Положением Банка России N 283-П|
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 15 | A/6.4 | Балансовые счета N 60201, 60202, 60203, 60204,|
| | | 60205 в части инвестиций в дочерние и |
| | | зависимые неакционерные организации |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 16 | A/9.2 | Балансовые счета N 30607, 47425, 60324 в части|
| | | резервов на возможные потери по прочим |
| | | активам, сформированных в соответствии с |
| | | Положением Банка России N 283-П |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 17 | A/12 | Балансовый счет N 30214 в части средств |
| | | расчетных небанковских кредитных организаций -|
| | | участников расчетов; |
| | | балансовый счет N 30601 в части средств |
| | | клиентов - кредитных организаций по брокерским|
| | | операциям с ценными бумагами и другими |
| | | финансовыми активами; |
| | | балансовый счет N 47418 в части средств, |
| | | списанных с корреспондентских счетов клиентов |
| | | - кредитных организаций, но не проведенных по |
| | | корреспондентскому счету кредитной организации|
| | | из-за недостаточности средств |
|-----------------------------------------------------------------|
| Раздел II. Расшифровки, используемые для формирования отчета о |
| прибылях и убытках (публикуемая форма) |
|-----------------------------------------------------------------|
| 18 |S12406/1.2 | Символ 12406 формы отчетности 0409102 в части |
| | | доходов от оказания консультационных и |
| | | информационных услуг в связи с предоставлением|
| | | ссуд |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 19 |S16203/1.2 | Символ 16203 формы отчетности 0409102 в части |
| | | доходов от открытия и ведения ссудных счетов |
| | | клиентов |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 20 |S16305/4.1 | Символ 16305 формы отчетности 0409102 в части |
| | | доходов от восстановления сумм резервов на |
| | | возможные потери, сформированных под |
| | | требования по получению процентных доходов по |
| | | предоставленным кредитам, депозитам и иным |
| | | размещенным средствам, включая средства, |
| | | размещенные на корреспондентских счетах |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 21 |S16305/4.2 | Символ 16305 формы отчетности 0409102 в части |
| | | доходов от восстановления сумм резервов на |
| | | возможные потери, сформированных под |
| | | требования по получению процентных доходов |
| | | по вложениям в ценные бумаги |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 22 |S17101/1.1 | Символ 17101 формы отчетности 0409102 в части |
| | | штрафов, пеней, неустоек, отнесенных на доходы|
| | | по операциям с кредитными организациями |
| | | привлечения и предоставления (размещения) |
| | | денежных средств |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 23 |S17201/1.1 | Символ 17201 формы отчетности 0409102 в части |
| | | доходов прошлых лет, выявленных в отчетном |
| | | году, полученных от кредитных организаций по |
| | | операциям привлечения и предоставления |
| | | (размещения) денежных средств |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 24 |S25302/4.1 | Символ 25302 формы отчетности 0409102 в части |
| | | отчислений в резервы на возможные потери, |
| | | сформированные под требования по получению |
| | | процентных доходов по предоставленным |
| | | кредитам, депозитам и иным размещенным |
| | | средствам, включая средства, размещенные на |
| | | корреспондентских счетах |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 25 |S25302/4.2 | Символ 25302 формы отчетности 0409102 в части |
| | | отчислений в резервы на возможные потери, |
| | | сформированные под требования по получению |
| | | процентных доходов по вложениям в ценные |
| | | бумаги |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 26 |S27101/2.1 | Символ 27101 формы отчетности 0409102 в части |
| | | штрафов, пеней, неустоек, отнесенных на |
| | | расходы по операциям с кредитными |
| | | организациями привлечения и предоставления |
| | | (размещения) денежных средств |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 27 |S27201/2.1 | Символ 27201 формы отчетности 0409102 в части |
| | | расходов прошлых лет, выявленных в отчетном |
| | | году, по операциям с кредитными организациями |
| | | привлечения и предоставления (размещения) |
| | | денежных средств |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 28 | 3101 | Налоги, уплаченные из прибыли (начисленные) |
|-----------------------------------------------------------------|
| Раздел III. Расшифровки для расчета показателей, используемых |
| для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций |
|-----------------------------------------------------------------|
| 29 | 4201 | Премии и социальные затраты, произведенные в |
| | | течение отчетного периода за счет |
| | | нераспределенной прибыли текущего года и |
| | | прошлых лет |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 30 | 4301 | Затраты отчетного периода, произведенные за |
| | | счет нераспределенной прибыли текущего года и |
| | | прошлых лет, за исключением премий и |
| | | социальных выплат, а также средств, |
| | | направленных на капитализацию уставного фонда |
| | | и прочие цели, не приводящие к уменьшению |
| | | имущества кредитной организации |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 31 | 5101 | Средства нераспределенной прибыли прошлых лет,|
| | | а также другие источники, направленные на |
| | | погашение убытков завершившегося отчетного |
| | | года по решению годового собрания акционеров |
| | | (участников) кредитной организации |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 32 | 6101 | Балансовый счет N 70602 в части положительной |
| | | переоценки ценных бумаг, текущая |
| | | (справедливая) стоимость которых определена |
| | | кредитной организацией при отсутствии |
| | | средневзвешенной цены, раскрываемой |
| | | организатором торговли на рынке ценных бумаг |
|-----|-----------|-----------------------------------------------|
| 33 | 6102 | Балансовый счет N 70607 в части отрицательной |
| | | переоценки ценных бумаг, текущая |
| | | (справедливая) стоимость которых определена |
| | | кредитной организацией при отсутствии |
| | | средневзвешенной цены, раскрываемой |
| | | организатором торговли на рынке ценных бумаг |
-------------------------------------------------------------------
";
1.1.10. форму отчетности 0409115 "Информация о качестве активов
кредитной организации" изложить в редакции приложения 5 к настоящему
Указанию;
1.1.11. в Порядке составления и представления отчетности по форме
0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации":
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. В отчетности по форме 0409115 "Информация о качестве активов
кредитной организации" (далее - Отчет) приводится информация о составе
активов (за исключением средств, размещенных в Банке России), их
качестве, а также величине расчетного и фактически сформированного
резерва на возможные потери в соответствии с Положением Банка России
от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и
приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством
юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774, 20 апреля
2006 года N 7728, 27 декабря 2006 года N 8676, 10 декабря 2007 года N
10660, 23 января 2008 года N 10968, 22 мая 2008 года N 11730, 22 мая
2008 года N 11724, 30 июня 2008 года N 11903 ("Вестник Банка России"
от 7 мая 2004 года N 28, от 4 мая 2006 года N 26, от 15 января 2007
года N 1, от 17 декабря 2007 года N 69, от 31 января 2008 года N 4, от
28 мая 2008 года N 25, от 4 июня 2008 года N 28, от 9 июля 2008 года N
36) (далее - Положение Банка России N 254-П), и Положением Банка
России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери",
зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25
апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года
N 10639 ("Вестник Банка России" от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля
2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69) (далее - Положение Банка
России N 283-П).";
пункт 5 дополнить абзацем следующего содержания:
"Требования к физическим лицам - индивидуальным предпринимателям
в целях составления Отчета классифицируются как требования к
юридическим лицам.";
в пункте 6:
слова "строкам 2 и 2.1" заменить словами "строкам 4 и 4.1";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Комиссионные доходы, связанные с размещением денежных средств,
включая вознаграждения за открытие и ведение ссудных счетов клиентов,
а также штрафы (проценты по повышенной ставке), полученные банком по
ссудным операциям, включаются в статьи "Требования по получению
процентных доходов" соответствующего раздела Отчета.";
в пункте 8 после слов "раздела 2" дополнить словами "и строке 3
раздела 3";
в абзаце пятом пункта 9 слова "задолженности "овердрафт" по
расчетным (дебетовым) картам," исключить;
пункт 10 дополнить абзацем следующего содержания:
"По строкам 2.1 - 2.4 раздела 3 Отчета отражается информация о
распределении сформированных портфелей однородных ссуд,
предоставленных физическим лицам (строка 1 раздела 3), по категориям
качества в соответствии с требованиями пункта 1.7 Положения Банка
России N 254-П.";
в пункте 11:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"11. По пунктам 1 и 2 раздела "Справочно:" отражается информация
о предоставленных физическим лицам ссудах, включая сгруппированные в
портфели однородных ссуд, за исключением задолженности "овердрафт" по
расчетным (дебетовым) картам.";
дополнить абзацами следующего содержания:
"По строкам 3.1 и 3.2 раздела "Справочно:" отражается информация
о резерве на возможные потери по ссудам 3 - 5 категорий качества,
отраженным в разделе 1 Отчета.
По строкам 3.3 и 3.4 раздела "Справочно:" указывается,
соответственно, величина расчетного и фактически сформированного
резерва по прочим потерям, определенного в соответствии с требованиями
главы 6 Положения Банка России N 283-П.";
1.1.12. после Порядка составления и представления отчетности по
форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации"
дополнить:
формой отчетности 0409116 "Сведения о ценных бумагах,
приобретенных кредитной организацией" и Порядком составления и
представления отчетности по форме 0409116 "Сведения о ценных бумагах,
приобретенных кредитной организацией" в редакции приложения 6 к
настоящему Указанию;
формой отчетности 0409117 "Данные о крупных ссудах" и Порядком
составления и представления отчетности по форме 0409117 "Данные о
крупных ссудах" в редакции приложения 7 к настоящему Указанию;
1.1.13. форму отчетности 0409118 "Данные о крупных кредитах" и
Порядок составления и представления отчетности по форме 0409118
"Данные о крупных кредитах" изложить в редакции приложения 8 к
настоящему Указанию;
1.1.14. в графе 2 формы отчетности 0409134 "Расчет собственных
средств (капитала)" наименования строк 104.1, 111.1, 203.1 изложить в
следующей редакции:
"в т.ч. переоценка ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость
которых определяется как средневзвешенная цена, раскрываемая
организатором торговли на рынке ценных бумаг";
1.1.15. в таблице пункта 1 Порядка составления и представления
отчетности по форме 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)":
строку 104.1 изложить в следующей редакции:
"
--------------------------------------------------------------------------
|104.1 |в т.ч. переоценка ценных бумаг, текущая | сумма остатков на |
| |(справедливая) стоимость которых определяется| балансовых счетах |
| |как средневзвешенная цена, раскрываемая | 10603 и 70602 |
| |организатором торговли на рынке ценных бумаг | минус сумма |
| | | остатков на |
| | | балансовых счетах |
| | | 10605 и 70607 в |
| | | соответствующих |
| | | частях |
--------------------------------------------------------------------------
";
строку 111.1 изложить в следующей редакции:
"
--------------------------------------------------------------------------
|111.1 |в т.ч. переоценка ценных бумаг, текущая | сумма остатков на |
| |(справедливая) стоимость которых определяется| балансовых счетах |
| |как средневзвешенная цена, раскрываемая | 10605 и 70607 |
| |организатором торговли на рынке ценных бумаг | минус сумма |
| | | остатков на |
| | | балансовых счетах |
| | | 10603 и 70602 в |
| | | соответствующих |
| | | частях |
--------------------------------------------------------------------------
";
строку 203.1 изложить в следующей редакции:
"
--------------------------------------------------------------------------
|203.1 |в т.ч. переоценка ценных бумаг, текущая | сумма остатков на |
| |(справедливая) стоимость которых определяется| балансовых счетах |
| |как средневзвешенная цена, раскрываемая | 10603 и 70602 |
| |организатором торговли на рынке ценных бумаг | минус сумма |
| | | остатков на |
| | | балансовых счетах |
| | | 10605 и 70607 в |
| | | соответствующих |
| | | частях |
--------------------------------------------------------------------------
";
1.1.16. в Порядке составления и представления отчетности по форме
0409135 "Информация об обязательных нормативах":
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Отчетность по форме 0409135 "Информация об обязательных
нормативах" (далее - Отчет) заполняется на основе данных, определенных
в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года N
110-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной
Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2004 года N 5529,
27 августа 2004 года N 5997, 14 марта 2005 года N 6391, 28 июля 2005
года N 6833, 19 августа 2005 года N 6926, 25 апреля 2006 года N 7740,
5 июля 2007 года N 9755, 10 декабря 2007 года N 10659, 14 апреля 2008
года N 11535, 30 июня 2008 года N 11907 ("Вестник Банка России" от 11
февраля 2004 года N 11, от 8 сентября 2004 года N 53, от 13 апреля
2005 года N 19, от 10 августа 2005 года N 40, от 31 августа 2005 года
N 46, от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17
декабря 2007 года N 69, от 30 апреля 2008 года N 19, от 9 июля 2008
года N 36) (далее - Инструкция Банка России N 110-И), Инструкцией
Банка России от 31 марта 2004 года N 112-И "Об обязательных нормативах
кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным
покрытием", зарегистрированной Министерством юстиции Российской
Федерации 5 мая 2004 года N 5783, от 14 марта 2005 года N 6394, 26
июня 2007 года N 9704 ("Вестник Банка России" от 19 мая 2004 года N
30, от 13 апреля 2005 года N 19, от 4 июля 2007 года N 38), а также в
соответствии с Инструкцией Банка России от 26 апреля 2006 года N 129-И
"О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских
кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских
кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России
надзора за их соблюдением", зарегистрированной Министерством юстиции
Российской Федерации 19 мая 2006 года N 7861, 6 августа 2007 года N
9956, 6 декабря 2007 года N 10637 ("Вестник Банка России" от 31 мая
2006 года N 32, от 22 августа 2007 года N 47, от 17 декабря 2007 года
N 69).";
пункт 4 дополнить абзацем следующего содержания:
"В состав значения Ариск0 включаются активы, имеющие нулевой
коэффициент риска в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России
N 110-И, и финансовые инструменты без риска в соответствии с пунктом
2.4 Положения Банка России от 14 ноября 2007 года N 313-П "О порядке
расчета кредитными организациями величины рыночного риска",
зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 6
декабря 2007 года N 10638 ("Вестник Банка России" от 12 декабря 2007
года N 68).";
1.1.17. форму отчетности 0409155 "Сведения о финансовых
инструментах, отражаемых на внебалансовых счетах" и Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409155 "Сведения о
финансовых инструментах, отражаемых на внебалансовых счетах" изложить
в редакции приложения 9 к настоящему Указанию;
1.1.18. форму отчетности 0409156 "Сведения об инвестициях
кредитной организации" и Порядок составления и представления
отчетности по форме 0409156 "Сведения об инвестициях кредитной
организации" признать утратившими силу;
1.1.19. в форме отчетности 0409159 "Информация о соблюдении
кредитными организациями, осуществляющими эмиссию облигаций с
ипотечным покрытием, требований к ипотечному покрытию облигаций"
строки 3 и 4 исключить;
1.1.20. в Порядке составления и представления отчетности по форме
0409159 "Информация о соблюдении кредитными организациями,
осуществляющими эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, требований к
ипотечному покрытию облигаций" пункты 5 и 6 признать утратившими силу;
1.1.21. в пункте 16 Порядка составления и представления
отчетности по форме 0409207 "Сведения об имеющих признаки подделки
денежных знаках, переданных территориальным органам внутренних дел"
слова "сокращенное наименование" заменить словами "сокращенное
фирменное наименование";
1.1.22. в Порядке составления и представления отчетности по форме
0409250 "Сведения об операциях с использованием платежных карт и
инфраструктуре, предназначенной для совершения с использованием и без
использования платежных карт операций выдачи (приема) наличных
денежных средств и платежей за товары (работы, услуги)":
абзац третий подпункта 2.1 пункта 2 изложить в следующей
редакции:
"отчеты зарубежных филиалов кредитной организации.";
абзац третий подпункта 8.3 пункта 8 после цифр "20202" дополнить
цифрами ", 20206, 20207";
1.1.23. Порядок составления и представления отчетности по форме
0409251 "Сведения о счетах клиентов и платежах, проведенных через
кредитную организацию (ее филиал)" изложить в редакции приложения 10 к
настоящему Указанию;
1.1.24. в абзацах третьем и четвертом подпункта 6.10 пункта 6
Порядка составления и представления отчетности по форме 0409255
"Сведения кредитных организаций о начале (завершении) эмиссии и (или)
эквайринга платежных карт" слово "наименование" заменить словами
"фирменное наименование";
1.1.25. форму отчетности 0409301 "Отдельные показатели,
характеризующие деятельность кредитной организации" и Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409301 "Отдельные
показатели, характеризующие деятельность кредитной организации"
изложить в редакции приложения 11 к настоящему Указанию;
1.1.26. форму отчетности 0409302 "Сведения о размещенных и
привлеченных средствах кредитных организаций" и Порядок составления и
представления отчетности по форме 0409302 "Сведения о размещенных и
привлеченных средствах кредитных организаций" изложить в редакции
приложения 12 к настоящему Указанию;
1.1.27. после Порядка составления и представления отчетности по
форме 0409302 "Сведения о размещенных и привлеченных средствах
кредитных организаций" дополнить формой отчетности 0409316 "Сведения о
жилищных кредитах" и Порядком составления и представления отчетности
по форме 0409316 "Сведения о жилищных кредитах" в редакции приложения
13 к настоящему Указанию;
1.1.28. в пункте 1 Порядка составления и представления отчетности
по форме 0409350 "Отчет о наличии в кредитной организации
неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным
обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных
платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств
на корреспондентских счетах кредитной организации":
дополнить предложением следующего содержания:
"Филиалы кредитных организаций, не имеющие корреспондентских
субсчетов, не представляют Отчет в территориальное учреждение Банка
России.";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Отчеты зарубежных филиалов кредитной организации - резидента
Российской Федерации представляются головным офисом кредитной
организации в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее
надзор за его деятельностью.";
1.1.29. в Порядке составления и представления отчетности по форме
0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях":
в пункте I.9:
в абзаце пятом подпункта I.9.3 слово "долговых" исключить;
подпункт I.9.6 изложить в следующей редакции:
"I.9.6. Срок погашения
Сроком погашения считается первоначальный срок погашения актива
или обязательства, но не остаточный.
Активы и обязательства, имеющие первоначальный срок погашения до
1 года включительно, называются краткосрочными, свыше 1 года -
долгосрочными.
Любой пересмотр первоначальных сроков погашения задолженности
рассматривается как погашение старого долга и возникновение новой
задолженности с новым сроком погашения. Поэтому при переносе,
пролонгировании сроков погашения и операциях типа "ролл-овер"
исключительно для целей данного Отчета под первоначальным сроком
погашения понимается срок от даты переноса, пролонгирования сроков
старой задолженности или осуществления "ролл-овера" до даты погашения
(независимо от способа группировки задолженности по срокам на
синтетических счетах бухгалтерского счета).
Пример. За месяц до погашения ссуды на сумму 100 тыс. долларов
США с первоначальным сроком погашения 1,5 года была достигнута
договоренность о переносе срока ее погашения на 1 месяц после
первоначальной даты погашения.
До момента переноса срока погашения данная ссуда должна была
рассматриваться как долгосрочная, а после пересмотра первоначальных
сроков погашения - как краткосрочная (с первоначальным сроком
погашения 2 месяца). При этом по строке долгосрочных ссуд в графе 2
должно было быть отражено погашение задолженности, а по строке
краткосрочных ссуд в той же графе - возникновение новой задолженности.
Под первоначальным сроком погашения ценных бумаг понимается срок
от даты их размещения до даты погашения, но не срок от даты их
приобретения отчитывающимся банком до даты погашения.";
подпункт II.9.12 пункта II.9 изложить в следующей редакции:
"II.9.12. Участие в капитале
Право на долю в активах банка или иной организации, остающихся
после удовлетворения требований всех их кредиторов.
По строке для активов включаются обыкновенные и привилегированные
акции, выпущенные нерезидентами и приобретенные отчитывающимся банком,
исключая акции, полученные по операциям, совершаемым на возвратной
основе без их признания, но включая акции, переданные по операциям,
совершаемым на возвратной основе без прекращения их признания
отчитывающимся банком. Здесь учитываются акции нерезидентов, на
которые выпущены депозитарные расписки (в частности, американские
депозитарные расписки), а также паи, доли в имуществе нерезидентов,
принадлежащие отчитывающемуся банку.
Участием в капитале нерезидентов считается также участие в
капитале находящихся на территориях иностранных государств дочерних
банков и отделений (юридических лиц) отчитывающегося банка.
Участие отчитывающегося банка в капитале нерезидентов оценивается
по текущей (справедливой) стоимости.
Оценочная стоимость не котируемых на биржевом рынке ценных бумаг,
обеспечивающих участие в капитале, для целей данного Отчета может быть
определена на основе следующих методов:
по стоимости чистых активов эмитента. Стоимость чистых активов
равна стоимости активов (включая нематериальные активы) за вычетом
стоимости обязательств и оплаченного капитала в виде акций, не дающих
владельцам права голоса. Стоимость активов и обязательств
рассчитывается в текущих ценах, а не в ценах их приобретения
(первоначальных ценах);
по стоимости, установленной органами управления эмитента;
по цене последней сделки с данными ценными бумагами при условии,
что со дня ее проведения и до отчетной даты не произошло существенных
изменений экономических условий.
По строке для пассивов включаются паи и доли в капитале
отчитывающегося банка, принадлежащие нерезидентам, а также
обыкновенные и привилегированные акции, выпущенные отчитывающимся
банком и приобретенные нерезидентами. Здесь учитываются акции
отчитывающегося банка, на которые выпущены депозитарные расписки (в
частности, американские депозитарные расписки). Из состава иностранных
обязательств отчитывающегося банка в форме участия в капитале
исключаются акции, полученные по операциям, совершаемым на возвратной
основе без их признания, но включаются акции, переданные по операциям,
совершаемым на возвратной основе без прекращения их признания
отчитывающимся банком, если отчитывающийся банк обладает информацией о
такого рода операциях.
Участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка оценивается
по состоянию на начало и конец отчетного периода по рыночной стоимости
путем умножения количества ценных бумаг, принадлежащих нерезидентам,
на рыночную цену 1 акции, определяемую в соответствии с нормативным
актом федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг
об утверждении порядка расчета рыночной цены эмиссионных ценных бумаг,
допущенных к обращению на фондовой бирже или через организатора
торговли на рынке ценных бумаг.
Если акции отчитывающегося банка не котируются на биржевом рынке,
то участие нерезидентов в его капитале по состоянию на начало и конец
отчетного периода оценивается путем умножения доли нерезидентов в
оплаченном уставном капитале на величину собственных средств
отчитывающегося банка по состоянию на начало и конец отчетного периода
соответственно. При определении размера собственных средств необходимо
руководствоваться Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N
215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных
организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской
Федерации 17 марта 2003 года N 4269, 17 июля 2006 года N 8091, 7 марта
2007 года N 9072, 26 июля 2007 года N 9910, 20 декабря 2007 года N
10778 ("Вестник Банка России" от 20 марта 2003 года N 15, от 26 июля
2006 года N 41, от 14 марта 2007 года N 14, от 2 августа 2007 года N
44, от 26 декабря 2007 года N 71).
Если значение, полученное по этой методике, отрицательное, то
отчитывающийся банк должен использовать в качестве оценки собственных
средств нулевое значение.
Указанное правило оценки накопленного участия нерезидентов в
капитале отчитывающегося банка отражается в соответствии с формулой:
Fs(t)
Es(t) = ----- x K(t),
F(t)
Es(t) - оценка накопленного участия нерезидентов в капитале
отчитывающегося банка на дату t;
Fs(t) - номинал акций или паев, которые на дату t принадлежат
нерезидентам;
F(t) - общий номинал обыкновенных и привилегированных акций и
паев (то есть оплаченный уставный капитал) на дату t;
K(t) - собственные средства отчитывающегося банка на дату t.
Отдельно производится расчет по обыкновенным акциям, долям, паям
и прочему участию в капитале отчитывающегося банка, с одной стороны, и
по привилегированным акциям - с другой.
Возможна ситуация, когда обыкновенные акции отчитывающегося банка
являются котируемыми, а привилегированные - некотируемыми.
В описанном случае участие нерезидентов в капитале
отчитывающегося банка в форме обыкновенных акций рассчитывается по
рыночной стоимости, а в форме привилегированных акций - исходя из доли
нерезидентов в оплаченном уставном капитале и величины собственных
средств отчитывающегося банка. Аналогичный подход применяется и в
обратной ситуации.
При формировании Отчета в качестве источника информации об
операциях нерезидентов с долевыми инструментами отчитывающегося банка
и сложившейся доле нерезидентов в его капитале на определенную дату
должны использоваться:
реестр участников кредитной организации;
информационные базы отчитывающегося банка, если операции с
нерезидентами осуществляются с его участием или расчеты проводятся
через него.
Далее приводится порядок заполнения строк 1П8.1, 1П8.2 и при
необходимости - строк 3П1.1.1, 3П1.1.2, 3П2.1.1, 3П2.1.2:
1. При составлении Отчета, в первую очередь, следует
ориентироваться на долю нерезидентов, соответствующую сведениям,
получаемым из реестра участников кредитной организации.
Зафиксированная в реестре на определенную дату месяца доля
нерезидентов в капитале отчитывающегося банка используется для расчета
показателей графы 5 Отчета за тот же месяц. Для получения стоимостной
оценки применяется рыночная котировка ценных бумаг, эмитированных
отчитывающимся банком, на конец месяца, а при отсутствии таковой -
величина собственных средств отчитывающегося банка.
2. Рассчитанные таким образом показатели Отчета в случае
отсутствия актуальных данных из реестра на последующие даты отчетного
периода должны корректироваться отчитывающимся банком при наличии у
него информации об операциях: в графе 2 следует отражать операции с
долевыми инструментами отчитывающегося банка по цене конкретной
сделки, в графе 5 - имеющиеся данные реестра по доле нерезидентов с
учетом изменений доли их участия в результате прошедших операций.
Стоимостная оценка графы 5 производится способом, описанным в
подпункте 1 подпункта II.9.12 настоящего Порядка, разница по
переоценке относится в графу 3.
3. При отсутствии у отчитывающегося банка какой-либо информации
об операциях с его ценными бумагами в отчетном месяце для формирования
показателей графы 5 следует продолжать использовать доли нерезидентов
в капитале, рассчитанные согласно подпункту 1 либо подпункту 2
подпункта II.9.12 настоящего Порядка, проводя их ежемесячную
переоценку через графу 3.
4. При поступлении новых данных из реестра участников кредитной
организации произошедшие изменения в доле нерезидентов по сравнению с
их долей, отраженной в графе 5 по состоянию на предыдущую отчетную
дату и рассчитанную описанными выше способами, следует указывать в
графе 2 либо в графе 4 или в графах 2 и 4:
в графе 2 Отчета, если операции осуществлялись в текущем отчетном
периоде самим отчитывающимся банком либо расчеты резидентов с
нерезидентами за участие в капитале производились через счета,
открытые в отчитывающемся банке. В графе отражается фактическая сумма
средств, полученных (выплаченных) нерезидентами в ходе этих операций;
в графе 4 Отчета во всех остальных случаях. При этом если
изменилась доля нерезидентов в отчитывающемся банке, акции которого
являются котируемыми, то такое изменение оценивается путем умножения
количества акций, проданных или приобретенных нерезидентами, на
среднюю рыночную цену 1 акции за отчетный период. Если акции
отчитывающегося банка являются некотируемыми, то изменение оценивается
путем умножения доли, которая была приобретена или продана
нерезидентами, на средний размер собственных средств за отчетный
период. В последнем случае для заполнения графы 4 применяется
следующая формула:
Fo(t)
Eo(t) = ----- x K,
F(t)
где:
Eo(t) - оценка изменения доли нерезидентов в капитале,
совершенное за период t, по которому отчитывающийся банк не имеет
информации;
Fo(t) - номинал акций или паев, которые были приобретены
нерезидентами за период t, за вычетом номинала акций или паев, которые
были проданы нерезидентами за период t, о которых отчитывающийся банк
не имеет информации;
F(t) - общий номинал акций и паев (то есть средний оплаченный
уставный капитал) за период t;
K - средний размер собственных средств отчитывающегося банка за
период t.
Стоимостную оценку остатков следует получать способом, описанным
в подпункте 1 подпункта II.9.12 настоящего Порядка, разницу относить в
графу 3.
5. При получении информации в течение месяца из обоих источников
необходимо руководствоваться подпунктом 1, если операции прошли до
составления реестра, и подпунктом 2 подпункта II.9.12 настоящего
Порядка, если операции имели место после закрытия реестра.
Операции, учитываемые в графе 2, должны отражаться в размере
фактических средств, полученных (выплаченных) в ходе размещения,
продажи (выкупа) участия.
Номинальные держатели в рамках данного Отчета не рассматриваются
в качестве собственников акций отчитывающегося банка. Переоформление
ценных бумаг на номинального держателя не является сменой прав
собственности и не отражается в Отчете.
Если изменения оценки участия в капитале как нерезидентов (в
части иностранных активов), так и отчитывающегося банка (в части
иностранных пассивов) произошли не за счет операций с акциями, паями,
которые совершаются на первичном или вторичном рынке, и не за счет
капитализации нераспределенной прибыли путем дополнительного выпуска
акций, то такие изменения отражаются в графе 3 как изменения участия в
капитале в результате переоценки.
Пример. Обыкновенные акции отчитывающегося банка номиналом 100
тыс. рублей приобретаются нерезидентом при первичном размещении за 120
тыс. рублей. Официальный курс доллара США по отношению к рублю,
установленный Банком России, на дату приобретения составил 25 рублей
за доллар, то есть эквивалент в долларах США стоимости приобретения
акций составил 120 / 25 = 4,8 тыс. долларов США. Официальный курс
доллара США по отношению к рублю, установленный Банком России, не
изменился до конца отчетного периода. Эквивалент в долларах США
участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка по состоянию на
конец отчетного периода, рассчитанный в соответствии с настоящим
Порядком, составил 5,0 тыс. долларов США.
(тыс. долларов США)
----------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование |Остаток |Изменение |Изменение |Прочие |Остаток |Проценты и |
| показателя |на начало|пассивов в|пассивов в |изменения|на конец|доходы по |
| |периода |результате|результате |пассивов |периода |участию в |
| | |операций |переоценки (гр.| | |капитале, |
| | | |5 - гр. 1 - гр.| | |начисленные|
| | | |2 - гр. 4) | | |в отчетном |
| | | | | | |периоде |
|------------------|---------|----------|---------------|---------|--------|-----------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П8. Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П8.1. В форме | 0,0 | 4,8 | 0,2 | 0,0 | 5,0 | 0,0 |
| обыкновенных | | | | | | |
| акций, долей, | | | | | | |
| паев и прочего | | | | | | |
| участия (кроме | | | | | | |
| привилегированных| | | | | | |
| акций) | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------
";
абзац второй пункта IV.8 изложить в следующей редакции:
"Часть нераспределенной прибыли отчетного периода,
соответствующая доле участия в их капитале отчитывающегося банка,
обладающего по состоянию на конец отчетного периода не менее чем 10
процентами голосов в управлении.";
в пункте IV.9:
в абзаце втором слова "начало и (или)" исключить;
абзац третий изложить в следующей редакции:
"Нераспределенная прибыль (убыток) (после распределения прибыли
или объявления дивидендов) отчитывающегося банка представляет собой
разницу между доходами и расходами отчитывающегося банка, которые были
начислены в отчетном периоде, но не остатки или движение по
бухгалтерскому счету 703 "Прибыль". В расходы включаются налоговые
платежи, но не включается создание фондов отчитывающегося банка из
прибыли. Расходы и доходы, представляющие собой курсовые разницы,
другие виды переоценки активов и обязательств, а также списание
активов на убытки, в расчет нераспределенной прибыли не включаются.";
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"Чистый убыток отчитывающегося банка в отчетном периоде
показывается по строке 3П3 со знаком "-".";
дополнить новыми абзацами следующего содержания:
"После учета всех корректировок полученную чистую прибыль
(убыток) отчитывающегося банка необходимо умножить на сумму долей
нерезидентов, каждый из которых на конец отчетного месяца имеет долю в
капитале Банка не менее 10%.
Нераспределенная прибыль (убыток) отчитывающегося банка
определяется на ежемесячной основе.";
в таблицах пункта V.3:
в подразделе 1А:
строки 1А3 и 1А4 изложить в следующей редакции:
"
-------------------------------------------------------------------------------
|1А3 | Остатки на | а) 30114, 30119; |
| | корреспондентских | б) 32110, 32301 (депозиты до востребования); |
| | счетах и депозиты | в) 20316 (депозиты до востребования в банках -|
| | до востребования в | нерезидентах) |
| | банках-нерезидентах| |
|--------|--------------------|-----------------------------------------------|
|1А4 | Залоговые депозиты | а) 30211; |
| | и покрытия по | б) 30602, 47410 (нерезиденты); |
| | аккредитивам в | в) 32302 - 32309, 32102 - 32109 (залоговые |
| | банках-нерезидентах| депозиты" |
-------------------------------------------------------------------------------
";
строку 1А6.1 изложить в следующей редакции:
"
------------------------------------------------------------------------------
|1А6.1 |Краткосрочные | а) 32110 (ссуды); |
| | | б) 20312, 32102 - 32107 (ссуды, |
| | | краткосрочные); |
| | | в) 32301 - 32307, 47301 - 47305 (ссуды, кроме |
| | | средств, размещенных по операциям на |
| | | возвратной основе без признания ценных бумаг);|
| | | г) 32101, 45601 - 45604, 45607, 45608, 45701 -|
| | | 45704, 45707, 45708; |
| | | д) 40308 (краткосрочные) |
------------------------------------------------------------------------------
";
строку 1А50.1 изложить в следующей редакции:
"
-------------------------------------------------------------------------------
|1А50.1 | Краткосрочные | а) 47402, 47406, 47408 (нерезиденты, кроме |
| | | просроченных требований); |
| | | б) 60314 (краткосрочные); |
| | | в) 47427 (нерезиденты, краткосрочные); |
| | | г) 47423 (нерезиденты, краткосрочные); |
| | | д) 47802 (нерезиденты, краткосрочные); |
| | | е) 47803 (нерезиденты, краткосрочные, за |
| | | исключением сумм прав требований, переданных |
| | | отчитывающемуся банку в обеспечение исполнения|
| | | обязательств клиента перед отчитывающимся |
| | | банком); |
| | | ж) 30221, 30233, 47417, 50905, 61403 |
| | | (нерезиденты); |
| | | з) 91603 (нерезиденты, краткосрочные); |
| | | и) 91604 (нерезиденты, краткосрочные) |
-------------------------------------------------------------------------------
";
в подразделе 1П:
строки 1П1, 1П2 и 1ПЗ изложить в следующей редакции:
"
-------------------------------------------------------------------------------
|1П1 | Остатки на | а) 20314 (депозиты до востребования банков - |
| | корреспондентских | нерезидентов); |
| | счетах и депозиты | б) 30111, 30117, 30122, 30123, 30230, 30231; |
| | до востребования | в) 31410, 31601 (депозиты до востребования); |
| | банков- | г) 40818 (банки) |
| | нерезидентов | |
|--------|--------------------|-----------------------------------------------|
|1П2 | Остатки на текущих | а) 40803, 40807, 40813, 40814, 40815; |
| | счетах и депозиты | б) 40804 - 40806, 40809, 40812, 40818 (кроме |
| | до востребования | банков), 40820; |
| | нерезидентов, кроме| в) 42501, 42601, 42609, 44001 (депозиты до |
| | банков | востребования); |
| | | г) 40910; |
| | | д) 20310 |
|--------|--------------------|-----------------------------------------------|
|1П3 | Залоговые депозиты | а) 47409, 40902 (нерезиденты); |
| | нерезидентов и | б) 42502 - 42507, 42602 - 42615, 44002 - |
| | покрытия по | 44007 (залоговые депозиты); |
| | аккредитивам, | в) 30227 (нерезиденты); |
| | перечисленные | г) 31402 - 31410, 31602 - 31609 (залоговые |
| | нерезидентами | депозиты) |
-------------------------------------------------------------------------------
";
строки 1П4.1 и 1П4.2 изложить в следующей редакции:
"
-------------------------------------------------------------------------------
|1П4.1 | Краткосрочные | а) 31402 - 31407 (срочные и сберегательные |
| | (кроме депозитов до| депозиты); |
| | востребования) | б) 31602 - 31607 42502 - 42505, 42602 - 42605,|
| | | 42610 - 42613, 44002 - 44005 (срочные и |
| | | сберегательные депозиты); |
| | | в) 20314 (срочные и сберегательные депозиты, |
| | | краткосрочные) |
|--------|--------------------|-----------------------------------------------|
|1П4.2 | Долгосрочные | а) 31408 - 31409 (срочные и сберегательные |
| | | депозиты); |
| | | б) 31608 - 31609, 42506 - 42507, 42606 - |
| | | 42607, 42614 - 42615, 44006 - 44007 (срочные |
| | | и сберегательные депозиты; |
| | | в) 20314 (срочные и сберегательные депозиты, |
| | | долгосрочные) |
-------------------------------------------------------------------------------
";
строки 1П5.1 и 1П5.2 изложить в следующей редакции:
"
------------------------------------------------------------------------------
|1П5.1 |Краткосрочные | а) 31401; |
| | | б) 31402 - 31407, 31410 (ссуды); |
| | | в) 31601 - 31607, 42609 - 42613, 44002 - 44005|
| | | (ссуды, кроме средств, привлеченных по |
| | | операциям на возвратной основе от нерезидентов|
| | | без прекращения признания ценных бумаг); |
| | | в) 40307 (краткосрочные, непросроченные) |
|--------|-------------------|-----------------------------------------------|
|1П5.2 |Долгосрочные | а) 31408 - 31409 (ссуды); |
| | | б) 31608 - 31609, 42614 - 42615, 44006 - 44007|
| | | (ссуды, кроме средств, привлеченных по |
| | | операциям на возвратной основе от нерезидентов|
| | | без прекращения признания ценных бумаг); |
| | | в) 60806 (нерезиденты); |
| | | г) 40307 (долгосрочные, непросроченные) |
------------------------------------------------------------------------------
";
в пункте VIII.3:
в абзаце шестом второе предложение исключить;
в абзаце седьмом второе предложение исключить;
1.1.30. форму отчетности 0409402 "Сведения о расчетах между
резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг,
передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности и
операции неторгового характера" изложить в редакции приложения 14 к
настоящему Указанию;
1.1.31. в Порядке составления и представления отчетности по форме
0409402 "Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за
выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов
интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера":
абзац четвертый пункта III.8 дополнить предложением следующего
содержания:
"Для обеспечения унификации показателей Банком России
исключительно для целей данной отчетности разработан Справочник
международных организаций.";
пункт III.11 дополнить абзацами следующего содержания:
"В графе 11 указывается в соответствии с расчетными документами
наименование нерезидента, являющегося получателем или плательщиком
денежных средств.
При указании наименований нерезидентов - физических лиц
указывается код "ФЛ".";
пункт III.12 изложить в следующей редакции:
"III.12. Графа 12 заполняется, если:
сумма платежа превышает установленный стоимостный порог.
Соответствующие стоимостные пороги по отдельным видам услуг, работ,
передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности,
операций неторгового характера для целей данного Отчета
устанавливаются Департаментом платежного баланса Банка России и
доводятся до сведения уполномоченных банков. В графе 12 приводится
расшифровка назначения платежа без указания реквизитов договора, то
есть указывается информация, за какие непосредственно работы, услуги,
результаты интеллектуальной деятельности и операции неторгового
характера был произведен платеж. Для кодов услуг 51 и 51а указывается
наименование и местонахождение строительного объекта (строительной
площадки). Если установленный стоимостный порог превышен в результате
агрегации нескольких платежей, то в данной графе указывается
"агрегация". В случае если среди агрегируемых платежей имеются
платежи, превышающие установленный порог значения, то помимо слова
"агрегация" приводится расшифровка их назначения;
совершаются операции в валюте Российской Федерации с кодом
направления платежа "1" или "2" на счета иностранных банков, открытые
в уполномоченных банках (или на счета в иностранных банках), - в этом
случае в графе 12 должно быть указано наименование данного
иностранного банка.
Если в Отчете по соответствующей операции необходимо одновременно
указать все примечания, то они разделяются символом "/".";
в абзаце втором пункта III.14 слова "в графах 2, 5, 6, 7, 8, 9,
10" заменить словами "в графах 2, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11";
в таблице раздела IV:
графу 2 строки кода 51 дополнить словами "за рубежом";
после строки кода 51 дополнить строкой кода 51a следующего
содержания:
"
-----------------------------------------------------------------------------
| 51a |Строительные работы на территории Российской Федерации |
-----------------------------------------------------------------------------
";
графу 2 строки кода 81211a дополнить словами "и по
индивидуальному пенсионному страхованию";
графу 2 строки кода 81211b дополнить словами "и по
индивидуальному пенсионному страхованию";
графу 2 строки кода 886 дополнить словами "в соответствии с
таможенным режимом ремонта";
после строки кода 886 дополнить строкой кода 886a следующего
содержания:
"
-----------------------------------------------------------------------------
| 886a |Прочий ремонт товаров |
-----------------------------------------------------------------------------
";
в пункте V.1:
слова "(код 51)" заменить словами "(коды 51, 51a)";
дополнить абзацем следующего содержания:
"По коду 51 отражаются строительные работы, осуществляемые за
рубежом, по коду 51a - строительные работы, проводимые на территории
Российской Федерации.";
пункт V.13 изложить в следующей редакции:
"V.13. В страховые взносы (премии) по договорам страхования жизни
(прямого страхования) и по индивидуальному пенсионному страхованию
(код 81211a), по договорам страхования внешнеторговых грузов (код
81294a), по другим видам прямого страхования (код 8129a), по договорам
перестрахования (код 812a) включаются поступления (платежи) денежных
средств в виде страховых взносов (премий) по договорам индивидуального
пенсионного страхования, уплачиваемые в негосударственные пенсионные
фонды, по договорам страхования жизни, внешнеторговых грузов, по
другим видам страхования, а также перестрахования.";
пункт V.14 изложить в следующей редакции:
"V.14. В страховые выплаты по договорам страхования жизни
(прямого страхования) и по индивидуальному пенсионному страхованию
(код 81211b), по договорам страхования внешнеторговых грузов (код
81294b), по другим видам прямого страхования (код 8129b), по договорам
перестрахования (код 812b) включаются поступления (платежи) денежных
средств в результате наступления страхового случая, включая суммы,
полученные (выплаченные) при досрочном расторжении договоров.
Пенсионные пособия, выплачиваемые негосударственными пенсионными
фондами, отражаются с кодом 81211b.";
в пункте V.33 слова "по коду 51" заменить словами "по кодам 51 и
51a";
пункт V.34 изложить в следующей редакции:
"V.34. В ремонт товаров (коды 886 и 886a) включается ремонт
оборудования, включая капитальный ремонт транспортных средств.
По коду 886 отражается ремонт товаров, ввозимых (вывозимых) через
таможенную границу Российской Федерации с их последующим реэкспортом
(реимпортом).
В прочий ремонт товаров (код 886a) включается ремонт товаров, не
связанный с их перемещением через таможенную границу Российской
Федерации.";
абзац третий пункта V.36 дополнить предложением следующего
содержания:
"Расчеты с Международной ассоциацией воздушного транспорта (IATA)
при использовании ее в качестве расчетно-клирингового центра при
расчетах за международные пассажирские перевозки следует отражать с
кодом услуги 731.";
абзац второй пункта V.46 дополнить предложением следующего
содержания:
"НДС, включенный в стоимость товара и уплачиваемый отдельным
платежом, в Отчете не отражается.";
1.1.32. Наименование формы отчетности 0409404 "Сведения об
инвестициях уполномоченного банка и его клиентов-резидентов (кроме
кредитных организаций) в ценные бумаги, выпущенные нерезидентами"
изложить в следующей редакции:
"Сведения об инвестициях уполномоченного банка и его
клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций) в ценные бумаги,
выпущенные нерезидентами, и в уставный капитал (доли, паи)
нерезидентов";
1.1.33. в Порядке составления и представления отчетности по форме
0409404 "Сведения об инвестициях уполномоченного банка и его клиентов
- резидентов (кроме кредитных организаций) в ценные бумаги, выпущенные
нерезидентами":
наименование изложить в следующей редакции:
"Сведения об инвестициях уполномоченного банка и его
клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций) в ценные бумаги,
выпущенные нерезидентами, и в уставный капитал (доли, паи)
нерезидентов";
абзац второй пункта 1.2 после слов "выпущенные нерезидентами"
дополнить словами ", и в уставный капитал (доли, паи) нерезидентов";
абзац третий пункта 1.3 изложить в следующей редакции:
"Данные в графах 11, 12 разделов 1 и 2 указываются в единицах
соответствующей валюты с четырьмя знаками после запятой, а в графах
13, 14 тех же разделов - с двумя знаками после запятой.";
абзац второй пункта 1.6 изложить в следующей редакции:
"В случае возникновения вопросов по порядку заполнения и
представления Отчета просьба обращаться по телефонам: (495) 771-44-68,
(495) 771-47-57 (факс (495) 771-44-60, e-mail: tai@cbr.ru).";
в пункте 2.2:
абзац шестой подпункта 2.2.1 изложить в следующей редакции:
"предоставленные уполномоченным банком, а также резидентами,
являющимися клиентами (депонентами) уполномоченного банка (кроме
кредитных организаций), по операциям на возвратной основе без
прекращения признания ценных бумаг.";
абзац пятый подпункта 2.2.2 изложить в следующей редакции:
"полученные по операциям на возвратной основе без признания
ценных бумаг;";
абзац третий подпункта 2.2.4 изложить в следующей редакции:
"В графе 5 указывается сокращенное наименование нерезидента -
эмитента акций (облигаций), лежащих в основе расписок, а не
наименование банка, осуществившего выпуск данных расписок. При
определении наличия отношений прямого инвестирования (графа 6 раздела
1 Отчета) необходимо исходить из величины участия отчитывающегося
банка в капитале нерезидента-эмитента акций (облигаций), лежащих в
основе расписок. Депозитарные расписки следует отражать в графе 8
Отчета по стране эмитента ценной бумаги (акции, облигации), являющейся
базисным активом для депозитарной расписки, а не по стране банка,
выпустившего соответствующую расписку.";
подпункт 2.2.7 изложить в следующей редакции:
"2.2.7. В Отчете отражаются ценные бумаги нерезидентов,
принадлежащие уполномоченному банку и предоставленные им по операциям
на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг (в том
числе в рамках операций по списанию (зачислению) маржи ("margin
call").
В Отчете не отражаются ценные бумаги нерезидентов, полученные по
операциям на возвратной основе без признания ценных бумаг (в том числе
в рамках операций по списанию (зачислению) маржи ("margin call").";
в подпункте 2.2.13:
третье предложение абзаца второго изложить в следующей редакции:
"Для целей данного Отчета рыночная стоимость ценных бумаг,
допущенных к обращению через организаторов торговли, предоставленных
по операциям на возвратной основе без прекращения признания ценных
бумаг, определяется аналогичным образом.";
в подпункте 2:
абзац третий изложить в следующей редакции:
C
n i
"P = SUM ---------------,";
i=1 t / 365
i
(1 + r)
абзац восьмой изложить в следующей редакции:
"r - эффективная доходность к погашению, рассчитываемая по
состоянию на момент приобретения данного инструмента;";
абзац двенадцатый изложить в следующей редакции:
"по цене последней сделки с данными ценными бумагами при условии,
что со дня ее проведения и до отчетной даты не произошло существенных
изменений экономических условий. При этом в стоимость ценных бумаг
включаются существенные затраты, связанные с приобретением ценных
бумаг, и накопленный процентный (купонный) доход по процентным
(купонным) долговым ценным бумагам, уплаченный при приобретении;";
в пункте 3.12 слова "с двумя знаками" заменить словами "с
четырьмя знаками";
в пункте 3.13 слова "с двумя знаками" заменить словами "с
четырьмя знаками";
абзац второй пункта 3.18 изложить в следующей редакции:
"ЗБ - ценные бумаги, переданные по операциям на возвратной основе
без прекращения признания ценных бумаг;";
1.1.34. в Порядке составления и представления отчетности по форме
Страницы: 1 2 |
Фрагмент документа "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА N 1376-У "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"".