Фрагмент документа "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ГОДОВОГО ОТЧЕТА".
Глава 2. Подготовка к составлению годового отчета
2.1. В целях составления годового отчета кредитные организации
проводят в конце отчетного года подготовительную работу, состоящую из
следующих мероприятий.
2.2. Проведение инвентаризации по состоянию на 1 ноября или 1
декабря отчетного года денежных средств и ценностей, основных средств,
нематериальных активов, материальных запасов, расчетов по требованиям
и обязательствам по банковским операциям и сделкам, по требованиям и
обязательствам по срочным сделкам, расчетов с дебиторами и
кредиторами, а также ревизии кассы по состоянию на 1 января нового
года (на отчетную дату).
По результатам инвентаризации принимаются меры по устранению
выявленных расхождений между фактическим наличием и данными
бухгалтерского учета. Излишки и недостачи должны быть отражены на
соответствующих счетах бухгалтерского учета в отчетном году в
соответствии с требованиями пункта 1.9 части 1 приложения к Положению
N 302-П с тем, чтобы данные годового отчета отражали фактическое
наличие имущества, требований и обязательств кредитной организации.
2.3. Принятие мер к урегулированию обязательств и требований по
срочным сделкам, учитываемым на счетах раздела Г Плана счетов
бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, а
также дебиторской и кредиторской задолженности, числящихся на счетах N
603 "Расчеты с дебиторами и кредиторами" и N 474 "Расчеты по отдельным
операциям", с целью полного отражения в балансе результатов финансовой
деятельности кредитных организаций за отчетный год. При наличии
переходящих остатков на новый год на счетах по учету дебиторской и
кредиторской задолженности необходимо осуществить сверку дебиторской и
кредиторской задолженности с поставщиками, подрядчиками, покупателями
и контрагентами, оформить ее двусторонними актами.
Анализ капитальных вложений с целью недопущения учета на счете N
607 "Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и
приобретение основных средств и нематериальных активов" объектов
основных средств, фактически введенных в эксплуатацию.
2.4. Начисление и отражение в бухгалтерском учете в соответствии
с приложением 3 к приложению к Положению N 302-П доходов и расходов,
относящихся к периоду до 1 января нового года.
2.5. Осуществление главным бухгалтером или его заместителем
сверки остатков по всем балансовым и внебалансовым счетам
аналитического и синтетического учета, устранение выявленных
расхождений в случае их обнаружения. В соответствии с пунктом 2.4
части III приложения к Положению N 302-П расхождения между данными
аналитического и синтетического учета не допускаются.
2.6. Обеспечение выдачи клиентам - юридическим лицам (включая
кредитные организации) и физическим лицам (если это предусмотрено
условиями договора банковского счета (вклада), выписок из расчетных,
текущих счетов, счетов по учету вклада (депозита) по состоянию на 1
января нового года, открытым как в рублях, так и в иностранных
валютах, а также выписок по счетам по учету ссудной задолженности (в
том числе просроченной) и других.
От всех клиентов - юридических лиц (включая кредитные
организации), а также физических лиц (если это предусмотрено условиями
договора банковского счета) до 31 января нового года должны быть
получены письменные подтверждения остатков по открытым им счетам по
состоянию на 1 января нового года.
От всех кредитных организаций (включая банки-нерезиденты) до 31
января нового года должны быть получены письменные подтверждения
остатков по открытым у них корреспондентским счетам по состоянию на 1
января нового года.
Если по каким-либо причинам кредитные организации не имеют
возможности получить письменные подтверждения остатков по счетам в
указанный выше срок, то процедура получения письменных подтверждений
остатков должна быть продолжена до момента их получения.
2.7. Осуществление в первый рабочий день нового года на основании
выписок, полученных от структурных подразделений Банка России, сверки
остатков на корреспондентских счетах (корреспондентских субсчетах),
накопительных счетах, счетах по учету обязательных резервов
(балансовых) и расчетов по обязательным резервам (внебалансовых),
включая счета по учету неуплаченных штрафов, ссудных (по учету
кредитов, полученных, от Банка России, в том числе по учету
просроченной ссудной задолженности, просроченных процентов,
внебалансовых счетах по учету обеспечения по кредитам Банка России),
счетах по учету депозитов и иных размещенных средств в Банке России.
Наличие расхождений между суммами остатков по указанным счетам в
балансах кредитных организаций и структурных подразделений Банка
России не допускается.
2.8. Принятие необходимых мер к урегулированию и минимизации сумм
на счетах до выяснения. При наличии остатка средств на счетах на
отчетную дату кредитные организации указывают причину и дату
возникновения сумм в пояснительной записке.
Осуществление мероприятий по завершению на 1 января нового года
незавершенных расчетов по операциям со средствами клиентов,
осуществляемых через структурные подразделения Банка России и
отражаемых на счете N 30223 "Средства клиентов по незавершенным
расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения
Банка России". В этих целях поступившие на корреспондентские счета
(корреспондентские субсчета) суммы на основании полученных от
структурных подразделений Банка России выписок и подтверждающих
расчетных документов должны быть в полном объеме проведены по
соответствующим счетам или отнесены на счета до выяснения с отражением
в учете последним рабочим днем отчетного года. Все расчетные документы
клиентов, на основании которых средства списаны с их счетов для
перечисления через структурные подразделения Банка России, должны быть
представлены кредитными организациями в структурные подразделения
Банка России в последний рабочий день отчетного года для оплаты либо
помещения в картотеки не оплаченных в срок расчетных документов из-за
отсутствия средств на корреспондентском счете (корреспондентском
субсчете) в соответствии с порядком, установленным Банком России (не
нарушая операционного дня и установленных графиков обслуживания
клиентов).
Кредитные организации самостоятельно определяют порядок
осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов в первый
рабочий день нового года, о чем извещают клиентов.
2.9. Расчет, уточнение и отражение на соответствующих балансовых
счетах резервов на возможные потери и резервов предстоящих расходов.
2.10. Осуществление сверки взаиморасчетов между филиалами
кредитной организации, между филиалами и головным офисом кредитной
организации, обеспечение идентичности сумм остатков на соответствующих
счетах по учету расчетов с филиалами.
|
Фрагмент документа "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ГОДОВОГО ОТЧЕТА".