ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ОРГАНАМИ ГОРОДА МОСКВЫ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ГОРОДА МОСКВЫ, И ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ ПРАВИТЕ. Постановление. Правительство Москвы. 26.02.08 136-ПП

IV. Выписки из лицевых счетов для учета операций
        со средствами, поступающими во временное распоряжение

     24.  Финансовый  орган  не  позднее следующего рабочего дня после
поступления  выписки  банка  по  счету финансового органа с получением
расчетных   и   кассовых   документов,   на   основании  которых  были
осуществлены   операции   со  средствами,  поступающими  во  временное
распоряжение  клиента,  отражает  данные операции на лицевом счете для
учета  операций  со средствами, поступающими во временное распоряжение
соответствующего клиента.
     25.  Выписки  из лицевых счетов для учета операций со средствами,
поступающими   во   временное   распоряжение,   формируются   в   двух
экземплярах.
     Первый  экземпляр  выписки  для  клиента  формируется на бумажном
носителе.
     Второй  экземпляр выписки (на бумажном носителе или в электронном
виде) остается на хранении в финансовом органе.
     26.  Бумажные  носители  выписок  из  лицевых  счетов  для  учета
операций   со   средствами,  поступающими  во  временное  распоряжение
клиентов, по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку (далее -
выписка)  с  приложениями  и  отметкой  финансового  органа  на каждом
приложении и на каждой выписке не позднее одного дня за днем получения
выписки  из  банка  выдаются  лицам,  имеющим  право первой или второй
подписи  по  данному  лицевому счету для учета операций со средствами,
поступающими  во  временное  распоряжение,  или  их  представителям по
доверенности, оформленной в установленном порядке.
     27. В выписке подлежат отражению:
     - входящий  на  начало  дня  и  исходящий  на  конец  дня остатки
средств, поступивших во временное распоряжение;
     - суммы  поступлений за операционный день средств, поступивших во
временное распоряжение;
     - суммы  перечисленных  за операционный день средств, поступивших
во временное распоряжение;
     - номера, даты платежных документов.
     28.  Клиент  не позднее трех рабочих дней после получения выписки
обязан  письменно  сообщить  финансовому  органу  о  суммах,  ошибочно
зачисленных  на  его  лицевой  счет  для учета операций со средствами,
поступающими  во  временное  распоряжение. При отсутствии возражений в
указанные  сроки  операции,  отраженные  на  лицевом  счете  для учета
операций  со  средствами  во временном распоряжении, и остатки на этом
счете считаются подтвержденными.
     Финансовый орган при обнаружении ошибочных записей, произведенных
им  на  лицевом  счете  для  учета операций со средствами во временном
распоряжении,  вправе  вносить  без  согласия  клиента  исправительные
записи  в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные
записи   отражаются   в   бухгалтерском  учете  на  основании  справки
финансового   органа   на   дату   обнаружения  ошибки  с  последующим
уведомлением  клиента и выдачей повторной выписки из лицевого счета не
позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
     29.  В  случае  утери  клиентом  выписки  или приложений к ней их
дубликаты   могут  быть  выданы  финансовым  органом  клиенту  по  его
письменному заявлению с разрешения руководителя финансового органа или
уполномоченного им заместителя.
     Сообщения  о  неполучении  выписок  или  приложений к ним клиенты
обязаны  направлять  в  финансовый  орган  в  трехдневный  срок со дня
получения очередной выписки.
     30.   Ежемесячно   не   позднее  третьего  рабочего  дня  месяца,
следующего  за  отчетным,  финансовые  органы  осуществляют  сверку  с
клиентом  остатков,  а  также  операций по движению средств на лицевом
счете  для  учета  операций  со  средствами, поступающими во временное
распоряжение клиента.
     Сверка  производится  путем  представления финансовым органом под
расписку  клиенту  справки  нарастающим итогом с начала года на первое
число  месяца,  следующего  за  отчетным,  по операциям со средствами,
поступающими   во   временное   распоряжение   бюджетных   учреждений,
сформированной  на  бумажном носителе по форме согласно приложению 3 к
настоящему Порядку.
     Справка в электронном виде может представляться клиенту, если это
предусмотрено    договором   об   обмене   электронными   документами,
заключенным между финансовым органом и клиентом.
     При  отсутствии  возражений  клиента в письменной форме в течение
трех  рабочих  дней с даты вручения ему указанной справки по операциям
со  средствами,  поступающими  во  временное распоряжение, совершенные
операции  и  остатки,  отраженные  на  этом  лицевом  счете, считаются
подтвержденными.


                                                          Приложение 1

                                                             к Порядку