Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИЙ О ПОРЯДКЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ И НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ПРЕДУПРЕЖДЕНИЮ, ВЫЯВЛЕНИЮ И ПРЕСЕЧЕНИЮ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ И ПРАВОНАРУШЕНИЙ".
ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ НАПРАВЛЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ ИЗ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
В ОРГАНЫ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ В ОТНОШЕНИИ ОРГАНИЗАЦИЙ
И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, УКЛОНЯЮЩИХСЯ ОТ ПОСТАНОВКИ НА УЧЕТ
В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ ЛИБО НЕ ПРЕДСТАВЛЯЮЩИХ
НАЛОГОВЫЕ ДЕКЛАРАЦИИ
1. В целях совершенствования взаимодействия налоговых органов и
органов внутренних дел устанавливается следующий порядок направления
материалов из налоговых органов в органы внутренних дел в отношении
организаций и физических лиц, уклоняющихся от постановки на учет в
налоговом органе либо не представляющих налоговые декларации.
2. Налоговые органы г. Москвы не позднее 10 числа каждого месяца
составляют и направляют в соответствующие подразделения органов
внутренних дел по налоговым преступлениям списки организаций и
физических лиц (далее - Списки), в отношении которых имеется следующая
информация:
об уклонении организации или физического лица от постановки на
учет в налоговые органы;
о непредставлении организацией или физическим лицом налоговых
деклараций, иных документов или информации, необходимых для
осуществления налогового контроля, в отношении которых налоговые
органы не располагают сведениями об их фактическом местонахождении;
об осуществлении государственной регистрации по утерянным или
похищенным паспортам, по паспортам умерших лиц, по вымышленным
адресам;
о лицах, которые указаны в учредительных документах организации в
качестве учредителей или руководителей, но ими не являются.
3. Организации и физические лица, включенные в Списки, ранее
направленные в органы внутренних дел, в Списки, направляемые в
указанные органы в последующие периоды, не включаются.
4. До направления информации в органы внутренних дел налоговые
органы г. Москвы принимают необходимые меры для установления
фактического местонахождения организаций и местожительства физических
лиц (направляют заказным письмом уведомления должностным лицам
организаций (физическим лицам) о вызове в налоговые органы для дачи
пояснений, касающихся исполнения ими законодательства о налогах и
сборах, при необходимости проводят осмотр (обследование) любых
используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с
содержанием объектов налогообложения помещений и территорий, а также
осуществляют другие предусмотренные законодательством меры).
5. В Списках, направляемых в орган внутренних дел, указываются:
полное и сокращенное наименование организации (Ф.И.О. физического
лица), наименование и местонахождение (юридический адрес) органа,
осуществившего государственную регистрацию организации или физического
лица в качестве индивидуального предпринимателя, иные сведения об
организации (физическом лице), а также прилагаются необходимые
документы (при наличии в налоговом органе этих сведений и документов);
ИНН/КПП организации или ИНН физического лица (при наличии);
сведения о должностных лицах организации (Ф.И.О. руководителя и
главного бухгалтера, номера рабочих телефонов, другие контактные
сведения);
сведения о наименовании и местонахождении кредитных организаций,
в которых организация или физические лица имеют (имели) счета;
сведения и документы, которые свидетельствуют о ведении
деятельности организацией (физическим лицом) без постановки на учет в
налоговом органе или о ведении организацией (физическим лицом)
деятельности в период, за который не представлялись налоговые
декларации;
сведения о принятых налоговым органом мерах по установлению
местонахождения организации или местожительства физического лица;
иные сведения и документы, которые могут иметь значение для
установления фактического местонахождения организации или
местожительства физического лица, а также позволяющие предполагать
совершение ими экономических преступлений.
Списки с прилагаемыми документами направляются в соответствующий
орган внутренних дел с сопроводительным письмом за подписью
руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.
6. Органы внутренних дел г. Москвы при получении из налоговых
органов материалов осуществляют их регистрацию и при наличии
оснований, предусмотренных статьей 7 Федерального закона "Об
оперативно-розыскной деятельности", проводят необходимые
оперативно-розыскные мероприятия.
В случае отсутствия у органа внутренних дел оснований для
проведения оперативно-розыскных мероприятий полученные материалы
используются в процессе предупреждения, выявления, пресечения
преступлений и административных правонарушений в соответствии с
компетенцией органов внутренних дел, о чем сообщается в налоговые
органы в десятидневный срок со дня принятия такого решения.
7. В случае установления в ходе оперативно-розыскных мероприятий
фактического местонахождения организации или местожительства
физического лица данная информация направляется органами внутренних
дел в соответствующий налоговый орган в пятидневный срок с момента
получения указанных сведений.
8. В случае если налоговому органу стали известны сведения о
фактическом местонахождении организации или местожительстве
физического лица, в отношении которых сведения были направлены ранее,
налоговый орган в пятидневный срок с момента получения данной
информации извещает об этом орган внутренних дел.
Приложение N 5
к приказу ГУВД г. Москвы
и УФНС России по г. Москве
от 18 января 2005 г.
N 9/4
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИЙ О ПОРЯДКЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ И НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ПРЕДУПРЕЖДЕНИЮ, ВЫЯВЛЕНИЮ И ПРЕСЕЧЕНИЮ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ И ПРАВОНАРУШЕНИЙ".