ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИЙ О ПОРЯДКЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ И НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ПРЕДУПРЕЖДЕНИЮ, ВЫЯВЛЕНИЮ И ПРЕСЕЧЕНИЮ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ И ПРАВОНАРУШЕНИЙ. Приказ. Главное управление внутренних дел по г. Москве. 18.01.05 9/4

II. Мероприятия, осуществляемые налоговыми органами
     
     9.   В  случае  выявления  фактов  неправомерного  возмещения  из
федерального   бюджета   сумм   налога  на  добавленную  стоимость  по
операциям,   облагаемым   по   ставке   0   процентов,   и  операциям,
осуществляемым   на  внутреннем  рынке,  в  крупных  и  особо  крупных
размерах,    а    также    в    случае   установления   обстоятельств,
свидетельствующих  о  неправомерно  заявленных  налогоплательщиками  к
возмещению  из  бюджета  сумм налога на добавленную стоимость, в целях
сбора  доказательственной  базы, налоговые органы в десятидневный срок
со дня выявления указанных обстоятельств направляют материалы в органы
внутренних  дел  для  решения  вопроса  о возбуждении уголовного дела.
Материалы   направляются   с   сопроводительным  письмом  за  подписью
руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.
     10. Передача материалов о нарушениях законодательства о налогах и
сборах,   содержащих  сведения,  составляющие  государственную  тайну,
осуществляется  в  соответствии  с  требованиями статей 16 и 17 Закона
Российской Федерации от 21.07.1993 N 5485-1 "О государственной тайне".
     11. Передача материалов о нарушениях законодательства о налогах и
сборах,    содержащих    сведения,   составляющие   налоговую   тайну,
осуществляется  в  соответствии  с  требованиями статьи 102 Налогового
кодекса Российской Федерации.
     12.  Налоговыми  органами  в  состав  материалов,  передаваемых в
органы внутренних дел, включаются следующие документы.
     12.1.  В случае выявления обстоятельств, позволяющих предполагать
неправомерное   возмещение  из  бюджета  сумм  налога  на  добавленную
стоимость по операциям, облагаемым по ставке 0 процентов:
     акт налоговой проверки;
     решение  камеральной  (выездной) налоговой проверки о привлечении
(об    отказе    в    привлечении)   налогоплательщика   к   налоговой
ответственности за совершение налогового правонарушения;
     копия контракта налогоплательщика на поставку товаров (выполнение
работ,  оказание  услуг)  за  пределы таможенной территории Российской
Федерации;
     копия   выписки  банка,  подтверждающая  фактическое  поступление
выручки от покупателя на счет налогоплательщика;
     копия  грузовой  таможенной  декларации  с  отметками российского
таможенного органа;
     копии   транспортных,   товаросопроводительных   и   (или)   иных
документов с отметками пограничных таможенных органов;
     иные  документы  и  материалы,  свидетельствующие о неправомерном
возмещении  из  федерального бюджета сумм НДС по операциям, облагаемым
по ставке 0 процентов.
     12.2.  В случае выявления обстоятельств, позволяющих предполагать
неправомерное   возмещение  из  бюджета  сумм  налога  на  добавленную
стоимость по операциям, осуществляемым на внутреннем рынке:
     акт  налоговой  проверки  с  приложениями,  в  случае  проведения
выездной налоговой проверки;
     решение  камеральной  (выездной) налоговой проверки о привлечении
(об    отказе    в    привлечении)   налогоплательщика   к   налоговой
ответственности за совершение налогового правонарушения;
     заверенные  копии  налоговых  деклараций, бухгалтерских балансов,
отчетов   и   иных   документов   и  материалов,  свидетельствующих  о
неправомерном   возмещении   из   федерального  бюджета  сумм  НДС  по
операциям, осуществляемым на внутреннем рынке.
     13.  Налоговые  органы  представляют дополнительную информацию по
переданным  ранее  материалам на основании письменных запросов органов
внутренних дел.