Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ УЧЕТА СРЕДСТВ, ПОСТУПАЮЩИХ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ УПРАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ СУДЕБНЫХ ПРИСТАВОВ ПО МОСКВЕ".
5.2. Книга учета средств
5.2. Для контроля и проверки состояния счета подразделения и
определения принадлежности конкретным юридическим и физическим лицам
хранящихся денежных сумм старший судебный пристав или уполномоченное
лицо, осуществляющее учет средств по счету подразделения, обязаны
вести отчетность в Книге учета средств.
5.2.1. При открытии Книги учета средств, а также на первое число
каждого месяца в нее записываются все суммы, числящиеся на отчетную
дату в остатке на счете подразделения, на начало отчетного периода с
полным наименованием каждой отдельной суммы и указанием, кому она
принадлежит. Записи в Книгу учета средств вносятся ежедневно при
получении от органа Федерального казначейства выписок по счету
подразделения.
5.2.2. Записи в Книге учета денежных средств должны производиться
строго в хронологическом порядке и нести конкретную информацию.
5.2.3. В Книге учета средств должны содержаться следующие
сведения:
- порядковый номер записи;
- номер депозитной записи;
- номер исполнительного производства;
- дата зачисления денежных средств на счет подразделения;
- Ф.И.О. или наименование плательщика (должника) полностью;
- зачисление банком общей суммы и в разрезе поступления платежей,
в том числе долг взыскателю, исполнительский сбор, штраф по
постановлению, прочие поступления;
- Ф.И.О. или наименование получателя (взыскателя) полностью;
- наименование, номер и дата платежного документа;
- общая сумма, выданная (перечисленная) взыскателю в разрезе
перечисления платежей (долг взыскателю, возмещение расходов по
исполнительному производству, исполнительский сбор, штраф по
постановлению, расходы по совершению исполнительных действий, прочие
перечисления), и сумма неиспользованных средств должника;
- остаток денежных средств на начало месяца.
5.2.4. В случаях когда распределение денежной суммы в день ее
поступления на счет подразделения произвести невозможно по причине
приостановления исполнительного производства, в графе N 11 "Ф.И.О.,
наименование получателя/взыскателя" Книги учета средств следует
отразить не наименование получателя платежа, а номер и дату
постановления судебного пристава-исполнителя, на основании которого
приостановлено исполнительное производство. Постановление о
приостановлении подшивается в наряд финансовых документов к выписке
банка в день его поступления. В графе N 11 "Ф.И.О., наименование
получателя/взыскателя" ниже записи о документе, приостанавливающем
распределение, необходимо указать номер страницы Книги учета, на
которой зарегистрировано распределение этой суммы в последующем.
В день фактического распределения данной суммы (снятия
приостановления исполнительного производства) записи в Книге учета
производить по дате отмены приостановления, причем в графе N 4
"Ф.И.О., наименование плательщика/должника" следует отразить, что
производится распределение суммы, поступившей (указать дату
поступления и номер страницы Книги, на которой отражено поступление),
графу N 5 "Всего" не заполнять во избежание двойного отражения
поступления денежных средств на депозитный счет отдела, а сразу делать
разноску в графы с N 6 по N 10 на основании постановления о
распределении судебного пристава-исполнителя.
5.2.5. В случаях поступления денежных средств от реализации
арестованного имущества в графе N 4 "Ф.И.О., наименование плательщика
/ должника" записывается наименование должника, а в скобках
указывается название реализующей организации.
При поступлении денежных средств от плательщика, не являющегося
стороной исполнительного производства, но при наличии в поле
назначения платежа в платежном документе записи "Оплачено по договору
за..., и указано наименование должника" в графе N 4 "Ф.И.О.,
наименование плательщика/должника" записывается наименование должника,
а в скобках - наименование фактического плательщика.
Дата выбытия денежных средств, отражаемая в графе N 12
"Наименование, номер и дата платежного документа", должна
соответствовать дате фактического выбытия денежных средств с лицевого
счета отдела согласно выписке банка.
5.2.6. Остаток денежных средств в Книге учета средств на первое
число каждого месяца должен соответствовать остатку денежных средств
по выписке обслуживающего банка.
5.2.7. Ежемесячно уполномоченное лицо, осуществляющее учет
средств по счету подразделения, в срок до 15 (пятнадцатого) числа
месяца, следующего за отчетным, распечатывает программный продукт
Книги учета средств на бумажном носителе.
5.2.8. При ведении Книги учета средств листы Книги должны быть
пронумерованы, прошнурованы, скреплены подписью старшего судебного
пристава и оттиском печати подразделения. Запись о количестве листов
заверяется подписью руководителя Управления и оттиском печати с
воспроизведением Государственного герба Российской Федерации.
На обложке Книги учета средств пишутся наименование
подразделения, отчетный год, отчетный месяц, на который Книга открыта.
5.2.9. Книга учета средств не реже одного раза в месяц
проверяется старшим судебным приставом путем подсчета и сверки
поступивших и выданных сумм с выписками по счету подразделения,
полученными от органа Федерального казначейства.
5.2.10. При открытии Книги 1 января каждого года в нее
переносятся все суммы, числящиеся в остатке по предыдущей Книге, с
полным наименованием каждой отдельной суммы и с указанием ее
принадлежности физическим или юридическим лицам (суммарный остаток
перенесенных сумм депозитных записей должен соответствовать остатку по
выписке органа Федерального казначейства на первое января нового
финансового года). При этом сумма, перенесенная из предыдущей Книги,
записывается под новым депозитным номером (с 1-го номера).
5.2.11. Выписки, полученные из органов Федерального казначейства,
обрабатываются ежедневно. Документы, подтверждающие зачисление
денежных средств на счет и списание их со счета, необходимо подшивать
в порядке возрастания сумм согласно выписке по кредиту и по дебету. В
случае отсутствия какого-либо документального подтверждения к выписке
(платежного поручения, инкассового поручения, мемориального ордера,
квитанции и т.д.) следует направить запрос в орган Федерального
казначейства, обслуживающий счет подразделения, по вопросу его
получения.
5.2.12. Ежедневно и ежемесячно по мере формирования
уполномоченное лицо, осуществляющее учет средств по счету
подразделения, формирует (из выписок банка) наряды оправдательных
документов в том (дело), которое сшивается, пронумеровывается,
прошнуровывается, скрепляется печатью и подписывается начальником
отдела - старшим судебным приставом.
5.2.13. При поступлении на счет подразделения суммы, которая
подлежит распределению разным взыскателям, в Книге учета средств
сначала указывается общая сумма, соответствующая выписке органа
Федерального казначейства, и далее производится ее расшифровка.
При переносе оставшихся на счете подразделения составных частей
расшифрованной суммы в новую Книгу в начале года сначала указывается
общая сумма, а потом - ее расшифровка.
5.2.14. Книга учета средств хранится в сейфах, металлических
шкафах или специальных помещениях, позволяющих обеспечить ее
сохранность.
5.2.15. Использованные Книги учета средств подлежат сдаче в
архив. Срок хранения документов - пять лет с момента проведения
проверки (ревизии) Управлением.
5.2.16. Организация бухгалтерского учета и составление бюджетной
отчетности по средствам, поступившим во временное распоряжение
подразделений судебных приставов, осуществляются в порядке,
установленном Министерством финансов Российской Федерации.
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ УЧЕТА СРЕДСТВ, ПОСТУПАЮЩИХ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ УПРАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ СУДЕБНЫХ ПРИСТАВОВ ПО МОСКВЕ".